Люксембург корпоративни данъци

Люксембург облага печалбата на дружествата чрез три нива: 16% корпоративен данък, 7% надбавка за солидарност върху него и общински данък върху дейността, което прави общо около 23,87% в Люксембург. ДДС е с най-ниската стандартна ставка в ЕС - 17%. Освобождаването на участията го прави основна дестинация за холдингови дружества. Подаването на декларации се извършва чрез Администрацията по преките данъци.

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна година (или избран финансов период)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

16%
Корпоративен данък
Преди надбавката и общинския данък
~23.87%
Общ данък върху печалбата
Град Люксембург, вкл. всички нива
17%
Стандартна ставка на ДДС
Най-ниската в ЕС; 14% / 8% / 3%
~45.8%
Данък върху доходите (максимална ставка)
Вкл. надбавка за солидарност
15%
Данък при източника върху дивиденти
0% при освобождаване на участията
€12,000
Мин. акционерен капитал (SARL)
SA: 30 000 евро

Правни форми и регистрация на дружества

Дружеството се вписва в Търговския регистър и регистъра на дружествата (RCS); действителните собственици се декларират в регистъра RBE.

Основни правни форми	SARL (дружество с ограничена отговорност), SA (акционерно дружество), SARL-S (опростено)^[3][7]SARL е стандартният избор за повечето предприятия.
Минимален акционерен капитал	SARL: 12 000 евро; SA: 30 000 евро; SARL-S: 1–12 000 евро^[3][7]
Регистри, в които новият работодател се регистрира	RCS (учредяване, RBE) → ACD (данък върху доходите) → AED (ДДС) → CCSS (социално осигуряване)^[7][4]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.

Разрешително за стопанска дейност	Изисква се преди започване на търговска дейност^[4]Повечето търговски и занаятчийски дейности изискват разрешение за установяване от Министерството на икономиката.
Действителни собственици (RBE)	Лице, което контролира над 25%^[7]
Годишни финансови отчети в RCS	Подават се в рамките на 7 месеца след края на финансовата година^[7]
Съхранение на документи	10 години^[4]

Корпоративен данък

Корпоративен данък	16% (доходи над 200 000 евро)^[1][4]Намален до 16% за 2025 г.; ставка от 14% се прилага за доходи до 175 000 евро.
Надбавка за солидарност	7% от корпоративния данък^[1][4]Добавя около 1,12 пункта, като финансира фонда за заетост.
Общински данък върху дейността	~6,75% (град Люксембург)^[4]Определя се от всяка община; трите нива формират общо около 23,87% в столицата.
Декларация	До 31 декември на следващата година^[4]

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти	15%^[1][4]Намален до 0% при освобождаване на участията или съгласно Директивата на ЕС за дружествата майки и дъщерните дружества за участие от поне 10%.
Лихви и роялти	0% (по правило)^[1]Люксембург не начислява данък при източника върху пазарни лихви или роялти.

ДДС (TVA)

Стандартна ставка	17%^[2][6]Най-ниската стандартна ставка на ДДС в ЕС.
Намалени ставки	14%, 8% и 3%^[2][6]3%: храни, книги, лекарства, ресторанти. 8%: газ, електричество, някои услуги. 0% за износ и вътреобщностни доставки.
Праг за регистрация	50 000 евро^[6]
Справка-декларация по ДДС	Месечно, тримесечно или годишно според датите за подаване^[6]Честотата зависи от оборота, като годишна декларация се изисква винаги.

Заплати: данък върху доходите и осигуровки

Данъкът върху доходите е прогресивен и зависи от данъчната класа, като работодателят го удържа. Осигуровките са споделени, а Люксембург има една от най-високите минимални заплати в ЕС.

Данък върху доходите	До около 45.8% (вкл. надбавка)^[1][5]Прогресивна скала до 42% плюс 7–9% солидарна надбавка, като дължимата сума зависи от данъчната класа (1, 1a или 2).
Осигуровки за сметка на служителя	Около 12.45% от брутното възнаграждение^[5]
Осигуровки за сметка на работодателя	Около 12–15% от брутното възнаграждение^[5]
Минимална заплата	Около 2 704 евро на месец за неквалифициран труд; около 3 245 евро за квалифициран труд^[5]Индексирана спрямо инфлацията и преразглеждана редовно.

Други данъци, които компаниите плащат

Данък върху нетното богатство	0.5% (0.05% над 500 млн. евро); минимум 535–4 815 евро в зависимост от размера на баланса^[4]Годишен данък върху нетната стойност на активите на компанията с минимална такса.
Такси за вписване	Върху недвижими имоти и определени сделки^[6]

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	Lux GAAP или МСФО^[7]
Годишни финансови отчети	Подават се в RCS в рамките на 7 месеца^[7]
Независим финансов одит	Компании, надвишаващи 2 от 3 прага за размер^[7]Най-общо: баланс 4.4 млн. евро, оборот 8.8 млн. евро, 50 служители.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`Form 500`	Годишна данъчна декларация по корпоративния данък^[4]	Компании	годишно	31 декември на следващата година	ACDMyGuichet
`TVA`	Декларация по ДДС^[6]	Лица, регистрирани по ДДС	месечно	Съгласно определената честота; годишно обобщение	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Данък върху доходите от трудови правоотношения и осигуровки^[5]	Всички работодатели	месечно	Месечно към ACD и CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Годишни финансови отчети^[7]	Компании	годишно	Подават се в RCS в рамките на 7 месеца	RCSeCDF / LBR

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

TVAСъгласно определената честота; годишно обобщение
PayrollМесечно към ACD и CCSS

годишно

Form 50031 декември на следващата година
eCDF accountsПодават се в RCS в рамките на 7 месеца

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон за данъка върху доходите (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · закон
Закон за ДДС (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · закон
Закон за търговските дружества (Loi du 10 août 1915)Légilux · закон
Корпоративен данък - насокиAdministration des contributions directes · институция
Заплати - данък върху доходите и осигуровкиAdministration des contributions directes / CCSS · институция
ДДС - насокиAdministration de l’enregistrement (AED) · институция
Търговски регистър и регистър на действителните собственициLBR · регистър

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.