Nordlet

Luksemburga uznēmumu nodokļi

Luksemburga apliek uzņēmumu peļņu trīs līmeņos - ar 16% uzņēmumu ienākuma nodokli, 7% solidaritātes piemaksu tam un pašvaldības uzņēmējdarbības nodokli, kas kopumā Luksemburgas pilsētā veido aptuveni 23,87%. PVN standarta likme ir zemākā ES un ir 17%. Pateicoties dalības atbrīvojumam, valsts ir nozīmīga holdingkompāniju atrašanās vieta. Dokumentu iesniegšana notiek caur Tiešo nodokļu administrāciju.

Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izvēlētais finanšu gads)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmums tiek reģistrēts Tirdzniecības un uzņēmumu reģistrā (RCS); patiesie labuma guvēji tiek reģistrēti RBE reģistrā.

Galvenās juridiskās formasSARL (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), SA (akciju sabiedrība), SARL-S (vienkāršota)[3][7]SARL ir noklusējuma izvēle vairumam uzņēmumu.
Minimālais pamatkapitālsSARL: 12 000 €; SA: 30 000 €; SARL-S: 1 €-12 000 €[3][7]
Iestādes, kurās reģistrējas jauns darba devējsRCS (dibināšana, RBE) → ACD (ienākuma nodoklis) → AED (PVN) → CCSS (sociālais nodoklis)[7][4]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kuras ir jāizpilda ikvienam strādājošam uzņēmumam.

Uzņēmējdarbības atļaujaNepieciešama pirms komercdarbības sākšanas[4]Vairumam tirdzniecības un amatniecības darbību ir nepieciešama saimnieciskās darbības atļauja no Ekonomikas ministrijas.
Patiesie labuma guvēji (RBE)Persona, kas kontrolē vairāk nekā 25%[7]
Gada pārskati RCSIesniedz 7 mēnešu laikā pēc gada beigām[7]
Dokumentu glabāšana10 gadi[4]

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Uzņēmumu ienākuma nodoklis16% (ienākumiem virs 200 000 €)[1][4]Samazināts līdz 16% par 2025. gadu; ienākumiem līdz 175 000 € piemēro 14% likmi.
Solidaritātes piemaksa7% no uzņēmuma nodokļa[1][4]Pievieno aptuvenos 1.12 punktus, finansējot nodarbinātības fondu.
Pašvaldības uzņēmējdarbības nodoklis~6.75% (Luksemburga)[4]Nosaka katra pašvaldība; trīs līmeņi kopā galvaspilsētā veido aptuveni 23,87%.
DeklarācijaLīdz nākamā gada 31. decembrim[4]

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes15%[1][4]Samazināts līdz 0% saskaņā ar dalības atbrīvojumu vai ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvu vismaz 10% daļu turējumam.
Procenti un autoratlīdzība0% (parasti)[1]Luksemburga neietur nodokli no procentiem vai autoratlīdzības, kas noteikti atbilstoši tirgus cenas principam.

PVN (TVA)

Standarta likme17%[2][6]Zemākā standarta PVN likme ES.
Samazinātās likmes14%, 8% un 3%[2][6]3%: pārtika, grāmatas, zāles, restorāni. 8%: gāze, elektrība, daži pakalpojumi. 0% eksportam un piegādēm ES ietvaros.
Reģistrācijas slieksnis50 000 €[6]
PVN deklarācijaKatru mēnesi, ceturksni vai gadu atbilstoši deklarāciju iesniegšanas datumiem[6]Biežums ir atkarīgs no apgrozījuma, bet gada deklarācija ir nepieciešama vienmēr.

Darba algas nodokļi: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un sociālās iemaksas

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir progresīvs un atkarīgs no nodokļu klases, to ietur darba devējs. Sociālās iemaksas tiek sadalītas, un Luksemburgā ir viena no augstākajām minimālajām algām ES.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklisLīdz apmēram 45,8% (ieskaitot papildmaksājumu)[1][5]Progresīvā skala līdz 42%, plus 7–9% solidaritātes papildmaksājums; maksājamā summa ir atkarīga no nodokļu klases (1, 1a vai 2).
Darbinieka sociālās iemaksasAptuveni 12,45% no bruto algas[5]
Darba devēja sociālās iemaksasAptuveni 12–15% no bruto algas[5]
Minimālā algaAptuveni 2 704 EUR mēnesī nekvalificētiem darbiniekiem; aptuveni 3 245 EUR kvalificētiem darbiniekiem[5]Piesaistīta inflācijai un regulāri pārskatīta.

Citi nodokļi, ar kuriem saskaras uzņēmumi

Uzturēšanas nodoklis0,5% (0,05% virs 500 milj. EUR); minimums 535–4 815 EUR atkarībā no bilances apmēra[4]Gada nodoklis no uzņēmuma neto aktīvu vērtības, ar minimālo maksājumu.
Reģistrācijas nodevasPar īpašumu un noteiktiem tiesību aktiem[6]

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standartiLuksemburgas GAAP vai IFRS[7]
Gada pārskatiIesniedz RCS 7 mēnešu laikā[7]
Zvērināta revīzijaUzņēmumi, kas pārsniedz 2 no 3 lieluma kritērijiem[7]Kopumā bilance 4,4 milj. EUR, apgrozījums 8,8 milj. EUR, 50 darbinieki.

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

VeidlapaKas tas irKas iesniedzBiežumsTermiņšIesniedzējs
Form 500Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija[4]Uzņēmumikatru gaduNākamā gada 31. decembrisACDMyGuichet
TVAPVN deklarācija[6]PVN maksātājas personasmēnesīAtbilstoši noteiktajam biežumam; gada kopsavilkumsAEDeTVA / MyGuichet
PayrollAlgas nodoklis un sociālās iemaksas[5]Visi darba devējimēnesīKatru mēnesi ACD un CCSSACD / CCSSMyGuichet
eCDF accountsGada pārskati[7]Uzņēmumikatru gaduIesniedz RCS 7 mēnešu laikāRCSeCDF / LBR

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī
  • TVAAtbilstoši noteiktajam biežumam; gada kopsavilkums
  • PayrollKatru mēnesi ACD un CCSS
katru gadu
  • Form 500Nākamā gada 31. decembris
  • eCDF accountsIesniedz RCS 7 mēnešu laikā

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

  1. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likums (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · likums
  2. PVN likums (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · likums
  3. Komerclikums (Loi du 10 août 1915)Légilux · likums
  4. Uzņēmumu ienākuma nodoklis - vadlīnijasAdministration des contributions directes · iestāde
  5. Darba alga - iedzīvotāju ienākuma nodoklis un sociālās iemaksasAdministration des contributions directes / CCSS · iestāde
  6. PVN - vadlīnijasAdministration de l’enregistrement (AED) · iestāde
  7. Komercreģistrs, patiesie labuma guvējiLBR · reģistrs

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.