Luksemburg davki pravnih oseb
Luksemburg obdavčuje dobiček podjetij v treh slojih - 16-odstotni davek od dohodkov pravnih oseb, 7-odstotni solidarnostni prispevek na ta davek in občinski davek na dejavnost -, kar v Luksemburgu predstavlja skupno obremenitev okoli 23,87 %. Stopnja DDV je najnižja v EU in znaša 17 %. Zaradi oprostitve sodelujočih deležev je to pomembna lokacija za holdinge. Oddaja poteka prek uprave za neposredne davke (Administration des contributions directes).
- 16%Davek od dohodkov pravnih osebPred dodatkom in občinskim davkom
- ~23.87%Skupni davek na dobičekMesto Luksemburg, vključno z vsemi sloji
- 17%Standardna stopnja DDVNajnižja v EU; 14 % / 8 % / 3 %
- ~45.8%Dohodnina (najvišja)Vključno s solidarnostnim prispevkom
- 15%Davčni odtegljaj na dividende0 % v skladu z oprostitvijo sodelujočih deležev
- €12,000Najnižji osnovni kapital (SARL)SA: 30.000 €
Oblike družb in registracija
Družba se vpiše v register gospodarskih družb (RCS), dejanski lastniki pa se prijavijo v register RBE.
| Glavne pravne oblike | SARL (zasebna družba z omejeno odgovornostjo), SA (delniška družba), SARL-S (poenostavljena družba z omejeno odgovornostjo)[3][7]Oblika SARL je privzeta izbira za večino podjetij. |
|---|---|
| Najnižji osnovni kapital | SARL: 12.000 €; SA: 30.000 €; SARL-S: 1 € do 12.000 €[3][7] |
| Institucije za registracijo novega delodajalca | RCS (ustanovitev, RBE) -> ACD (dohodnina) -> AED (DDV) -> CCSS (socialna varnost)[7][4] |
Druge zakonske zahteve
Obveznosti poleg oddaje davčnega obračuna, ki jih mora izpolnjevati vsako delujoče podjetje.
| Dovoljenje za poslovanje | Obvezno pred začetkom komercialne dejavnosti[4]Večina trgovskih in obrtnih dejavnosti zahteva dovoljenje za opravljanje dejavnosti, ki ga izdaja ministrstvo za gospodarstvo. |
|---|---|
| Dejanski lastniki (RBE) | Oseba, ki ima v lasti več kot 25-odstotni delež[7] |
| Letni računovodski izkazi za RCS | Predložitev v 7 mesecih po koncu leta[7] |
| Hramba dokumentacije | 10 let[4] |
Davek od dohodkov pravnih oseb
| Davek od dohodkov pravnih oseb | 16 % (dohodek nad 200.000 €)[1][4]Znižano na 16 % za leto 2025; stopnja 14 % velja za dohodke do 175.000 €. |
|---|---|
| Solidarnostni prispevek | 7 % davka od dohodkov pravnih oseb[1][4]Prispeva približno 1,12 odstotne točke in financira sklad za zaposlovanje. |
| Občinski davek na dejavnost | Približno 6,75 % (Mesto Luksemburg)[4]Določi ga vsaka občina posebej; trije sloji skupaj predstavljajo obremenitev okoli 23,87 % v prestolnici. |
| Obračun | Do 31. decembra prihodnjega leta[4] |
Davčni odtegljaji in dividende
| Dividende | 15 %[1][4]Znižano na 0 % na podlagi oprostitve sodelujočih deležev ali direktive EU o matičnih družbah in hčerinskih družbah za najmanj 10-odstotni lastniški delež. |
|---|---|
| Obresti in licenciranine | 0 % (na splošno)[1]Luksemburg ne zaračunava davčnega odtegljaja na obresti ali licenčnine po tržnih cenah. |
DDV (TVA)
| Standardna stopnja | 17 %[2][6]Najnižja standardna stopnja DDV v EU. |
|---|---|
| Znižane stopnje | 14 %, 8 % in 3 %[2][6]3 %: hrana, knjige, zdravila, gostinske storitve. 8 %: plin, elektrika, nekatere storitve. 0 % za izvoz in dobave znotraj EU. |
| Prag za registracijo | 50.000 €[6] |
| Obračun DDV | Mesečno, četrtletno ali letno glede na roke predložitve[6]Pogostost je odvisna od prometa, letni obračun pa je vedno obvezen. |
Plače: dohodnina in socialni prispevki
Dohodnina je progresivna in odvisna od davčnega razreda, odtegne pa jo delodajalec. Socialni prispevki se delijo, Luksemburg pa ima eno najvišjih minimalnih plač v EU.
| Dohodnina | Do približno 45,8 % (vključno z dodatkom)[1][5]Progresivna lestvica do 42 % plus 7–9-odstotni solidarnostni dodatek. Znesek obveznosti je odvisen od davčnega razreda (1, 1a ali 2). |
|---|---|
| Prispevki delojemalca za socialno varnost | Približno 12,45 % od bruto plače[5] |
| Prispevki delodajalca za socialno varnost | Približno 12–15 % od bruto plače[5] |
| Minimalna plača | Približno 2.704 EUR/mesec za nekvalificirane, približno 3.245 EUR za kvalificirane[5]Usklajeno z inflacijo in redno pregledano. |
Drugi davki, s katerimi se srečujejo podjetja
Računovodstvo in računovodski izkazi
Obrazci in oddaje
Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.
| Obrazec | Kaj to je | Kdo vlaga | Pogostost | Rok | Predloženo organu |
|---|---|---|---|---|---|
Form 500 | Napoved za davek od dohodkov pravnih oseb[4] | Podjetja | letno | 31. december naslednjega leta | ACDMyGuichet |
TVA | Obračun DDV[6] | Zavezanci za DDV | mesečno | Glede na dodeljeno pogostost, letni rekapitulacijski poročili | AEDeTVA / MyGuichet |
Payroll | Davek na plače in socialni prispevki[5] | Vsi delodajalci | mesečno | Mesečno za ACD in CCSS | ACD / CCSSMyGuichet |
eCDF accounts | Letni računovodski izkazi[7] | Podjetja | letno | Predloženo v RCS v 7 mesecih | RCSeCDF / LBR |
Koledar skladnosti
Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.
TVAGlede na dodeljeno pogostost, letni rekapitulacijski poročiliPayrollMesečno za ACD in CCSS
Form 50031. december naslednjega letaeCDF accountsPredloženo v RCS v 7 mesecih
Viri
Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.