Nordlet

Läti ettevõtte maksud

Läti maksustab ettevõtte kasumit ainult siis, kui see lahkub ettevõttest: reinvesteeritud kasum maksustatakse 0% määraga ning jaotamisel kuulub tasumisele 20% ettevõtte tulumaks. Käibemaks on 21%, palgaarvestuses kasutatakse kahe maksumääraga astmelist tulumaksu ning struktureeritud e-arveldamine on avalikus sektoris kohustuslik alates 2026. aastast (B2B alates 2028. aastast). Deklaratsioonid esitatakse elektrooniliselt Riigi Tuluameti (VID) EDS-portaali kaudu.

Valuuta EUR (€)Maksuaasta KalendriaastaEL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõtted registreeritakse äriregistris (UR), maksu- ja käibemaksukohustuslasena registreerimine toimub Maksu- ja Tolliametis (VID). Peaaegu kogu aruandlus toimub elektrooniliselt VIDi EDS portaali kaudu.

Peamised õigusvormidSIA (osaühing), AS (aktsiaselts), IK (füüsilisest isikust ettevõtja), IU (füüsilisest isikust ettevõtja)[6][15]SIA on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik.
Minimaalne osakapital - SIA2800 eurot (tavaline) või 1–2799 eurot (väikese osakapitaliga SIA)[6][15]Väikese osakapitaliga SIA-d võivad asutada ainult füüsilised isikud (kuni viis) ning see peab moodustama kohustusliku reservi, mis on vähemalt 25 protsenti aastasest puhaskasumist. AS: 35 000 eurot.
Uue tööandja registreerimise etapidUR (asutamine, tegelikud kasusaajad) → VID (maksud, käibemaks, EDS) → töötajatest tebitakse VIDile teada enne tööle asumist[15][9]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegutsev ettevõte peab täitma.

Juhatuse liikme eeldatav töötasuKui käive on olemas, aga kellelegi ei maksta vähemalt miinimumpalka, eeldatakse, et juhatuse liige teenib seda[4][11]Kui kuukäive ületab viis miinimumpalka ja ühelegi töötajale ega juhatuse liikmele ei maksta vähemalt miinimumpalka (780 eurot 2026. aastal), tuleb juhatuse liikme eeldatavalt miinimumpalga suuruselt tulult tasuda sotsiaalmaksud ja tulumaks.
Tegelikud kasusaajadTegeliku kasusaaja andmed esitatakse äriregistrile[15]Deklareeritakse asutamisel ja hoitakse ajakohasena; muudatused tuleb viivitamatult registreerida.
Sularahamaksete piirangudSularahatehingud summas alates 1500 eurost tuleb deklareerida; sularahatehingud summas üle 7200 euro on keelatud[8]Maksude ja tasude seaduse künnised; keelatud on majandustegevusega tegelevatele isikutele.
RaamatupidamineKahekordne raamatupidamine; majandusaasta aruanne vastavalt raamatupidamise seadusele[5]Raamatupidamise algdokumente säilitatakse 5 aastat (teatud dokumente 10 aastat).

Ettevõtte tulumaks (uzņēmumu ienākuma nodoklis)

Alates 2018. aastast maksustab Läti ainult jagatud kasumit. Jaotamata ja reinvesteeritud kasum maksustatakse 0-protsendilise määraga; maks tekib kasumi väljamaksmisel või kasumi väljamaksmisega võrdsustatud tehingute tegemisel.

Jaotatud kasumi määr20% (u 25% netosummast)[1][9]Alussumma suurendatakse, jagades netoväljamakse 0,8-ga, nii et tegelik maksukoormus on ligikaudu 25 protsenti väljamakstud summast.
Jaotamata kasum0%[1]Maksu ei ole seni, kuni kasum jääb ettevõttesse; reinvesteerimine on maksuvaba.
Alternatiivne režiim (2026)15% ettevõtte tulumaksu + 6% tulumaksu dividendidelt füüsilistele isikutele kuuluvates ettevõtetes[1][14]Uus alates 2026. aastast: vabatahtlik režiim, kus jaotatavat kasumit suurendatakse 0,85-ga ja maksustatakse 15-protsendilise määraga ning makstud dividendidelt peetakse kinni tulumaksu 6%.
Deklaratsioon ja maksmineKord kuus EDSi kaudu maksustatava baasi tekkimisel; makstakse järgmise kuu 23. kuupäevaks[1][9]Majandusaasta viimase kuu eest on alati vaja esitada deklaratsioon. Mõned maksumaksjad kasutavad kvartaliperioodi.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendid, intressid, litsentsitasud (mitteresidendid)Üldjuhul 0%[1]Enamikul juhtudel kinnipidamist ei ole, kuna kasumit maksustatakse ettevõtte tasandil väljamaksmisel. Erand: 20% maksetelt madala maksumääraga või musta nimekirja kantud riikidele.
Juhtimis- ja konsultatsioonitasud20%[1]Peetakse kinni mitteresidentidele makstud tasudelt; ELi/lepinguosaliste riikide residendid võivad kulude tõendamisel selle asemel tasuda maksu puhaskasumilt.
Kinnisvara võõrandamine3% hinnast (või maks netokasult)[1]Mitteresidendi poolt Läti kinnisvara (või kinnisvararikaste ettevõtete aktsiate) võõrandamisel.
Maksulepingu soodustusedMaksuvabastus või -vähendus residentsussertifikaadi alusel[1]

