Nordlet

Letonia impostos das empresas

A Letonia tributa os lucros das empresas apenas quando estes saem da empresa: o lucro reinvestido e tributado a 0% e o imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas de 20% e devido aquando da distribuicao. O IVA e de 21%, o processamento salarial baseia-se num imposto sobre o rendimento das pessoas singulares progressivo de duas taxas, e a faturacao eletronica estruturada e obrigatoria para o setor publico a partir de 2026 (B2B a partir de 2028). A submissao e eletronica atraves do portal EDS do Servico de Receitas do Estado.

Moeda EUR (€)Ano fiscal Ano civilUE estado-membroÚltima revisão 2026-07-12

Formas societ%u00e1rias e registo

As empresas registam-se no Registo de Empresas (UR); o registo fiscal e para efeitos de IVA %u00e9 efetuado junto do Servi%u00e7o de Receitas do Estado (VID). Quase todas as declara%u00f5es s%u00e3o eletr%u00f3nicas atrav%u00e9s do portal EDS do VID.

Principais formas jur%u00edficasSIA (Lda.), AS (S.A.), IK (empres%u00e1rio em nome individual), IU (empresa em nome individual)[6][15]A SIA %u00e9 a escolha predefinida para a maioria das empresas.
Capital social m%u00ednimo - SIA2.800 %u20ac (geral) ou 1%u20132.799 %u20ac (SIA de capital reduzido)[6][15]Uma SIA de capital reduzido apenas pode ser constitu%u00edda por pessoas singulares (at%u00e9 cinco) e deve constituir uma reserva obrigat%u00f3ria de %u226525% do lucro líquido anual. AS: 35.000 %u20ac.
Etapas de registo para um novo empregadorUR (constituição, beneficiários efetivos) %u2192 VID (impostos, IVA, EDS) %u2192 funcionários comunicados ao VID antes do início da atividade[15][9]

Outras obriga%u00f5es legais

Obriga%u00f5es para alm%u00e9m da entrega de declara%u00f5es fiscais que todas as empresas em atividade devem cumprir.

Remunera%u00e7%u00e3o presumida de membro da ger%u00eanciaSe existir volume de neg%u00f3cios mas ningu%u00e9m auferir pelo menos o sal%u00e1rio m%u00ednimo, presume-se que um membro da ger%u00eancia o aufere[4][11]Quando o volume de neg%u00f3cios mensal excede cinco sal%u00e1rios m%u00ednimos e nenhum empregador ou membro da ger%u00eancia aufere pelo menos o sal%u00e1rio m%u00ednimo (780 %u20ac em 2026), as contribui%u00f5es para a seguran%u00e7a social e o IRS tornam-se devidas sobre um rendimento presumido correspondente ao sal%u00e1rio m%u00ednimo para um membro da ger%u00eancia.
Benefici%u00e1rios efetivosDados dos benefici%u00e1rios efetivos registados no Registo de Empresas[15]Declarados no ato de constituição e mantidos atualizados; as alterações devem ser registadas prontamente.
Limites aos pagamentos em dinheiroDeclarar opera%u00f5es em dinheiro %u2265 1.500 %u20ac; as transa%u00e7%u00f5es em dinheiro superiores a 7.200 %u20ac s%u00e3o proibidas[8]Limites previstos na Lei dos Impostos e Taxas; a proibi%u00e7%u00e3o aplica-se aos operadores econ%u00f3micos.
ContabilidadeContabilidade de partidas dobradas; relatório anual ao abrigo da Lei dos Relatórios Anuais[5]Registos contabil%u00edsticos conservados por 5 anos (10 anos para determinados documentos).

Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas (uz%u0146%u016bmu ien%u0101kuma nodoklis)

Desde 2018, a Let%u00f3nia tributa apenas os lucros distribu%u00eddos. Os lucros retidos e reinvestidos s%u00e3o tributados a 0%; o imposto surge quando o lucro %u00e9 pago ou considerado distribu%u00eddo.

