Lettland bolagsskatter

Lettland beskattar företagsvinster först när de lämnar företaget: återinvesterad vinst beskattas med 0 %, och en bolagsskatt på 20 % tas ut vid utdelning. Momsen är 21 %, löneadministrationen baseras på en progressiv inkomstskatt i två nivåer, och strukturerad e-fakturering är obligatorisk för den offentliga sektorn från och med 2026 (B2B från 2028). Inlämning sker elektroniskt via statliga intäktsverkets EDS-portal.

Valuta EUR (€)Beskattningsår KalenderårEU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

20%
Bolagsskatt
0 % på balanserad vinst · cirka 25 % på nettoutdelning
21%
Momssats (standard)
Reducerade: 12 % och 5%
0%
Källskatt på utdelning
Vinst beskattas på företagsnivå vid utdelning
25.5–33%
Inkomstskatt på lön
+3 % tilläggsskatt över 200 000 euro
10.5%
Löneadministration - anställd
Socialförsäkringsavgifter (VSAOI)
23.59%
Lön - arbetsgivare
Sociala avgifter (VSAOI)
25%
Mikroföretagsskatt
På omsättning, alternativ regim

Bolagsformer och registrering

Företag registreras hos Bolagsverket (UR). Skatte- och momsregistrering sker hos Statsrevisionsmyndigheten (VID). Nästan all rapportering sker elektroniskt via VID:s EDS-portal.

Huvudsakliga bolagsformer	SIA (privat aktiebolag), AS (publikt aktiebolag), IK (enskild näringsidkare), IU (enskild firma)^[6][15]SIA är standardvalet för de flesta företag.
Minsta aktiekapital - SIA	2 800 EUR (standard) eller 1-2 799 EUR (lågkapital-SIA)^[6][15]Ett lågkapital-SIA får endast bildas av fysiska personer (upp till fem) och måste bygga upp en obligatorisk reserv på >= 25 % av det årliga nettot. AS: 35 000 EUR.
Registreringar som en ny arbetsgivare behöver göra	UR (bildning, verkliga huvudmän) -> VID (skatter, moms, EDS) -> anställda rapporteras till VID innan arbetet påbörjas^[15][9]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver att lämna in en skattedeklaration som varje verksamt företag måste uppfylla.

Styrelseledamots schabloniön	Om det finns omsättning men ingen betalas minst minimilönen, anses en styrelseledamot tjäna denna^[4][11]När den månatliga omsättningen överstiger fem minimilöner och ingen anställd eller styrelseledamot betalas minst minimilönen (780 EUR år 2026), förfaller sociala avgifter och inkomstskatt för fysiska personer till betalning på en schablonmässig minimilöneinkomst för en styrelseledamot.
Verkliga huvudmän	Uppgifter om verklig huvudman lämnas till Bolagsverket^[15]Deklareras vid bildandet och hålls uppdaterade; ändringar måste registreras omgående.
Gränser för kontantbetalningar	Deklarera kontantaffärer >= 1 500 EUR; kontanttransaktioner över 7 200 EUR är förbjudna^[8]Tröskelvärden enligt lagen om skatter och avgifter; förbudet gäller ekonomiska aktörer.
Bokföring	Dubbel bokföring; årsredovisning enligt årsredovisningslagen^[5]Bokföringsmaterial sparas i 5 år (10 år för vissa dokument).

Bolagsskatt (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

Sedan 2018 beskatta Lettland endast utdelad vinst. Kvarhållen och återinvesterad vinst beskattas med 0 %; skatt uppstår när vinst betalas ut eller anses utdelad.

Skattesats på utdelad vinst	20 % (cirka 25 % av nettobeloppet)^[1][9]Basen räknas upp genom att dividera nettoutdelningen med 0,8, vilket innebär att den effektiva skattebördan är cirka 25 % av det utbetalda beloppet.
Kvarhållen vinst	0 %^[1]Ingen skatt så länge vinsten stannar i bolaget; återinvestering är obeskattad.
Alternativ regim (2026)	15 % bolagsskatt + 6 % inkomstskatt för fysiska personer på utdelning, för bolag som ägs av fysiska personer^[1][14]Nyhet från 2026: en valfri regim där utdelningsbar vinst räknas upp med 0,85 och beskattas med 15 %, varvid 6 % inkomstskatt för fysiska personer dras av på den utbetalda utdelningen.
Deklaration och betalning	Månatligen via EDS när en skattebas uppstår; betalas senast den 23 i följande månad^[1][9]En deklaration krävs alltid för räkenskapsårets sista månad. Vissa skattskyldiga använder en kvartalsperiod.

