Nordlet

Luxemburg vállalati adók

Luxemburg három szinten adóztatja a Vállalatok nyereségét - 16% társasági adó, az arra rakódó 7% szolidaritási pótlék, valamint egy önkormányzati vállalkozási adó -, ami Luxemburg városában összesen nagyjából 23,87%-ot tesz ki. Az áfa az EU legalacsonyabb normál kulcsa, 17%. A részesedésmentesítés miatt jelentős holdingközpontnak számít. A bevallás az Administration des contributions directes-n keresztül történik.

Pnzemnem EUR (€)Adóév Naptári év (vagy választott üzleti év)EU tagállamUtoljára ellenőrizve 2026-07-12

Cégformák és bejegyzés

A társaságot bejegyzik a Kereskedelmi és Cégjegyzékbe (RCS); a tényleges tulajdonosokat az RBE nyilvántartásba jelentik be.

Főbb jogi formákSARL (korlátolt felelősségű), SA (nyilvánosan működő részvénytársaság), SARL-S (egyszerűsített)[3][7]A SARL a legtöbb vállalkozás számára az alapértelmezett választás.
Minimális alaptőkeSARL: 12 000 €; SA: 30 000 €; SARL-S: 1–12 000 €[3][7]
Hatóságok, amelyeknél az új munkáltató regisztrálRCS (alapítás, RBE) → ACD (jövedelemadó) → AED (áfa) → CCSS (társadalombiztosítás)[7][4]

Egyéb törvényi előírások

Az adóbevallás benyújtásán túlmutató kötelezettségek, amelyeknek minden működő vállalatnak eleget kell tennie.

Működési engedélyKereskedelmi tevékenység megkezdése előtt kötelező[4]A legtöbb kereskedelmi és ipari tevékenységhez a Gazdasági Minisztérium engedélyére van szükség.
Tényleges tulajdonosok (RBE)25%-nál nagyobb tulajdonrésszel rendelkező személy[7]
Éves beszámoló benyújtása az RCS-hezAz üzleti év végétől számított 7 hónapon belül benyújtandó[7]
Dokumentumok őrzési ideje10 év[4]

Társasági adó

Társasági adó16% (200 000 € feletti jövedelem esetén)[1][4]2025-re 16%-ra csökkentve; 14%-os kulcs vonatkozik a 175 000 €-t meg nem haladó jövedelemre.
Szolidaritási pótlékA társasági adó 7%-a[1][4]Körülbelül 1,12 százalékponttal növeli, és a foglalkoztatási alapot finanszírozza.
Önkormányzati vállalkozási adó~6,75% (Luxemburg város)[4]Az egyes önkormányzatok határozzák meg; a három szint együtt összesen mintegy 23,87%-ot tesz ki a fővárosban.
BevallásA tárgyévet követő év december 31-éig[4]

Forrásadók és osztalékok

Osztalék15%[1][4]10%-ot elérő részesedés esetén csökkentve 0%-ra a részesedésmentesítés vagy az uniós anya-leányvállalati irányelv alapján.
Kamatok és jogdíjak0% (általában)[1]Luxemburg nem vet ki forrásadót a szokásos piaci feltételek szerinti kamatokra vagy jogdíjakra.

Áfa (TVA)

Normál kulcs17%[2][6]A legalacsonyabb normál áfakulcs az EU-ban.
Kedvezményes kulcsok14%, 8% és 3%[2][6]3%: élelmiszerek, könyvek, gyógyszerek, éttermek. 8%: gáz, villamos energia, egyes szolgáltatások. 0% exportra és EU-n belüli értékesítésre.
Regisztrációs határ50 000 €[6]
ÁfabevallásHavi, negyedéves vagy éves a bevallási határidők szerint[6]A gyakoriság a forgalomtól függ; éves bevallás minden esetben kötelező.

Bérszámfejtés: személyi jövedelemadó és társadalombiztosítás

A személyi jövedelemadó sávos és adóosztálytól függ, a munkáltató vonja le. A társadalombiztosítás közös terhű, és Luxemburgban található az EU egyik legmagasabb minimálbére.

Személyi jövedelemadóLegfeljebb kb. 45,8% (pótlékkal együtt)[1][5]Progresszív skála 42%-ig, plusz 7-9% szolidaritási pótlék; a fizetendő összeg az adóosztálytól (1, 1a vagy 2) függ.
Munkavállalói társadalombiztosításA bruttó bér kb. 12,45%-a[5]
Munkáltatói társadalombiztosításA bruttó bér kb. 12-15%-a[5]
MinimálbérSzakképzetleneknek kb. 2704 euró/hó; szakképzetteknek kb. 3245 euró/hó[5]Inflációhoz kötött és rendszeresen felülvizsgált.

Egyéb adók, amelyekkel a vállalatok találkoznak

Nettó vagyonadó0,5% (500 millió euró felett 0,05%); a mérlegfőösszeg alapján legalább 535-4815 euró[4]A társaság nettó vagyonértékére kivetett éves adó, minimális összeggel.
IlletékekIngatlanokra és bizonyos ügyletekre vonatkozóan[6]

Számvitel és pénzügyi kimutatások

Számviteli standardokLuxemburgi GAAP vagy IFRS[7]
Éves beszámolóBenyújtás az RCS-hez 7 hónapon belül[7]
KönyvvizsgálatA három méretmutató közül kettőt meghaladó vállalatok esetében[7]Nagyobb vonalakban: mérlegfőösszeg 4,4 millió euró, árbevétel 8,8 millió euró, 50 munkavállaló.

Formanyomtatványok és bevallások

Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.

FormanyomtatványMegnevezésBeküldőGyakoriságHatáridőBenyújtás helye
Form 500Társasági adóbevallás[4]VállalatokévesA tárgyévet követő év december 31.ACDMyGuichet
TVAÁFA-bevallás[6]ÁFA-alanyokhaviA megállapított gyakoriság szerint; éves összesítőAEDeTVA / MyGuichet
PayrollBérszámfejtési adó és társadalombiztosítás[5]Minden munkáltatóhaviHavonta az ACD-nek és a CCSS-nekACD / CCSSMyGuichet
eCDF accountsÉves beszámoló[7]VállalatokévesBenyújtás az RCS-hez 7 hónapon belülRCSeCDF / LBR

Megfelelőségi naptár

Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.

havi
  • TVAA megállapított gyakoriság szerint; éves összesítő
  • PayrollHavonta az ACD-nek és a CCSS-nek
éves
  • Form 500A tárgyévet követő év december 31.
  • eCDF accountsBenyújtás az RCS-hez 7 hónapon belül

Források

A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.

  1. Szja-törvény (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · jogszabály
  2. ÁFA-törvény (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · jogszabály
  3. Társasági törvény (Loi du 10 août 1915)Légilux · jogszabály
  4. Társasági adó - útmutatóAdministration des contributions directes · hatóság
  5. Bérszámfejtés - szja és társadalombiztosításAdministration des contributions directes / CCSS · hatóság
  6. ÁFA - útmutatóAdministration de l’enregistrement (AED) · hatóság
  7. Cégjegyzék, tényleges tulajdonosokLBR · nyilvántartás

Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.