Luxemburg bolagsskatter

Luxemburg beskattar företagsvinster i tre led - 16 % bolagsskatt, ett solidaritetstillägg på 7 % på denna samt en kommunal näringsskatt - vilket ger sammanlagt cirka 23,87 % i Luxemburg stad. Momsen är EU:s lägsta normalsats på 17 %. En holdingvinstbefrielse gör landet till ett viktigt säte för holdingbolag. Inlämning sker via Administration des contributions directes.

Valuta EUR (€)Beskattningsår Kalenderår (eller valt räkenskapsår)EU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

16%
Bolagsskatt
Före tillägg och kommunalskatt
~23.87%
Sammanlagd vinstskatt
Luxemburg stad, inkl. alla led
17%
Moms normalsats
Lägst i EU; 14 % / 8 % / 3 %
~45.8%
Inkomstskatt (högsta)
Inkl. solidaritetstillägg
15%
Utdelningskällskatt
0 % enligt vinstbefrielse för innehav
€12,000
Minsta aktiekapital (SARL)
SA: 30 000 €

Företagsformer och registrering

Ett företag förs in i handels- och bolagsregistret (RCS); verkliga huvudmän registreras i RBE-registret.

Huvudsakliga bolagsformer	SARL (privat aktiebolag), SA (publikt aktiebolag), SARL-S (förenklat aktiebolag)^[3][7]SARL är standardvalet för de flesta företag.
Minsta aktiekapital	SARL: 12 000 €; SA: 30 000 €; SARL-S: 1–12 000 €^[3][7]
Registrering som en ny arbetsgivare uppfyller	RCS (bildande, RBE) → ACD (inkomstskatt) → AED (moms) → CCSS (socialförsäkring)^[7][4]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver att lämna in en skattedeklaration som varje verksamt företag måste uppfylla.

Företagstillstånd	Krävs före kommersiell verksamhet^[4]De flesta handels- och hantverksverksamheter behöver ett etableringstillstånd från ekonomiministeriet.
Verkliga huvudmän (RBE)	En person som kontrollerar mer än 25 %^[7]
Årsredovisning till RCS	Lämnas in inom 7 månader efter räkenskapsårets utgång^[7]
Dokumentlagring	10 år^[4]

Bolagsskatt

Bolagsskatt	16 % (inkomst över 200 000 €)^[1][4]Reducerad till 16 % för 2025; en sats på 14 % tillämpas på inkomster upp till 175 000 €.
Solidaritetstillägg	7 % av bolagsskatten^[1][4]Lägger till cirka 1,12 procentenheter, vilket finansierar sysselsättningsfonden.
Kommunal näringsskatt	~6,75 % (Luxemburg stad)^[4]Fastställs av varje kommun; de tre leden ger sammanlagt cirka 23,87 % i huvudstaden.
Deklaration	Senast den 31 december året efter^[4]

Källskatter och utdelningar

Utdelningar	15 %^[1][4]Reducerad till 0 % enligt regler om vinstbefrielse för innehav eller EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv för ett innehav på minst 10 %.
Ränta och royalties	0 % (allmänt)^[1]Luxemburg tar inte ut källskatt på ränta eller royalties på armlängds avstånd.

Moms (TVA)

Normalsats	17 %^[2][6]Den lägsta normala momssatsen i EU.
Reducerade satser	14 %, 8 % och 3 %^[2][6]3 %: livsmedel, böcker, läkemedel, restauranger. 8 %: gas, el, vissa tjänster. 0 % för export och unionsinternt tillhandahållande.
Registreringsgräns	50 000 €^[6]
Momsdeklaration	Månadsvis, kvartalsvis eller årligen enligt inlämningsdatum^[6]Frekvensen beror på omsättning, men en årlig deklaration krävs alltid.

Löneadministration: inkomstskatt och sociala avgifter

Inkomstskatten är progressiv och beror på skatteklass; arbetsgivaren gör skatteavdrag. Sociala avgifterna delas, och Luxemburg har en av EU:s högsta minimilöner.

Inkomstskatt	Upp till ca 45,8 % (inkl. tillägg)^[1][5]En progressiv skala upp till 42 %, plus ett solidaritetstillägg på 7–9 %. Det belopp som ska betalas beror på skatteklass (1, 1a eller 2).
Arbetstagarens sociala avgifter	Ca 12,45 % av bruttolönen^[5]
Arbetsgivarens sociala avgifter	Ca 12–15 % av bruttolönen^[5]
Minimilön	Ca 2 704 EUR/månad för okvalificerad arbetskraft, ca 3 245 EUR för kvalificerad^[5]Indexerad mot inflationen och ses över regelbundet.

Övriga skatter som bolag möter

Formögenhetsskatt	0,5 % (0,05 % över 500 miljoner EUR), minst 535–4 815 EUR beroende på balansräkningens storlek^[4]En årlig skatt på bolagets nettotillgångar, med ett minimibelopp.
Registreringsavgifter	På fastigheter och vissa handlingar^[6]

Bokföring och finansiella rapporter

Redovisningsstandarder	Lux GAAP eller IFRS^[7]
Årsredovisning	Lämnas in till RCS inom 7 månader^[7]
Lagstadgad revision	Bolag som överskrider 2 av 3 storleksgränser^[7]I stora drag balansräkning 4,4 miljoner EUR, omsättning 8,8 miljoner EUR, 50 anställda.

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

Blankett	Vad det är	Vem som lämnar in	Frekvens	Tidsfrist	Inlämnad till
`Form 500`	Inkomstdeklaration för bolag^[4]	Bolag	årsvis	31 december året efter	ACDMyGuichet
`TVA`	Momsdeklaration^[6]	Momsregistrerade personer	månadsvis	Enligt tilldelad frekvens, årlig sammanställning	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Skatt på lön och sociala avgifter^[5]	Samtliga arbetsgivare	månadsvis	Månadsvis till ACD och CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Årsredovisning^[7]	Bolag	årsvis	Lämnas in till RCS inom 7 månader	RCSeCDF / LBR

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis

TVAEnligt tilldelad frekvens, årlig sammanställning
PayrollMånadsvis till ACD och CCSS

årsvis

Form 50031 december året efter
eCDF accountsLämnas in till RCS inom 7 månader

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

Inkomstskattelag (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · lag
Momslag (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · lag
Aktiebolagslag (Loi du 10 août 1915)Légilux · lag
Inkomstskatt för bolag - vägledningAdministration des contributions directes · myndighet
Lön: inkomstskatt och sociala avgifterAdministration des contributions directes / CCSS · myndighet
Moms - vägledningAdministration de l’enregistrement (AED) · myndighet
Handels- och bolagsregister, verkliga huvudmänLBR · register

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.