Il-Lussemburgu taxxi korporattivi

Il-Lussemburgu jintaxxa l-profitt tal-kumpanija permezz ta' tliet saffi - taxxa korporattiva ta' 16%, surposta ta' solidarjetà ta' 7% fuqha, u taxxa kumunali fuq in-negozju - għal total ta' madwar 23.87% fil-Belt tal-Lussemburgu. Il-VAT hija l-inqas rata standard tal-UE f'17%. Eżenzjoni mill-parteċipazzjoni tagħmilha post ewlieni għal kumpaniji azzjonarji. Il-preżentazzjoni tgħaddi mill-Administration des contributions directes.

Munita EUR (€)Sena fiskali Sena kalendarja (jew sena finanzjarja magħżula)UE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

16%
Taxxa fuq id-dħul korporattiv
Qabel is-surposta u t-taxxa kumunali
~23.87%
Taxxa aggregata fuq il-profitt
Belt tal-Lussemburgu, inkl. is-saffi kollha
17%
Rata standard tal-VAT
L-inqas fl-UE; 14% / 8% / 3%
~45.8%
Taxxa fuq id-dħul (fuq kollox)
Inkl. surposta ta' solidarjetà
15%
WHT tad-dividendi
0% taħt l-eżenzjoni mill-parteċipazzjoni
€12,000
Kapt. azzjonarju min. (SARL)
SA: €30,000

Formoli u reġistrazzjoni tal-kumpaniji

Kumpanija tiddaħħal fir-Reġistru tal-Kummerċ u l-Kumpaniji (RCS); is-sidien benefiċjarji jiġu ppreżentati fir-reġistru RBE.

Formoli legali ewlenin	SARL (responsabbiltà limitata privata), SA (pubblika), SARL-S (simplifikata)^[3][7]Is-SARL hija l-għażla default għal većanza tan-negozji.
Kapital azzjonarju minimu	SARL: €12,000; SA: €30,000; SARL-S: €1–€12,000^[3][7]
Minatur ġdid jirreġistra ma'	RCS (inkorporazzjoni, RBE) → ACD (taxxa fuq id-dħul) → AED (VAT) → CCSS (sigurtà soċjali)^[7][4]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' ritorn tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

Permess ta' negozju	Meħtieġ qabel attività kummerċjali^[4]Il-biċċa l-kbira tal-attivitajiet kummerċjali u tas-snajja' jeħtieġu awtorizzazzjoni ta' stabbiliment mill-Ministeru tal-Ekonomija.
Sidien benefiċjarji (RBE)	Persuna li tikkontrolla aktar minn 25%^[7]
Kontijiet annwali lill-RCS	Ippreżentati fi żmien 7 xhur mit-tmiem tas-sena^[7]
Żamma ta' dokumenti	10 snin^[4]

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

Taxxa fuq id-dħul korporattiv	16% (dħul 'il fuq minn €200,000)^[1][4]Imnaqqsa għal 16% għall-2025; rata ta' 14% tapplika għal dħul sa €175,000.
Surposta ta' solidarjetà	7% tat-taxxa korporattiva^[1][4]Żid madwar 1.12 punti, b'finanzjament tal-fond tal-impjiegi.
Taxxa kumunali fuq in-negozju	~6.75% (Belt tal-Lussemburgu)^[4]Miżmuma minn kull muniċipalità; it-tliet saffi jagħtu total ta' madwar 23.87% fil-kapitali.
Ritorn	Sal-31 ta' Diċembru tas-sena ta' wara^[4]

Taxxi minn ras il-għajn u dividendi

Dividendi	15%^[1][4]Imnaqqsa għal 0% taħt l-eżenzjoni mill-parteċipazzjoni jew id-direttiva parent-subsidiary tal-UE għal ishma ta' ≥10%.
Imgħax u royalties	0% (ġeneralment)^[1]Il-Lussemburgu ma jimponix taxxa minn ras il-għajn fuq imgħax jew royalties f'termini ta' arm's-length.

