लक्जमबर्ग कॉर्पोरेट कर
लक्जमबर्ग तीन स्तरों के माध्यम से कंपनी के लाभ पर कर लगाता है - 16% कॉर्पोरेट कर, उस पर 7% सॉलिडैरिटी सरचार्ज, और एक नगरपालिका व्यावसायिक कर - लक्जमबर्ग सिटी में कुल लगभग 23.87% के लिए। वैट 17% पर यूरोपीय संघ की सबसे कम मानक दर है। भागीदारी छूट इसे एक प्रमुख होल्डिंग-कंपनी स्थान बनाती है। फाइलिंग एडमिनिस्ट्रेशन देस कॉन्ट्रिब्यूशंस डायरेक्टेस के माध्यम से होती है।
- 16%कॉर्पोरेट आयकरसरचार्ज और नगरपालिका कर से पहले
- ~23.87%कुल लाभ करलक्जमबर्ग सिटी, सभी स्तरों सहित
- 17%वैट मानक दरईयू में सबसे कम; 14% / 8% / 3%
- ~45.8%आयकर (शीर्ष)सॉलिडैरिटी सरचार्ज सहित
- 15%लाभांश टीडीएसभागीदारी छूट के तहत 0%
- €12,000न्यूनतम शेयर पूंजी (SARL)एसए: €30,000
कंपनी के रूप और पंजीकरण
एक कंपनी को ट्रेड एंड कंपनीज रजिस्टर (RCS) में दर्ज किया जाता है; लाभकारी स्वामियों को RBE रजिस्टर में दाखिल किया जाता है।
| मुख्य कानूनी रूप | SARL (प्राइवेट लिमिटेड), SA (पब्लिक), SARL-S (सरलीकृत)[3][7]SARL अधिकांश व्यवसायों के लिए डिफ़ॉल्ट विकल्प है। |
|---|---|
| न्यूनतम शेयर पूंजी | SARL: €12,000; SA: €30,000; SARL-S: €1–€12,000[3][7] |
| एक नया नियोक्ता जिन रजिस्टरों को पूरा करता है | RCS (निगमन, RBE) → ACD (आयकर) → AED (वैट) → CCSS (सामाजिक सुरक्षा)[7][4] |
अन्य विधिक आवश्यकताएँ
कर रिटर्न दाखिल करने से परे दायित्व जिन्हें प्रत्येक संचालित कंपनी को पूरा करना होगा।
| व्यापार परमिट | वाणिज्यिक गतिविधि से पहले आवश्यक[4]अधिकांश व्यापार और शिल्प गतिविधियों को अर्थव्यवस्था मंत्रालय से स्थापना प्राधिकरण की आवश्यकता होती है। |
|---|---|
| लाभकारी स्वामी (RBE) | 25% से अधिक को नियंत्रित करने वाला व्यक्ति[7] |
| RCS को वार्षिक खाते | वर्ष के अंत के 7 महीनों के भीतर दाखिल किया जाता है[7] |
| दस्तावेज़ प्रतिधारण | 10 वर्ष[4] |
कॉर्पोरेट आयकर
| कॉर्पोरेट आयकर | 16% (€200,000 से अधिक आय)[1][4]2025 के लिए घटाकर 16% कर दिया गया; €175,000 तक की आय पर 14% की दर लागू होती है। |
|---|---|
| सॉलिडैरिटी सरचार्ज | कॉर्पोरेट कर का 7%[1][4]रोजगार कोष को वित्तपोषित करते हुए लगभग 1.12 अंक जोड़ता है। |
| नगरपालिका व्यावसायिक कर | ~6.75% (लक्जमबर्ग सिटी)[4]प्रत्येक नगरपालिका द्वारा निर्धारित; तीन स्तर राजधानी में कुल लगभग 23.87% देते हैं। |
| रिटर्न | अगले वर्ष की 31 दिसंबर तक[4] |
टैक्स विथहोल्डिंग और लाभांश
वैट (TVA)
| मानक दर | 17%[2][6]यूरोपीय संघ में सबसे कम मानक वैट दर। |
|---|---|
| घटी हुई दरें | 14%, 8% और 3%[2][6]3%: भोजन, किताबें, दवाइयां, रेस्तरां। 8%: गैस, बिजली, कुछ सेवाएं। निर्यात और ईयू के भीतर आपूर्ति के लिए 0%। |
| पंजीकरण सीमा | €50,000[6] |
| वैट रिटर्न | मासिक, त्रैमासिक या वार्षिक, फाइलिंग तिथियों के अनुसार[6]आवर्ती कारोबार के आधार पर आवृत्ति तय होती है; एक वार्षिक रिटर्न हमेशा आवश्यक होता है। |
पेरोल: आयकर और सामाजिक सुरक्षा
आयकर प्रगतिशील है और कर वर्ग पर निर्भर करता है; नियोक्ता इसे काटता है। सामाजिक सुरक्षा साझा की जाती है, और लक्ज़मबर्ग में यूरोपीय संघ के सबसे ऊंचे न्यूनतम वेतनों में से एक है।
| आयकर | ~45.8% तक (अधिभार सहित)[1][5]42% तक का प्रगतिशील पैमाना, और साथ ही 7-9% का एकजुटता अधिभार; देय राशि कर वर्ग (1, 1a या 2) पर निर्भर करती है। |
|---|---|
| कर्मचारी सामाजिक सुरक्षा | कॉल का ~12.45%[5] |
| नियोक्ता सामाजिक सुरक्षा | कॉल का ~12-15%[5] |
| न्यूनतम वेतन | अकुशल के लिए ~€2,704/माह; कुशल के लिए ~€3,245[5]मुद्रास्फीति से जुड़ा हुआ और नियमित रूप से समीक्षा की जाती है। |
अन्य कर जिनका कंपनियों को भुगतान करना पड़ता है
लेखांकन और वित्तीय विवरण
फॉर्म और फाइलिंग्स
प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।
| फॉर्म | यह क्या है | कौन दाखिल करता है | आवृत्ति | समय-सीमा | किसके पास दाखिल |
|---|---|---|---|---|---|
Form 500 | कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न[4] | कंपनियाँ | वार्षिक | अगले वर्ष की 31 दिसंबर | ACDMyGuichet |
TVA | वैट रिटर्न[6] | वैट-पंजीकृत व्यक्ति | मासिक | निर्धारित आवृत्ति के अनुसार; वार्षिक पुनरावलोकन | AEDeTVA / MyGuichet |
Payroll | वेतन कर और सामाजिक सुरक्षा[5] | सभी नियोक्ता | मासिक | ACD और CCSS को मासिक | ACD / CCSSMyGuichet |
eCDF accounts | वार्षिक खाते[7] | कंपनियाँ | वार्षिक | 7 महीनों के भीतर RCS में दाखिल किए जाते हैं | RCSeCDF / LBR |
अनुपालन कैलेंडर
ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।
TVAनिर्धारित आवृत्ति के अनुसार; वार्षिक पुनरावलोकनPayrollACD और CCSS को मासिक
Form 500अगले वर्ष की 31 दिसंबरeCDF accounts7 महीनों के भीतर RCS में दाखिल किए जाते हैं
स्रोतों
इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।