Taxa sobre os lucros distribu%u00eddos20% (%u224825% do montante líquido)[1][9]A base %u00e9 majorada dividindo a distribui%u00e7%u00e3o líquida por 0,8, pelo que a carga efetiva %u00e9 de cerca de 25% do montante pago.
Lucro retido0%[1]Sem imposto enquanto o lucro permanece na empresa; o reinvestimento n%u00e3o %u00e9 tributado.
Regime alternativo (2026)15% de IRC + 6% de IRS sobre dividendos, para empresas detidas por pessoas singulares[1][14]Novo a partir de 2026: um regime opcional em que o lucro distribut%u00edvel %u00e9 majorado por 0,85 e tributado a 15%, com reten%u00e7%u00e3o na fonte de 6% de IRS sobre o dividendo pago.
Declara%u00e7%u00e3o e pagamentoMensalmente via EDS quando surge uma base tributável; pago at%u00e9 ao dia 23 do m%u00eas seguinte[1][9]%u00c9 sempre exigida uma declara%u00e7%u00e3o para o último m%u00eas do exerc%u00edcio financeiro. Alguns contribuintes utilizam um per%u00edodo trimestral.

Reten%u00e7%u00e3o na fonte e dividendos

Dividendos, juros, royalties (n%u00e3o residentes)Geralmente 0%[1]Sem reten%u00e3o na maioria dos casos, porque o lucro %u00e9 tributado ao n%u00e3vel da empresa no momento da distribui%u00e3o. Ex%u00e9u%u00e7%u00e3o: 20% sobre pagamentos a jurisdi%u00e7%u00f5es com baixa tributa%u00e3o ou listas negras.
Honor%u00e1rios de gest%u00e3o e consultoria20%[1]Retidos sobre honor%u00e1rios pagos a n%u00e3o residentes; residentes da UE ou de pa%u00edses com conven%u00e7%u00e3o podem, em alternativa, ser tributados sobre o lucro líquido mediante comprova%u00e3o de despesas.
Aliena%u00e7%u00e3o de bens im%u00f3veis3% do preço (ou imposto sobre a mais-valia líquida)[1]Na alienação de imóveis letões (ou de participações sociais em empresas com forte componente imobiliária) por um não residente.
Alívio ao abrigo de conven%u00e7%u00e3oIsen%u00e7%u00e3o ou redu%u00e3o com certificado de residência[1]

IVA (imposto sobre o valor acrescentado)

Taxa normal21%[2][10]
Taxa reduzida - 12%Medicamentos e dispositivos m%u00e9dicos, aquecimento, transportes p%u00fablicos, hot%u00e9is[2][10]Aplica-se uma taxa de 12% a determinados alimentos frescos ao abrigo de um projeto-piloto a partir de 2026-07-01.
Taxa reduzida - 5%Livros, imprensa, comida para bebés, determinados frutos e produtos hort%u00edcolas frescos[2][10]A taxa de 0% aplica-se a exporta%u00e7%u00f5es e transmiss%u00f5es intracomunit%u00e1rias.
Limiar de registo50.000 %u20ac de volume de neg%u00f3cios em quaisquer 12 meses[2][10]Registar junto do VID no prazo de 15 dias a contar da ultrapassagem do limiar.
Declara%u00e7%u00e3o de IVAMensal, at%u00e9 ao dia 20 do m%u00eas seguinte[2][10]Pagamento at%u00e9 ao dia 23. Inclui a listagem de vendas intracomunit%u00e1rias, se aplic%u00e1vel.

Sal%u00e1rios: IRS e seguran%u00e7a social

A entidade empregadora ret%u00e9m o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e as contribui%u00e7%u00f5es para a seguran%u00e7a social e reporta mensalmente ao VID.

Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (IIN)25,5% / 33%[3][11]25,5% sobre rendimentos anuais at%u00e3o de 105.300 %u20ac, 33% acima desse valor. Aplica-se uma sobretaxa adicional de 3% a rendimentos superiores a 200.000 %u20ac.
M%u00ednimo isento de impostos550 %u20ac/m%u00eas (6.600 %u20ac/ano)[3][11]Um m%u00ednimo n%u00e3o tribut%u00e1vel fixo para todos os residentes em 2026 (j%u00e1 n%u00e3o diferenciado em fun%u00e7%u00e3o do rendimento).
Seguran%u00e7a social do trabalhador10,5%[4][11]Retida pela entidade empregadora (taxa geral para um trabalhador coberto por todas as eventualidades).
Seguran%u00e7a social da entidade empregadora23,59%[4][11]Taxa combinada de trabalhador e entidade empregadora de 34,09%. Acresce uma pequena taxa de risco empresarial.
Teto contributivo e imposto de solidariedadeTeto de 105.300 %u20ac/ano; imposto de solidariedade acima deste valor[4][11]As contribui%u00e7%u00f5es acima do teto anual s%u00e3o reclassificadas como imposto de solidariedade %u00e0s mesmas taxas.
Sal%u00e1rio m%u00ednimo780 %u20ac/m%u00eas (2026)[14]
Declara%u00e7%u00e3o da entidade empregadoraDeclara%u00e7%u00e3o da entidade empregadora (Darba devēja ziņojums) mensal via EDS[11][4]Reporta vencimentos, IRS e contribui%u00e7%u00f5es para a seguran%u00e7a social; contribui%u00e7%u00f5es pagas at%u00e9 %u00e0 data mensal atribu%u00edda.

Outros impostos aplic%u00e1veis %u00e0s empresas

Imposto sobre microempresas25% do volume de neg%u00f3cios[7][12]Regime opcional para empresas com volume de neg%u00f3cios inferior a 40.000 %u20ac e at%u00e9 5 empregados; substitui o IRS e as contribui%u00e7%u00f5es para a seguran%u00e3o social sobre o rendimento empresarial do titular.
Imposto municipal sobre os im%u00f3veis0,2%%u20133% do valor cadastral, fixado pelos munic%u00edpios[13]Os edif%u00edcios situam-se tipicamente entre 0,2% e 0,6%; os terrenos situam-se habitualmente em 1,5%.
Impostos sobre empresas e ve%u00edculosImposto sobre veículos ligeiros de empresa (UVTN) e imposto de circula%u00e3o de ve%u00edculos[14]Sobre veículos de passageiros propriedade da empresa, em função da cilindrada e da idade; alterações com efeitos a partir de 2026-01-01.
Imposto sobre os recursos naturaisSobre extração, poluição e embalagem[9]Aplica-se a utilizadores de recursos naturais e produtores ou importadores de produtos embalados.

Contabilidade e demonstra%u00e7%u00f5es financeiras

Entrega do relatório anualVia EDS do VID no prazo de 4 meses após o fecho do exercício (pequenas empresas); 7 meses para as maiores[5][9]30 de abril para pequenas empresas com ano fiscal coincidente com o ano civil; at%u00e9 31 de julho para empresas médias e grandes.
Auditoria legal obrigat%u00f3ria2 de 3 ultrapassados: ativos 800.000 %u20ac, volume de neg%u00f3cios 1.600.000 %u20ac, 50 empregados[5]As empresas mais pequenas podem necessitar de uma revisão limitada por um revisor oficial de contas em vez de uma auditoria completa.
Fatura%u00e7%u00e3o eletr%u00f3nicaObrigat%u00f3ria para B2G a partir de 2026; B2B a partir de 2028[16][14]Faturas eletr%u00f3nicas estruturadas com comunica%u00e3o ao VID, em PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931). A faturação no setor público é obrigatória a partir de 2026-01-01; no B2B nacional a partir de 2028-01-01.
Conserva%u00e3o de documentos5 anos (10 para determinados documentos)[5]

Declarações e entregas

Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".