Käibemaks (pievienotās vērtības nodoklis)

Standardmäär21%[2][10]
Vähendatud määr - 12%Ravimid ja meditsiiniseadmed, küte, ühistransport, hotellid[2][10]Teatavate värskete toiduainete 12-protsendiline määr kehtib katseprojektina alates 01.07.2026.
Vähendatud määr - 5%Raamatud, ajakirjandus, lastetoit, teatavad värsked puu- ja köögiviljad[2][10]Ekspordile ja EL-sisestele tarnetele kehtib 0%.
Registreerimise piirmäärKäive 50 000 eurot mis tahes 12 kuu jooksul[2][10]Registreeruge VIDis 15 päeva jooksul pärast piirmäära ületamist.
KäibedeklaratsioonKord kuus, järgmise kuu 20. kuupäevaks[2][10]Maksmine 23. kuupäevaks. Sisaldab vajaduse korral ELi müügiaruannet.

Töötasust maksud: tulumaks ja sotsiaalkindlustus

Tööandja peab kinni tulumaksu ja sotsiaalmaksud ning esitab kord kuus aruande VIDile.

Füüsilise isiku tulumaks (IIN)25,5% / 33%[3][11]25,5% aastatulult kuni 105 300 eurot, 33% sellest ületavalt summalt. Üle 200 000 euro suurusele tulule kohaldatakse täiendavat 3-protsendilist lisamaksu.
Maksuvaba miinimum550 eurot kuus (6600 eurot aastas)[3][11]Fikseeritud maksuvaba miinimum kõigile residentidele 2026. aastal (ei sõltu enam tulust).
Töötaja sotsiaalkindlustus10,5%[4][11]Tööandja kinni peetud (kõigi riskide eest kindlustatud töötaja üldmäär).
Tööandja sotsiaalkindlustus23,59%[4][11]Töötaja ja tööandja koondmäär on 34,09%. Lisandub väike tööandja riskitasu.
Maksepiirang ja solidaarsusmaksPiirmäär 105 300 eurot aastas, solidaarsusmaks seda ületavalt summat[4][11]Aastast piirmäära ületavad maksed nimetatakse ümber samade määradega solidaarsusmaksuks.
Miinimumpalk780 eurot kuus (2026)[14]
Tööandja aruandlusTööandja aruanne (Darba devēja ziņojums) kord kuus EDSi kaudu[11][4]Esitatakse andmed palkade, tulumaksu ja sotsiaalmaksude kohta; maksud makstakse kindlaksmääratud kuupäevaks kuus.

Muud ettevõtete tasutavad maksud

Mikroettevõtte maks25% käibest[7][12]Vabatahtlik režiim ettevõtetele, mille käive on alla 40 000 euro ja millel on kuni 5 töötajat; asendab omaniku ettevõtlustulult makstavat tulumaksu ja sotsiaalmakse.
Maamaks0,2%–3% katastriväärast, mille määravad omavalitsused[13]Hooneadel on see tavaliselt 0,2–0,6%, maal tavaliselt 1,5%..
Ettevõtte- ja sõidukimaksudSõiduautode ettevõtte tulumaks (UVTN) ja mootorsõidukimaks[14]Ettevõttele kuuluvate sõiduautode puhul mootori mahu/vanuse järgi; muudatused jõustuvad 01.01.2026.
Loodusvarade maksKaevandamise, reostuse ja pakendite pealt[9]Kehtib loodusvarade kasutajatele ning pakendatud kaupade tootjatele ja importijatele.