VAT (TVA)

Rata standard	17%^[2][6]L-inqas rata standard tal-VAT fl-UE.
Rati mnaqqsa	14%, 8% u 3%^[2][6]3%: ikel, kotba, mediċini, ristoranti. 8%: gass, elettriku, xi servizzi. 0% għal esportazzjonijiet u provvisti intra-UE.
Limitu tar-reġistrazzjoni	€50,000^[6]
Ritorn tal-VAT	Kull xahar, kull tliet xhur jew kull sena skont id-dati tal-preżentazzjoni^[6]Il-frekwenza tiddependi mill-fatturat; dejjem tinħtieġ dikjarazzjoni annwali.

Pagi: taxxa tad-dħul u sigurtà soċjali

It-taxxa tad-dħul hija progressiva u tiddependi mill-kategorija tat-taxxa; min jimpjega jżommha f'idejh. Is-sigurtà soċjali tinqasam bejn iż-żewġ naħat, u l-Lussemburgu għandu wieħed mill-ogħla pagi minimi fl-UE.

Taxxa tad-dħul	Sa madwar 45.8% (inkluż is-surcharge)^[1][5]Skala progressiva sa 42%, flimkien ma' surtax ta' solidarjetà ta' 7-9%; l-ammont dovut jiddependi mill-kategorija tat-taxxa (1, 1a jew 2).
Sigurtà soċjali tal-impjegat	Madwar 12.45% tal-gross^[5]
Sigurtà soċjali min jimpjega	Madwar 12-15% tal-gross^[5]
Pagi minimi	Madwar €2,704 fix-xahar għal dawk bla ħiliet; madwar €3,245 għal dawk b'ħiliet^[5]Inkedassati mal-inflazzjoni u rieżaminati regolarment.

Taxxi oħra li jħallsu l-kumpaniji

Taxxa fuq il-ġid nett	0.5% (0.05% 'l fuq minn €500m); minimu ta' €535-€4,815 skont id-daqs tal-karta tal-bilanċ^[4]Taxxa annwali fuq il-valur tal-assi netti tal-kumpanija, b'ħlas minimu.
Dazji ta' reġistrazzjoni	Fuq proprjetà u ċerti atti^[6]

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standards tal-kontabilità	Lux GAAP jew IFRS^[7]
Kontijiet annwali	Ippreżentati lir-RCS fi żmien 7 xhur^[7]
Verifika statutorja	Kumpaniji li jaqbżu 2 minn 3 limiti tad-daqs^[7]B'mod ġenerali, karta tal-bilanċ ta' €4.4m, fatturat ta' €8.8m, 50 impjegat.

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`Form 500`	Dikjarazzjoni tat-taxxa fuq il-gost u l-profitti korporattivi^[4]	Kumpaniji	annwali	31 ta' Diċembru tas-sena ta' wara	ACDMyGuichet
`TVA`	Dikjarazzjoni tal-VAT^[6]	Persuni reġistrati għall-VAT	ta' kull xahar	Skont il-frekwenza assenjata; sommarju annwali	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Taxxa fuq il-pagi u sigurtà soċjali^[5]	Min iħaddem kollha	ta' kull xahar	Kull xahar lill-ACD u lis-CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Kontijiet annwali^[7]	Kumpaniji	annwali	Ippreżentati lir-RCS fi żmien 7 xhur	RCSeCDF / LBR

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

TVASkont il-frekwenza assenjata; sommarju annwali
PayrollKull xahar lill-ACD u lis-CCSS

annwali

Form 50031 ta' Diċembru tas-sena ta' wara
eCDF accountsIppreżentati lir-RCS fi żmien 7 xhur

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Liġi tat-Taxxa tad-Dħul (Loi de l'impôt sur le revenu)Légilux · liġi
Liġi tal-VAT (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · liġi
Liġi tal-Kumpaniji (Loi du 10 août 1915)Légilux · liġi
Taxxa korporattiva - linji gwidaAdministration des contributions directes · awtorità
Pagi - taxxa tad-dħul u sigurtà soċjaliAdministration des contributions directes / CCSS · awtorità
VAT - linji gwidaAdministration de l’enregistrement (AED) · awtorità
Reġistru tal-kummerċ u tal-kumpaniji, sidien ta' benefiċċju aħħariLBR · reġistru

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.