Luksemburg ettevõtte maksud

Luksemburg maksustab ettevõtte kasumit kolme tasandi kaudu: 16% ettevõtte tulumaks, sellele lisanduv 7% solidaarsusmaksu lisa ja kommertsmaks, mis teeb Luksemburgi linnas kokku umbes 23,87%. Käibemaks on ELi madalaim standardmäär, 17%. Osaluse maksuvabastus teeb sellest peamise valdusettevõtete asukoha. Deklareerimine toimub otsemaksude administratsiooni kaudu.

Valuuta EUR (€)Maksuaasta Kalendriaasta (või valitud majandusaasta)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

16%
Ettevõtte tulumaks
Enne lisamaksu ja kommertsmaksu
~23.87%
Kogukasumimaks
Luksemburgi linn, sh kõik tasandid
17%
Käibemaksu standardmäär
Madalaim EL-is; 14% / 8% / 3%
~45.8%
Tulumaks (kõrgeim)
Sh solidaarsusmaksu lisa
15%
Dividendi kinnipeetav tulumaks
0% osaluse maksuvabastuse korral
€12,000
Minimaalne aktsiakapital (SARL)
SA: 30 000 €

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõte kantakse äriregistrisse (RCS); tegelikud kasusaajad esitatakse RBE registris.

Põhilised õiguslikud vormid	SARL (osaühing), SA (aktsiaselts), SARL-S (lihtsustatud osaühing)^[3][7]SARL on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik.
Minimaalne aktsiakapital	SARL: 12 000 €; SA: 30 000 €; SARL-S: 1–12 000 €^[3][7]
Uue tööandja registreerimise etapid	RCS (asutamine, RBE) -> ACD (tulumaks) -> AED (käibemaks) -> CCSS (sotsiaalkindlustus)^[7][4]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegutsev ettevõte peab täitma.

Tegevusluba	Nõutav enne äritegevuse alustamist^[4]Enamik kaubandus- ja käsitöötegevusi vajab majandusministeeriumi tegevusluba.
Tegelikud kasusaajad (RBE)	Isik, kellel on rohkem kui 25% osalus^[7]
Aastaaruanded RCS-ile	Esitatakse 7 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu^[7]
Dokumentide säilitamine	10 aastat^[4]

Ettevõtte tulumaks

Ettevõtte tulumaks	16% (tulu üle 200 000 €)^[1][4]2025. aastaks langetatud 16%-le; tulule kuni 175 000 € kehtib 14% määr.
Solidaarsusmaksu lisa	7% ettevõtte tulumaksust^[1][4]Lisab umbes 1,12 punkti, rahastades tööhõivefondi.
Kommertsmaks	~6,75% (Luksemburgi linn)^[4]Määratakse iga omavalitsuse poolt; kolm taset annavad pealinnas kokku umbes 23,87%.
Deklaratsioon	Järgneva aasta 31. detsembriks^[4]

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendid	15%^[1][4]Langetatud 0%-le osaluse maksuvabastuse või ELi tütar- ja emaettevõtte direktiivi alusel ≥10% osaluse korral.
Intressid ja litsentsitasud	0% (üldjuhul)^[1]Luksemburg ei pea kinni tulumaksu turutingimustel makstavatelt intressidelt ega litsentsitasudelt.

Käibemaks (TVA)

Standardmäär	17%^[2][6]EL-i madalaim käibemaksu standardmäär.
Vähendatud määrad	14%, 8% ja 3%^[2][6]3%: toit, raamatud, ravimid, restoranid. 8%: gaas, elekter, teatud teenused. 0% eksportidele ja ühendusesisestele tarnetele.
Registreerimislävi	50 000 €^[6]
Käibemaksudeklaratsioon	Kuu-, kvartali- või aastapõhiselt tähtaegade alusel^[6]Sagedus sõltub käibest, kuid igal juhul on nõutud aastaaruanne.

Palgaarvestus: tulumaks ja sotsiaalkindlustus

Tulumaks on astmeline ja sõltub maksuastmest, seda peab kinni tööandja. Sotsiaalkindlustus on jagatud ning Luksemburgis on üks EL-i kõrgemaid miinimumpalku.

Tulumaks	Kuni ~45,8% (sh lisamaks)^[1][5]Astmeline skaala kuni 42% pluss 7–9% solidaarsusmaks; makstav summa sõltub maksuastmest (1, 1a või 2).
Töötaja sotsiaalkindlustus	~12,45% brutotasust^[5]
Tööandja sotsiaalkindlustus	~12–15% brutotasust^[5]
Miinimumpalk	~2704 € kuus lihttöölise eest; ~3245 € spetsialisti eest^[5]Indekseeritud inflatsiooniga ja seda vaadatakse regulaarselt üle.

Muud ettevõtete tasutavad maksud

Netovaramaks	0,5% (0,05% üle 500 miljoni euro); miinimum 535–4815 € bilansimahu järgi^[4]Ettevõtte netovaramaksu aastane maks miinimumsumma alusel.
Registreerimislõivud	Kinnisvaralt ja teatavatelt tehingutelt^[6]

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidamisstandardid	Lux GAAP või IFRS^[7]
Aastaaruanded	Esitatakse registrisse (RCS) 7 kuu jooksul^[7]
Kohustuslik audit	Ettevõtted, mis ületavad 2 kolmest suuruspiirist^[7]Üldjoontes bilansimaht 4,4 miljonit eurot, käive 8,8 miljonit eurot, 50 töötajat.

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

Vorm	Mis see on	Kes esitab	Sagedus	Tähtaeg	Esitatud asutusele
`Form 500`	Ettevõtte tulumaksudeklaratsioon^[4]	Ettevõtted	aastapõhine	Järgneva aasta 31. detsember	ACDMyGuichet
`TVA`	Käibedeklaratsioon^[6]	Käibemaksukohustuslased	kuupõhine	Määratud sageduse alusel; aasta koonddeklaratsioon	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Palga- ja sotsiaalmaks^[5]	Kõik tööandjad	kuupõhine	Igakuiselt maksuametile (ACD) ja sotsiaalkindlustusametile (CCSS)	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Aastaaruanded^[7]	Ettevõtted	aastapõhine	Esitatakse registrisse (RCS) 7 kuu jooksul	RCSeCDF / LBR

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine

TVAMääratud sageduse alusel; aasta koonddeklaratsioon
PayrollIgakuiselt maksuametile (ACD) ja sotsiaalkindlustusametile (CCSS)

aastapõhine

Form 500Järgneva aasta 31. detsember
eCDF accountsEsitatakse registrisse (RCS) 7 kuu jooksul

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

Tulumaksuseadus (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · seadus
Käibemaksuseadus (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · seadus
Äriseadustik (Loi du 10 août 1915)Légilux · seadus
Ettevõtte tulumaks - juhisedAdministration des contributions directes · asutus
Palgaarvestus - tulumaks ja sotsiaalkindlustusAdministration des contributions directes / CCSS · asutus
Käibemaks - juhisedAdministration de l’enregistrement (AED) · asutus
Äri- ja äriühingute register, tegelikud kasusaajadLBR · register

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.