Källskatt och utdelning

Utdelning, ränta, royalties (icke-hemmahörande)	Generellt 0 %^[1]Ingen källskatt i de flesta fall, eftersom vinsten beskattas på bolagsnivå vid utdelning. Undantag: 20 % på betalningar till lågskatteländer eller svartlistade jurisdiktioner.
Management- och konsultarvoden	20 %^[1]Dras av på arvoden som betalas till icke-hemmahörande; EU-invånare/fördragsslutande länder kan istället beskattas på nettovinsten mot uppvisande av kostnadsunderlag.
Avyttring av fastighet	3 % av priset (eller skatt på nettovinsten)^[1]Vid avyttring av lettisk fastighet (eller aktier i fastighetstunga bolag) av en icke-hemmahörande.
Fördragsavlastning	Undantag/nedsättning med intyg om skatteresidens^[1]

Moms (pievienotās vērtības nodoklis)

Standardmomssats	21 %^[2][10]
Reducerad momssats - 12 %	Läkemedel och medicintekniska produkter, uppvärmning, kollektivtrafik, hotell^[2][10]En momssats på 12 % för vissa färska livsmedel tillämpas inom ramen för ett pilotprojekt från och med 2026-07-01.
Reducerad momssats - 5 %	Böcker, press, barnmat, vissa färska frukter och grönsaker^[2][10]0 % tillämpas på export och unionsinterna leveranser.
Registreringströskel	50 000 EUR i omsättning under valfri 12-månadersperiod^[2][10]Registrera dig hos VID inom 15 dagar efter att gränsen har överskridits.
Momsdeklaration	Månatligen, senast den 20 i följande månad^[2][10]Betalning senast den 23. Inkluderar EU-försäljningslistan där så är tillämpligt.

Lön: inkomstskatt för fysiska personer och sociala avgifter

Arbetsgivaren drar av inkomstskatt för fysiska personer och sociala avgifter och rapporterar månatligen till VID.

Inkomstskatt för fysiska personer (IIN)	25,5 % / 33 %^[3][11]25,5 % på årsinkomst upp till 105 300 EUR, 33 % däröver. Ett extra tillägg på 3 % tillämpas på inkomster över 200 000 EUR.
Skattefritt avdrag	550 EUR/månad (6 600 EUR/år)^[3][11]Ett fast skattefritt grundavdrag för alla bosatta 2026 (inte längre inkomstindelat).
Sociala avgifter för anställda	10,5 %^[4][11]Dras av av arbetsgivaren (allmän avgift för en anställd som är försäkrad för alla risker).
Sociala avgifter för arbetsgivare	23,59 %^[4][11]Kombinerad avgift för anställd och arbetsgivare 34,09 %. En mindre arbetslivsriskavgift tillkommer.
Avgiftstak och solidaritetsskatt	Tak 105 300 EUR/år; solidaritetsskatt därutöver^[4][11]Avgifter som överstiger det årliga taket omklassificeras till solidaritetsskatt med samma satser.
Minimilön	780 EUR/månad (2026)^[14]
Arbetsgivarrapportering	Arbetsgivarens rapport (Darba devēja ziņojums) månatligen via EDS^[11][4]Rapporterar löner, inkomstskatt för fysiska personer och sociala avgifter; avgifter betalas på utsatt datum varje månad.

Övriga skatter som företag möter

Mikroföretagsskatt	25 % av omsättningen^[7][12]Valfri regim för företag med en omsättning under 40 000 EUR och upp till 5 anställda; ersätter inkomstskatt för fysiska personer och sociala avgifter på ägarens företagsinkomst.
Fastighetsskatt	0,2 %-3 % av taxeringsvärdet, fastställt av kommuner^[13]Byggnader är vanligen 0,2-0,6 %; mark är vanligen 1,5 %.
Bolags- och fordonsskatter	Fordonsskatt för tjänstebilar (UVTN) och fordonsskatt^[14]På företagsägda personbilarna, efter motorns volym/ålder; ändringar träder i kraft 2026-01-01.
Naturresursskatt	På utvinning, föroreningar och förpackningar^[9]Gäller för brukare av naturresurser och tillverkare/importörer av förpackade varor.

