Luxemburg impozite pe profit

Luxemburg impozitează profitul companiilor prin trei niveluri - impozit pe profit de 16%, o suprataxă de solidaritate de 7% aplicată la acesta și un impozit comercial municipal -, ajungând la un total de aproximativ 23,87% în orașul Luxemburg. TVA-ul are cea mai redusă cotă standard din UE, de 17%. O scutire de participare face din acesta o locație majoră pentru companii holding. Depunerea se face prin intermediul Administration des contributions directes.

Monedă EUR (€)An fiscal Anul calendaristic (sau anul financiar ales)UE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

16%
Impozit pe profit
Înainte de suprataxă și impozitul municipal
~23.87%
Impozit pe profit cumulat
Orașul Luxemburg, incluzând toate nivelurile
17%
Cota standard de TVA
Cea mai redusă din UE; 14% / 8% / 3%
~45.8%
Impozit pe venit (maxim)
Inclusiv suprataxa de solidaritate
15%
IMASA pe dividende
0% în baza scutirii de participare
€12,000
Capital social min. (SARL)
SA: 30.000 €

Forme de companii și înregistrare

O companie este înregistrată în Registrul Comerțului și al Societăților (RCS); beneficiarii reali sunt înregistrați în registrul RBE.

Forme juridice principale	SARL (societate cu răspundere limitată), SA (pe acțiuni), SARL-S (simplificată)^[3][7]SARL este opțiunea implicită pentru majoritatea companiilor.
Capital social minim	SARL: 12.000 €; SA: 30.000 €; SARL-S: 1 € - 12.000 €^[3][7]
Instituții la care se înregistrează un angajator nou	RCS (înființare, RBE) → ACD (impozit pe venit) → AED (TVA) → CCSS (securitate socială)^[7][4]

Alte cerințe legale

Obligații care depășesc depunerea unei declarații fiscale și pe care fiecare companie activă trebuie să le îndeplinească.

Autorizație de funcționare	Obligatorie înainte de începerea activității comerciale^[4]Majoritatea activităților comerciale și artizanale necesită o autorizație de înființare din partea Ministerului Economiei.
Beneficiari reali (RBE)	O persoană care deține controlul asupra a mai mult de 25%^[7]
Situații anuale la RCS	Depuse în termen de 7 luni de la sfârșitul anului^[7]
Păstrarea documentelor	10 ani^[4]

Impozit pe profit

Impozit pe profit	16% (venituri care depășesc 200.000 €)^[1][4]Redus la 16% pentru 2025; o cotă de 14% se aplică veniturilor de până la 175.000 €.
Suprataxă de solidaritate	7% din impozitul pe profit^[1][4]Adaugă aproximativ 1,12 puncte, finanțând fondul pentru ocuparea forței de muncă.
Impozit comercial municipal	~6,75% (Orașul Luxemburg)^[4]Stabilit de fiecare municipalitate; cele trei niveluri dau un total de aproximativ 23,87% în capitală.
Declarație	Până la 31 decembrie a anului următor^[4]

Impozite la sursă și dividende

Dividende	15%^[1][4]Redus la 0% în baza scutirii de participare sau a directivei europene privind societățile mamă și filialedeținere ≥10%.
Dobânzi și redevențe	0% (în general)^[1]Luxemburg nu percepe impozit la sursă pentru dobânzi sau redevențe stabilite la valoarea de piață.

TVA (TVA)

Cota standard	17%^[2][6]Cea mai redusă cotă standard de TVA din UE.
Cote reduse	14%, 8% și 3%^[2][6]3%: alimente, cărți, medicamente, restaurante. 8%: gaze, electricitate, anumite servicii. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare.
Prag de înregistrare	50.000 €^[6]
Decont de TVA	Lunar, trimestrial sau anual, în funcție de termenele de depunere^[6]Frecvența depinde de cifrele de afaceri; o declarație anuală este întotdeauna obligatorie.

Salarizare: impozit pe venit și contribuții sociale

Impozitul pe venit este progresiv și depinde de clasa de impozitare, fiind reținut la sursă de către angajator. Contribuțiile sociale sunt partajate, iar Luxemburgul are unul dintre cele mai ridicate salarii minime din UE.

Impozit pe venit	Până la ~45,8% (inclusiv taxa de solidaritate)^[1][5]O grilă progresivă de până la 42%, plus o taxă de solidaritate de 7-9%; suma datorată depinde de clasa de impozitare (1, 1a sau 2).
Contribuții sociale ale angajatului	~12,45% din venitul brut^[5]
Contribuții sociale ale angajatorului	~12-15% din venitul brut^[5]
Salariu minim	~2.704 EUR/lună pentru necalificați; ~3.245 EUR pentru calificați^[5]Indexat la inflație și revizuit cu regularitate.

Alte impozite achitate de companii

Impozit pe averea netă	0,5% (0,05% peste 500 mil. EUR); minimum între 535 EUR și 4.815 EUR, în funcție de mărimea bilanțului^[4]Un impozit anual aplicat valorii activelor nete ale companiei, cu o valoare minimă de plată.
Taxe de înregistrare	Pentru proprietăți și anumite acte^[6]

Contabilitate și situații financiare

Standarde contabile	Lux GAAP sau IFRS^[7]
Situații financiare anuale	Depuse la RCS în termen de 7 luni^[7]
Audit statutar	Companii care depășesc 2 din 3 criterii de mărime^[7]În linii mari: total bilanț 4,4 mil. EUR, cifră de afaceri 8,8 mil. EUR, 50 de angajați.

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

Formular	Ce reprezintă	Cine depune	Frecvență	Termen limită	Depus la
`Form 500`	Declarație de impozit pe profit^[4]	Companii	anual	31 decembrie a anului următor	ACDMyGuichet
`TVA`	Decont de TVA^[6]	Persoane înregistrate în scopuri de TVA	lunar	Conform frecvenței stabilite; recapitulativ anual	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Impozit pe salarii și contribuții sociale^[5]	Toți angajatorii	lunar	Lunar către ACD și CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Situații financiare anuale^[7]	Companii	anual	Depuse la RCS în termen de 7 luni	RCSeCDF / LBR

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar

TVAConform frecvenței stabilite; recapitulativ anual
PayrollLunar către ACD și CCSS

anual

Form 50031 decembrie a anului următor
eCDF accountsDepuse la RCS în termen de 7 luni

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

Legea impozitului pe venit (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · lege
Legea TVA (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · lege
Legea societăților (Loi du 10 août 1915)Légilux · lege
Impozit pe profit - ghidAdministration des contributions directes · autoritate
Salarizare - impozit pe venit și contribuții socialeAdministration des contributions directes / CCSS · autoritate
TVA - ghidAdministration de l’enregistrement (AED) · autoritate
Registrul comerțului și al societăților, beneficiari realiLBR · registru

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.