FormulárioO que éQuem entregaFrequênciaPrazoEntidade recetora
UINDeclara%u00e7%u00e3o de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas[1][9]Sujeitos passivos de IRC com facto gerador de impostomensalDia 20 do m%u00eas seguinte; pagamento at%u00e9 ao dia 23VIDEDS
PVNDeclara%u00e3o de IVA[2][10]Pessoas registadas para efeitos de IVAmensalDia 20 do m%u00eas seguinte; pagamento at%u00e3o ao dia 23VIDEDS
DDZDeclara%u00e7%u00e3o da entidade empregadora (impostos sobre sal%u00e1rios)[11][4]Todas as entidades empregadorasmensalAt%u00e9 %u00e0 data mensal atribu%u00eddaVIDEDS
PVN EUListagem de vendas intracomunit%u00e1rias[2][10]Fornecedores que efetuam transmiss%u00f5es intracomunit%u00e1riasmensalDia 20 do m%u00eas seguinteVIDEDS
UBODados dos benefici%u00e1rios efetivos[15]Todas as empresaspor eventoNo ato de constituição e prontamente em caso de alteraçãoURUR portal
GPRelat%u00f3rio anual[5][9]Todas as empresasanualNo prazo de 4 meses após o fecho do exercício (pequenas); at%u00e9 7 meses (maiores)VIDEDS
e-invoiceFatura eletr%u00f3nica estruturada (B2G)[16][14]Fornecedores do setor público (B2B a partir de 2028)por eventoPor transa%u00e7%u00e3o, comunicada ao VIDVIDPEPPOL

Calendário de obrigações fiscais

As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.

mensal
  • UINDia 20 do m%u00eas seguinte; pagamento at%u00e9 ao dia 23
  • PVNDia 20 do m%u00eas seguinte; pagamento at%u00e3o ao dia 23
  • DDZAt%u00e9 %u00e0 data mensal atribu%u00edda
  • PVN EUDia 20 do m%u00eas seguinte
anual
  • GPNo prazo de 4 meses após o fecho do exercício (pequenas); at%u00e9 7 meses (maiores)
por evento
  • UBONo ato de constituição e prontamente em caso de alteração
  • e-invoicePor transa%u00e7%u00e3o, comunicada ao VID

Fontes

Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.

  1. Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv - legisla%u00e7%u00e3o da Let%u00f3nia · lei
  2. Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv - legisla%u00e7%u00e3o da Let%u00f3nia · lei
  3. Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv - legisla%u00e7%u00e3o da Let%u00f3nia · lei
  4. Lei da Segurança Social do Estado (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv - legisla%u00e7%u00e3o da Let%u00f3nia · lei
  5. Lei dos Relatórios Anuais e Relatórios Anuais Consolidados (Gada pārskatu likums)likumi.lv - legisla%u00e7%u00e3o da Let%u00f3nia · lei
  6. Código Comercial (Komerclikums)likumi.lv - legisla%u00e7%u00e3o da Let%u00f3nia · lei
  7. Lei do Imposto sobre Microempresas (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv - Legislacao da Letonia · lei
  8. Lei dos Impostos e Taxas (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv - Legislacao da Letonia · lei
  9. Imposto sobre o rendimento das sociedades (IRC) - orientacoesVID (Servico de Receitas do Estado) · autoridade
  10. IVA - orientacoesVID (Servico de Receitas do Estado) · autoridade
  11. Taxas de IRSVID (Servico de Receitas do Estado) · autoridade
  12. Imposto das microempresasVID (Servico de Receitas do Estado) · autoridade
  13. Imposto predialVID (Servico de Receitas do Estado) · autoridade
  14. Alteracoes na fiscalidade e nas financas a partir de 2026Ministerio das Financas · autoridade
  15. Sociedade por quotas (SIA) - registoRegisto de Empresas (UR) · registo
  16. Faturacao eletronica na LetoniaComissao Europeia · ue

Este guia constitui informação geral e não aconselhamento fiscal ou jurídico. As taxas e os prazos estão sujeitos a alterações: verifique sempre junto das leis e fontes oficiais associadas ou consulte um profissional licenciado antes de agir.