Lucembursko firemní daně

Lucembursko zdaní firemní zisk ve třech vrstvách - 16% daň z příjmů právnických osob, 7% solidární přirážka z této daně a obecní živnostenská daň - což v Lucemburku představuje celkově přibližně 23,87 %. DPH má nejnižší základní sazbu v EU ve výši 17 %. Díky osvobození podílů je významnou destinací pro holdingové společnosti. Podávání přiznání probíhá prostřednictvím správy přímých daní (Administration des contributions directes).

Měna EUR (€)Daňové období Kalendářní rok (nebo zvolený hospodářský rok)EU členský státNaposledy recenzováno 2026-07-12

16%
Daň z příjmů právnických osob
Před přirážkou a obecní daní
~23.87%
Celková daň ze zisku
Lucemburk, vč. všech vrstev
17%
Základní sazba DPH
Nejnižší v EU; 14 % / 8 % / 3%
~45.8%
Daň z příjmů (nejvyšší)
Vč. solidární přirážky
15%
Srážková daň z dividend
0 % v rámci osvobození podílů
€12,000
Min. základní kapitál (SARL)
SA: 30 000 EUR

Formy společností a registrace

Společnost se zapisuje do obchodního a firemního rejstříku (RCS), skuteční majitelé se evidují v rejstříku RBE.

Hlavní právní formy	SARL (s. r. o.), SA (akciová společnost), SARL-S (zjednodušená s. r. o.)^[3][7]SARL je výchozí volbou pro většinu podniků.
Minimální základní kapitál	SARL: 12 000 EUR; SA: 30 000 EUR; SARL-S: 1 až 12 000 EUR^[3][7]
Registrace, které nový zaměstnavatel vyřizuje	RCS (založení, RBE) → ACD (daň z příjmů) → AED (DPH) → CCSS (sociální zabezpečení)^[7][4]

Ostatní zákonné požadavky

Povinnosti nad rámec podání daňového přiznání, které musí každá fungující společnost splnit.

Živnostenské oprávnění	Vyžadováno před zahájením obchodní činnosti^[4]Většina obchodních a řemeslných činností vyžaduje povolení k provozu od ministerstva hospodářství.
Skuteční majitelé (RBE)	Osoba ovlivňující více než 25 %^[7]
Roční účetní závěrka pro RCS	Podává se do 7 měsíců po skončení roku^[7]
Uchovávání dokumentů	10 let^[4]

Daň z příjmů právnických osob

Daň z příjmů právnických osob	16 % (příjmy nad 200 000 EUR)^[1][4]Pro rok 2025 snížena na 16 %; pro příjmy do 175 000 EUR platí sazba 14 %.
Solidární přirážka	7 % z daně z příjmů právnických osob^[1][4]Přidává přibližně 1,12 bodu a financuje fond zaměstnanosti.
Obecní živnostenská daň	~6,75 % (Lucemburk)^[4]Stanovena každou obcí; tyto tři vrstvy tvoří v hlavním městě celkovou sazbu přibližně 23,87 %.
Přiznání	Do 31. prosince následujícího roku^[4]

Srážkové daně a dividendy

Dividendy	15%^[1][4]Sníženo na 0 % v rámci osvobození podílů nebo směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech pro podíl ≥10 %.
Úroky a licenční poplatky	0 % (obecně)^[1]Lucembursko neuvaluje srážkovou daň na úroky ani licenční poplatky sjednané za tržních podmínek.

DPH (TVA)

Základní sazba	17%^[2][6]Nejnižší základní sazba DPH v EU.
Snížené sazby	14 %, 8 % a 3%^[2][6]3 %: potraviny, knihy, léky, restaurace. 8 %: plyn, elektřina, některé služby. 0 % pro vývozy a dodání do jiných států EU.
Registrační limit	50 000 EUR^[6]
Přiznání k DPH	Měsíčně, čtvrtletně nebo ročně podle lhůt pro podání^[6]Frekvence závisí na obratu, roční přiznání je vyžadováno vždy.

Mzdová agenda: daň z příjmů a sociální zabezpečení

Daň z příjmů je progresivní a odvíjí se od daňové třídy, sráží ji zaměstnavatel. Sociální zabezpečení se hradí společně a Lucembursko má jednu z nejvyšších minimálních mezd v EU.

Daň z příjmů	Až cca 45,8 % (včetně příplatku)^[1][5]Progresivní stupnice do 42 % plus 7 až 9 % solidarity; dlužná částka závisí na daňové třídě (1, 1a nebo 2).
Sociální zabezpečení zaměstnanců	Cca 12,45 % z hrubé mzdy^[5]
Sociální zabezpečení zaměstnavatelů	Cca 12 až 15 % z hrubé mzdy^[5]
Minimální mzda	Cca 2 704 EUR/měsíc pro nekvalifikované, cca 3 245 EUR pro kvalifikované^[5]Indexováno podle inflace a pravidelně přezkoumáváno.

Ostatní daně firem

Daň z čistého jmění	0,5 % (0,05 % nad 500 mil. EUR), minimum 535 až 4 815 EUR podle velikosti v rozvaze^[4]Roční daň z čisté hodnoty aktiv společnosti s minimálním poplatkem.
Registrační poplatky	Z nemovitostí a určitých právních jednání^[6]

Účetnictví a účetní závěrka

Účetní standardy	Lucemburské GAAP nebo IFRS^[7]
Roční účetní závěrka	Podává se do RCS do 7 měsíců^[7]
Statutární audit	Společnosti překračující 2 ze 3 velikostních kritérií^[7]Zhruba rozvaha 4,4 mil. EUR, obrat 8,8 mil. EUR, 50 zaměstnanců.

Formuláře a přiznání

Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.

Formulář	O co jde	Kdo podává	Frekvence	Termín	Podává se u
`Form 500`	Přiznání k dani z příjmů právnických osob^[4]	Společnosti	ročně	31. prosinec následujícího roku	ACDMyGuichet
`TVA`	Přiznání k DPH^[6]	Osoby registrované k DPH	měsíčně	Podle přiřazené frekvence, roční souhrnné hlášení	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Daň ze mzdy a sociální zabezpečení^[5]	Všichni zaměstnavatelé	měsíčně	Měsíčně pro ACD a CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Roční účetní závěrka^[7]	Společnosti	ročně	Podává se do RCS do 7 měsíců	RCSeCDF / LBR

Kalendář compliance

Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.

měsíčně

TVAPodle přiřazené frekvence, roční souhrnné hlášení
PayrollMěsíčně pro ACD a CCSS

ročně

Form 50031. prosinec následujícího roku
eCDF accountsPodává se do RCS do 7 měsíců

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.

Zákon o dani z příjmů (Loi de l'impôt sur le revenu)Légilux · zákon
Zákon o DPH (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · zákon
Zákon o obchodních společnostech (Loi du 10 août 1915)Légilux · zákon
Daň z příjmů právnických osob - pokynyAdministration des contributions directes · úřad
Mzdová agenda - daň z příjmů a sociální zabezpečeníAdministration des contributions directes / CCSS · úřad
DPH - pokynyAdministration de l'enregistrement (AED) · úřad
Obchodní rejstřík a rejstřík skutečných majitelůLBR · registr

Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.