Nordlet

Luxemburgo impuestos corporativos

Luxemburgo grava los beneficios de las sociedades a través de tres niveles: un impuesto de sociedades del 16%, un recargo de solidaridad del 7% sobre este y un impuesto comercial municipal, lo que supone un total aproximado del 23,87% en la ciudad de Luxemburgo. El tipo general de IVA es del 17%, el más bajo de la UE. Una exención por participación lo convierte en una ubicación destacada para sociedades de cartera. La presentación se realiza a través de la Administration des contributions directes.

Moneda EUR (€)Ejercicio fiscal Año natural (o ejercicio fiscal elegido)UE estado miembroÚltima revisión 2026-07-12

Formas sociales y registro

Una sociedad se inscribe en el Registro de Comercio y de Sociedades (RCS); los beneficiarios efectivos se registran en el RBE.

Principales formas jurídicasSARL (sociedad de responsabilidad limitada), SA (sociedad anónima), SARL-S (simplificada)[3][7]La SARL es la opción predeterminada para la mayoría de las empresas.
Capital social mínimoSARL: 12.000 €; SA: 30.000 €; SARL-S: de 1 € a 12.000 €[3][7]
Entidades con las que un nuevo empleador debe registrarseRCS (constitución, RBE) → ACD (impuesto sobre la renta) → AED (IVA) → CCSS (seguridad social)[7][4]

Otros requisitos legales

Obligaciones que van más allá de la presentación de una declaración de impuestos y que toda empresa en activo debe cumplir.

Permiso comercialObligatorio antes de iniciar la actividad comercial[4]La mayoría de las actividades comerciales y artesanales requieren una autorización de establecimiento del Ministerio de Economía.
Beneficiarios efectivos (RBE)Una persona que controla más del 25%[7]
Cuentas anuales en el RCSPresentadas en el plazo de 7 meses desde el cierre del ejercicio[7]
Conservación de documentos10 años[4]

Impuesto sobre sociedades

Impuesto sobre sociedades16% (rentas superiores a 200.000 €)[1][4]Reducido al 16% para 2025; se aplica un tipo del 14% a las rentas de hasta 175.000 €.
Recargo de solidaridad7% del impuesto de sociedades[1][4]Añade unos 1,12 puntos y financia el fondo de empleo.
Impuesto comercial municipal~6,75% (Ciudad de Luxemburgo)[4]Fijado por cada municipio; los tres niveles suman un total aproximado del 23,87% en la capital.
DeclaraciónAntes del 31 de diciembre del año siguiente[4]

Retenciones a cuenta y dividendos

Dividendos15%[1][4]Reducido al 0% en virtud de la exención por participación o de la directiva europea matriz-filial para participaciones iguales o superiores al 10%.
Intereses y cánones0% (con carácter general)[1]Luxemburgo no aplica retención sobre intereses o cánones acordados en condiciones de mercado.

IVA (TVA)

Tipo general17%[2][6]El tipo general de IVA más bajo de la UE.
Tipos reducidos14%, 8% y 3%[2][6]3%: alimentación, libros, medicamentos, restaurantes. 8%: gas, electricidad, determinados servicios. 0% para exportaciones y entregas intracomunitarias.
Umbral de registro50.000 €[6]
Declaración de IVAMensual, trimestral o anual según las fechas de presentación[6]La frecuencia depende del volumen de negocio; siempre se exige una declaración anual.

Nómina: impuesto sobre la renta y seguridad social

El impuesto sobre la renta es progresivo y depende de la clase fiscal; el empleador lo retiene. La seguridad social se comparte y Luxemburgo cuenta con uno de los salarios mínimos más elevados de la UE.

Impuesto sobre la rentaHasta aprox. el 45.8% (incl. recargo)[1][5]Una escala progresiva de hasta el 42%, más un recargo de solidaridad del 7 al 9%; la cantidad a pagar depende de la clase fiscal (1, 1a o 2).
Seguridad social del empleadoAprox. 12.45% del importe bruto[5]
Seguridad social del empleadorAprox. 12-15% del importe bruto[5]
Salario mínimoAprox. 2,704 €/mes (no cualificado); aprox. 3,245 € (cualificado)[5]Indexado a la inflación y revisado de forma periódica.

Otros impuestos que afrontan las empresas

Impuesto sobre el patrimonio neto0.5% (0.05% por encima de 500 millones de euros); mínimo de 535 a 4,815 euros según el tamaño del balance[4]Un impuesto anual sobre el valor de los activos netos de la empresa, con una cuota mínima.
Derechos de registroSobre bienes inmuebles y determinados actos jurídicos[6]

Contabilidad y estados financieros

Normas contablesLux GAAP o IFRS[7]
Cuentas anualesPresentadas ante el RCS en un plazo de 7 meses[7]
Auditoría legalEmpresas que superan 2 de los 3 límites de tamaño[7]A grandes rasgos: balance de 4.4 millones de euros, volumen de negocio de 8.8 millones de euros, 50 empleados.

Formularios y presentaciones

Todas las declaraciones e informes periódicos que gestiona una empresa típica, qué los desencadena y a dónde se envían. Las presentaciones en el momento del registro y puntuales se marcan como "por evento".

FormularioQué esQuién lo presentaFrecuenciaPlazoPresentado ante
Form 500Declaración del impuesto sobre sociedades[4]Empresasanual31 de diciembre del año siguienteACDMyGuichet
TVADeclaración de IVA[6]Sujetos pasivos de IVAmensualSegún la frecuencia asignada; resumen anualAEDeTVA / MyGuichet
PayrollImpuesto sobre nóminas y seguridad social[5]Todos los empleadoresmensualMensualmente a la ACD y a la CCSSACD / CCSSMyGuichet
eCDF accountsCuentas anuales[7]EmpresasanualPresentadas ante el RCS en un plazo de 7 mesesRCSeCDF / LBR

Calendario de cumplimiento

Las mismas presentaciones agrupadas por periodicidad: qué se repite y cuándo.

mensual
  • TVASegún la frecuencia asignada; resumen anual
  • PayrollMensualmente a la ACD y a la CCSS
anual
  • Form 50031 de diciembre del año siguiente
  • eCDF accountsPresentadas ante el RCS en un plazo de 7 meses

Fuentes

Referencias numeradas citadas a lo largo de este perfil. Las leyes enlazan a textos consolidados en el registro oficial.

  1. Ley del Impuesto sobre la Renta (Loi de l'impôt sur le revenu)Légilux · ley
  2. Ley del IVA (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · ley
  3. Ley de Sociedades (Loi du 10 août 1915)Légilux · ley
  4. Impuesto sobre sociedades - directricesAdministration des contributions directes · autoridad
  5. Nómina - impuesto sobre la renta y seguridad socialAdministration des contributions directes / CCSS · autoridad
  6. IVA - directricesAdministration de l'enregistrement (AED) · autoridad
  7. Registro mercantil y de sociedades, titulares realesLBR · registro

Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Los tipos y los plazos cambian; verifique siempre la información con las leyes y fuentes oficiales enlazadas, o consulte a un asesor autorizado antes de actuar.