Luxembourg selskabsskatter

Luxembourg beskatter selskabsoverskud gennem tre lag - 16 % selskabsskat, et solidaritetstillæg på 7 % heraf og en kommunal erhvervsskat - hvilket giver i alt ca. 23,87 % i Luxembourg By. Momsen er EU's laveste standardsats på 17 %. En deltagelsesfritagelse gør landet til et vigtigt selskabshjemsted for holdingselskaber. Indberetning sker via Administration des contributions directes.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskabsår)EU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

16%
Selskabsskat
Før tillæg og kommunal skat
~23.87%
Samlet selskabsskat
Luxembourg By, inkl. alle lag
17%
Standard momssats
Laveste i EU; 14 % / 8 % / 3 %
~45.8%
Indkomstskat (top)
Inkl. solidaritetstillæg
15%
Udbytteskildeskat
0 % under deltagelsesfritagelse
€12,000
Min. selskabskapital (SARL)
SA: 30.000 €

Selskabsformer og registrering

Et selskab indføres i Handels- og Selskabsregistret (RCS); reelle ejere indberettes i RBE-registret.

Vigtigste selskabsformer	SARL (anpartsselskab), SA (aktieselskab), SARL-S (forenklet)^[3][7]SARL er standardvalget for de fleste virksomheder.
Mindste selskabskapital	SARL: 12.000 €; SA: 30.000 €; SARL-S: 1-12.000 €^[3][7]
Myndigheder en ny arbejdsgiver skal registrere sig hos	RCS (stiftelse, RBE) → ACD (indkomstskat) → AED (moms) → CCSS (social sikring)^[7][4]

Andre lovmæssige krav

Forpligtelser ud over indgivelse af skatteangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

Erhvervstilladelse	Kræves før udøvelse af kommerciel aktivitet^[4]De fleste handels- og håndværksaktiviteter kræver en etableringstilladelse fra Erhvervsministeriet.
Reelle ejere (RBE)	En person der kontrollerer mere end 25 %^[7]
Årsregnskab til RCS	Indsendes inden for 7 måneder efter regnskabsårets udløb^[7]
Opbevaring af dokumenter	10 år^[4]

Selskabsskat

Selskabsskat	16 % (indkomst over 200.000 €)^[1][4]Nedsat til 16 % for 2025; en sats på 14 % gælder for indkomst op til 175.000 €.
Solidaritetstillæg	7 % af selskabsskatten^[1][4]Tilføjer ca. 1,12 procentpoint og finansierer beskæftigelsesfonden.
Kommunal erhvervsskat	~6,75 % (Luxembourg By)^[4]Fastlægges af den enkelte kommune; de tre lag giver i alt ca. 23,87 % i hovedstaden.
Angivelse	Senest den 31. december i det efterfølgende år^[4]

Kildeskatter og udbytte

Udbytte	15 %^[1][4]Nedsat til 0 % under deltagelsesfritagelsen eller EU-moderselskabsdirektivet for en besiddelse på ≥10 %.
Renter og royalties	0 % (generelt)^[1]Luxembourg opkræver ikke kildeskat på renter eller royalties på markedsvilkår.

Moms (TVA)

Standard sats	17 %^[2][6]Den laveste standardsats for moms i EU.
Reducerede satser	14 %, 8 % og 3 %^[2][6]3 %: fødevarer, bøger, medicin, restauranter. 8 %: gas, elektricitet, visse tjenester. 0 % for eksport og EU-interne leverancer.
Registreringstærskel	50.000 €^[6]
Momsangivelse	Månedligt, kvartalsvis eller årligt efter indberetningsfrister^[6]Frekvensen afhænger af omsætningen; en årlig angivelse er altid obligatorisk.

Lønsum: A-skat og social sikring

Indkomstskatten er progressiv og afhænger af skatteklassen; arbejdsgiveren indeholder den. Social sikring deles, og Luxembourg har en af EU's højeste mindstelønninger.

Indkomstskat	Op til ca. 45,8 % (inkl. tillæg)^[1][5]En progressiv skala op til 42 % plus et solidaritetstillæg på 7-9 %; det skyldige beløb afhænger af skatteklassen (1, 1a eller 2).
Medarbejderens sociale sikring	Ca. 12,45 % af bruttolønnen^[5]
Arbejdsgiverens sociale sikring	Ca. 12-15 % af bruttolønnen^[5]
Mindsteløn	Ca. 2.704 €/måned for ufaglærte; ca. 3.245 € for faglærte^[5]Indekseret i forhold til inflationen og revideret regelmæssigt.

Andre skatter og afgifter for virksomheder

Formuesskat	0,5 % (0,05 % over 500 mio. €); minimum 535-4.815 € afhængigt af balancens størrelse^[4]En årlig skat på virksomhedens nettoformue med et minimumsbeløb.
Tinglysningsafgifter	Af fast ejendom og visse dokumenter^[6]

Regnskab og årsregnskab

Regnskabsstandarder	Lux GAAP eller IFRS^[7]
Årsregnskab	Indsendes til RCS inden for 7 måneder^[7]
Lovpligtig revision	Virksomheder, der overskrider 2 af 3 størrelsesgrænser^[7]Generelt balancesum på 4,4 mio. €, omsætning på 8,8 mio. €, 50 ansatte.

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

Formular	Hvad det er	Hvem der indberetter	Frekvens	Frist	Indsendt til
`Form 500`	Selskabsskattemelding^[4]	Virksomheder	årligt	31. december i det efterfølgende år	ACDMyGuichet
`TVA`	Momsangivelse^[6]	Momsregistrerede personer	månedligt	Efter tildelt frekvens; årlig opsummering	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Lønskat og social sikring^[5]	Alle arbejdsgivere	månedligt	Månedligt til ACD og CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Årsregnskab^[7]	Virksomheder	årligt	Indsendes til RCS inden for 7 måneder	RCSeCDF / LBR

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt

TVAEfter tildelt frekvens; årlig opsummering
PayrollMånedligt til ACD og CCSS

årligt

Form 50031. december i det efterfølgende år
eCDF accountsIndsendes til RCS inden for 7 måneder

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

Indkomstskattelov (Loi de l'impôt sur le revenu)Légilux · lov
Momsslov (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · lov
Selskabslov (Loi du 10 août 1915)Légilux · lov
Selskabsskat - vejledningAdministration des contributions directes · myndighed
Løn - indkomstskat og social sikringAdministration des contributions directes / CCSS · myndighed
Moms - vejledningAdministration de l'enregistrement (AED) · myndighed
Erhvervs- og selskabsregister, reelle ejereLBR · register

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.