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Majandusaasta aruande esitamineVIDi EDSi kaudu 4 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu (väikeettevõtted); suurematel 7 kuud[5][9]30. aprill väikestel kalendriaasta järgi tegutsevatel ettevõtetel; kuni 31. juulini keskmistel ja suurtel ettevõtetel.
Kohustuslik audit2 kolmest künnisest ületatud: varad 800 000 eurot, käive 1 600 000 eurot, 50 töötajat[5]Väiksemad ettevõtted võivad täieliku auditi asemel vajada vannutatud audiitori piiratud ülevaatust.
E-arvedKohustuslik B2G jaoks alates 2026. aastast; B2B jaoks alates 2028. aastast[16][14]Struktureeritud e-arved koos VIDile aruandlusega vormingus PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). Avaliku sektori arveldamine on kohustuslik alates 01.01.2026, siseriiklik B2B alates 01.01.2028.
Dokumentide säilitamine5 aastat (teatud dokumentide puhul 10)[5]

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

VormMis see onKes esitabSagedusTähtaegEsitatud asutusele
UINEttevõtte tulumaksu deklaratsioon[1][9]Maksustatava sündmusega ettevõtte tulumaksu maksjadkuupõhineJärgmise kuu 20. kuupäev; maksta 23. kuupäevaksVIDEDS
PVNKäibedeklaratsioon[2][10]KäibemaksukohustuslasedkuupõhineJärgmise kuu 20. kuupäev; maksta 23. kuupäevaksVIDEDS
DDZTööandja aruanne (palgamaksud)[11][4]Kõik tööandjadkuupõhineMääratud kuupäevaks kuusVIDEDS
PVN EUELi müügiaruanne[2][10]Tarnijad, kes teevad EL-iseseid tarneidkuupõhineJärgmise kuu 20. kuupäevVIDEDS
UBOTegeliku kasusaaja andmed[15]Kõik ettevõttedsündmuse põhiseltAsutamisel ja muudatuse korral viivitamatultURUR portal
GPMajandusaasta aruanne[5][9]Kõik ettevõttedaastapõhine4 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu (väikesed); kuni 7 kuud (suuremad)VIDEDS
e-invoiceStruktureeritud e-arve (B2G)[16][14]Avaliku sektori tarnijad (B2B alates 2028)sündmuse põhiseltTehingu kaupa, esitatakse VIDileVIDPEPPOL

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine
  • UINJärgmise kuu 20. kuupäev; maksta 23. kuupäevaks
  • PVNJärgmise kuu 20. kuupäev; maksta 23. kuupäevaks
  • DDZMääratud kuupäevaks kuus
  • PVN EUJärgmise kuu 20. kuupäev
aastapõhine
  • GP4 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu (väikesed); kuni 7 kuud (suuremad)
sündmuse põhiselt
  • UBOAsutamisel ja muudatuse korral viivitamatult
  • e-invoiceTehingu kaupa, esitatakse VIDile

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

  1. Ettevõtte tulumaksu seadus (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - Läti õigusaktid · seadus
  2. Käibemaksuseadus (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - Läti õigusaktid · seadus
  3. Füüsilise isiku tulumaksu seadus (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - Läti õigusaktid · seadus
  4. Riikliku sotsiaalkindlustuse seadus (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - Läti õigusaktid · seadus
  5. Raamatupidamise seadus ja konsolideeritud raamatupidamise seadus (Gada pārskatu likums)likumi.lv - Läti õigusaktid · seadus
  6. Äriseadus (Komerclikums)likumi.lv - Läti õigusaktid · seadus
  7. Mikroettevõtte maksu seadus (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - Läti õigusaktid · seadus
  8. Maksude ja lõivude seadus (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - Läti õigusaktid · seadus
  9. Ettevõtte tulumaks - juhisedVID (Riigi Maksuamet) · asutus
  10. Käibemaks - juhisedVID (Riigi Maksuamet) · asutus
  11. Füüsilise isiku tulumaksu määradVID (Riigi Maksuamet) · asutus
  12. Mikroettevõtte maksVID (Riigi Maksuamet) · asutus
  13. MaamaksVID (Riigi Maksuamet) · asutus
  14. Maksustamise ja rahanduse muudatused alates 2026. aastastRahandusministeerium · asutus
  15. Osaühing (SIA) - registreerimineEttevõtteregister (UR) · register
  16. E-arveldus LätisEuroopa Komisjon · el

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.