Luxembourg selskapsskatter

Luxembourg beskatter selskapsoverskudd gjennom tre lag - 16 % selskapsskatt, et solidaritetstillegg på 7 % av denne, og en kommunal næringsskatt - som til sammen utgjør om lag 23,87 % i Luxembourg by. Mva har EUs laveste normalsats på 17 %. En fritaksmetode gjør landet til et viktig holdingselskapssenter. Innlevering går gjennom Administration des contributions directes.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskapsår)EU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12

16%
Selskapsinntektsskatt
Før tillegg og kommunal skatt
~23.87%
Samlet overskuddsskatt
Luxembourg by, inkl. alle lag
17%
Mva normalsats
Lavest i EU; 14 % / 8 % / 3%
~45.8%
Inntektsskatt (topp)
Inkl. solidaritetstillegg
15%
UtbyTtekildeskatt
0 % under fritaksmetoden
€12,000
Min. aksjekapital (SARL)
SA: €30 000

Selskapsformer og registrering

Et selskap registreres i foretaksregisteret (RCS); reelle rettighetshavere oppgis i RBE-registeret.

Hovedselskapsformer	SARL (aksjeselskap), SA (allmennaksjeselskap), SARL-S (forenklet)^[3][7]SARL er standardvalget for de fleste bedrifter.
Minimum aksjekapital	SARL: €12 000; SA: €30 000; SARL-S: €1–€12 000^[3][7]
Registreringsorganer en ny arbeidsgiver møter	RCS (stiftelse, RBE) → ACD (inntektsskatt) → AED (mva) → CCSS (trygdeavgift)^[7][4]

Andre lovpålagte krav

Forpliktelser utover innsending av skattemelding som alle operative selskaper må oppfylle.

Driftstillatelse	Påkrevd før kommersiell aktivitet^[4]De fleste handels- og håndverksaktiviteter krever etableringstillatelse fra Næringsdepartementet.
Reelle rettighetshavere (RBE)	En person som kontrollerer mer enn 25 %^[7]
Årsregnskap til RCS	Leveres innen 7 måneder etter regnskapsårets utgang^[7]
Dokumentoppbevaring	10 år^[4]

Selskapsinntektsskatt

Selskapsinntektsskatt	16 % (inntekt over €200 000)^[1][4]Redusert til 16 % for 2025; en sats på 14 % gjelder for inntekt opp til €175 000.
Solidaritetstillegg	7 % av selskapsskatten^[1][4]Legger til om lag 1,12 prosentpoeng til finansiering av arbeidsmarkedsfondet.
Kommunal næringsskatt	~6,75 % (Luxembourg by)^[4]Fastsettes av den enkelte kommune; de tre lagene gir til sammen om lag 23,87 % i hovedstaden.
Skattemelding	Innen 31. desember året etter^[4]

Kildeskatter og utbytte

Utbytte	15 %^[1][4]Redusert til 0 % under fritaksmetoden eller EUs mor-datterselskapdirektiv for en eierandel på ≥10 %.
Renter og lisensavgifter	0 % (generelt)^[1]Luxembourg krever ikke kildeskatt på markedsbaserte renter eller lisensavgifter.

Mva (TVA)

Normalsats	17 %^[2][6]EUs laveste ordinære mva-sats.
Reduserte satser	14 %, 8 % og 3%^[2][6]3 %: mat, bøker, medisiner, restauranter. 8 %: gass, strøm, enkelte tjenester. 0 % for eksport og EU-interne leveranser.
Registreringsgrense	€50 000^[6]
Mva-melding	Månedlig, kvartalsvis eller årlig etter frister for innlevering^[6]Hyppigheten avhenger av omsetning, og det kreves alltid en årlig skattemelding.

Lønn: inntektsskatt og trygdeavgift

Inntektsskatten er progressiv og avhenger av skatteklasse; arbeidsgiver trekker den. Trygdeavgiften deles, og Luxembourg har en av EU s høyeste minstelønner.

Inntektsskatt	Opptil ca. 45,8 % (inkl. tilleggsskatt)^[1][5]En progressiv skala opp til 42 %, pluss en solidaritetsskatt på 7–9 %; det skyldige beløpet avhenger av skatteklasse (1, 1a eller 2).
Arbeidstakers trygdeavgift	Ca. 12,45 % av bruttolønn^[5]
Arbeidsgiveravgift	Ca. 12–15 % av bruttolønn^[5]
Minstelønn	Ca. 2 704 €/måned for ukvalifiserte; ca. 3 245 € for kvalifiserte^[5]Indeksert i henhold til inflasjonen og gjennomgått regelmessig.

Andre skatter og avgifter for selskaper

Formuesskatt for selskaper	0,5 % (0,05 % over 500 millioner €); minimum 535–4 815 € basert på balanseromsstørrelse^[4]En årlig skatt på selskapets formuesverdi, med et minimumsbeløp.
Tinglysingsavgifter	På eiendom og visse skjøter^[6]

Regnskap og årsregnskap

Regnskapsstandarder	Lux GAAP eller IFRS^[7]
Årsregnskap	Leveres til RCS innen 7 måneder^[7]
Lovpålagt revisjon	Selskaper som overskrider 2 av 3 størrelsesgrenser^[7]Generelt balansesum 4,4 millioner €, omsetning 8,8 millioner €, 50 ansatte.

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

Skjema	Hva det er	Hvem som leverer	Frekvens	Frist	Sendes til
`Form 500`	Skatteoppgjør for selskapsskatt^[4]	Selskaper	årlig	31. desember året etter	ACDMyGuichet
`TVA`	MVA-melding^[6]	MVA-registrerte personer	månedlig	I henhold til tildelt hyppighet; årlig oppsummering	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Lønnsskatt og trygdeavgift^[5]	Alle arbeidsgivere	månedlig	Månedlig til ACD og CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Årsregnskap^[7]	Selskaper	årlig	Leveres til RCS innen 7 måneder	RCSeCDF / LBR

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig

TVAI henhold til tildelt hyppighet; årlig oppsummering
PayrollMånedlig til ACD og CCSS

årlig

Form 50031. desember året etter
eCDF accountsLeveres til RCS innen 7 måneder

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

Innskatteloven (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · lov
MVA-loven (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · lov
Selskapsskatteloven (Loi du 10 août 1915)Légilux · lov
Selskapsskatt – veiledningAdministration des contributions directes · myndighet
Lønn – inntektsskatt og trygdeavgiftAdministration des contributions directes / CCSS · myndighet
MVA – veiledningAdministration de l’enregistrement (AED) · myndighet
Foretaks- og selskapsregister, reelle rettighetshavereLBR · register

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.