Bokföring och finansiella rapporter

Inlämning av årsredovisning	Via VID:s EDS inom 4 månader efter räkenskapsårets utgång (små företag); 7 månader för större^[5][9]30 april för små kalenderårsföretag; upp till den 31 juli för medelstora och stora företag.
Lagstadgad revision	2 av 3 överskridna: tillgångar 800 000 EUR, omsättning 1 600 000 EUR, 50 anställda^[5]Mindre företag kan behöva en översiktlig granskning av en auktoriserad revisor i stället för en fullständig revision.
E-fakturering	Obligatoriskt för B2G från och med 2026; B2B från och med 2028^[16][14]Strukturerade e-fakturor med rapportering till VID, i PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Fakturering till offentlig sektor är obligatorisk från och med 2026-01-01; inhemsk B2B från och med 2028-01-01.
Arkivering av handlingar	5 år (10 för vissa dokument)^[5]

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

Blankett	Vad det är	Vem som lämnar in	Frekvens	Tidsfrist	Inlämnad till
`UIN`	Bolagsskattedeklaration^[1][9]	Bolagsskatteskyldiga med en skattepliktig händelse	månadsvis	Den 20 i följande månad; betala senast den 23	VIDEDS
`PVN`	Momsdeklaration^[2][10]	Momsskyldiga personer	månadsvis	Den 20 i följande månad; betala senast den 23	VIDEDS
`DDZ`	Arbetsgivarens rapport (skatter på lön)^[11][4]	Alla arbetsgivare	månadsvis	På det tilldelade månatliga datumet	VIDEDS
`PVN EU`	EU-försäljningslista^[2][10]	Leverantörer som gör unionsinterna leveranser	månadsvis	Den 20 i följande månad	VIDEDS
`UBO`	Uppgifter om verklig huvudman^[15]	Alla företag	per händelse	Vid bildandet och omgående vid ändring	URUR portal
`GP`	Årsredovisning^[5][9]	Alla företag	årsvis	Inom 4 månader efter räkenskapsårets utgång (små); upp till 7 månader (större)	VIDEDS
`e-invoice`	Strukturerad e-faktura (B2G)^[16][14]	Leverantörer till den offentliga sektorn (B2B från 2028)	per händelse	Per transaktion, rapporteras till VID	VIDPEPPOL

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis

UINDen 20 i följande månad; betala senast den 23
PVNDen 20 i följande månad; betala senast den 23
DDZPå det tilldelade månatliga datumet
PVN EUDen 20 i följande månad

årsvis

GPInom 4 månader efter räkenskapsårets utgång (små); upp till 7 månader (större)

per händelse

UBOVid bildandet och omgående vid ändring
e-invoicePer transaktion, rapporteras till VID

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

Lagen om bolagsskatt (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - lettisk lagstiftning · lag
Momslagen (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - lettisk lagstiftning · lag
Lagen om inkomstskatt för fysiska personer (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - lettisk lagstiftning · lag
Lagen om statlig social försäkring (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - lettisk lagstiftning · lag
Lagen om årsredovisningar och konsoliderade årsredovisningar (Gada pārskatu likums)likumi.lv - lettisk lagstiftning · lag
Handelslagen (Komerclikums)likumi.lv - lettisk lagstiftning · lag
Lagen om mikroföretagsskatt (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - lettisk lagstiftning · lag
Lagen om skatter och avgifter (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - lettisk lagstiftning · lag
Bolagsskatt - vägledningVID (Statens skatteförvaltning) · myndighet
Moms - vägledningVID (Statens skatteförvaltning) · myndighet
Skattesatser för inkomstskatt för fysiska personerVID (Statens skatteförvaltning) · myndighet
MikroföretagsskattVID (Statens skatteförvaltning) · myndighet
FastighetsskattVID (Statens skatteförvaltning) · myndighet
Förändringar inom beskattning och finanser från 2026Finansministeriet · myndighet
Aktiebolag (SIA) - registreringFöretagsregistret (UR) · register
E-fakturering i LettlandEuropeiska kommissionen · eu

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.