Λουξεμβούργο εταιρικοί φόροι

Το Λουξεμβούργο φορολογεί τα κέρδη των εταιρειών μέσω τριών επιπέδων: 16% φόρος εταιρειών, 7% εισφορά αλληλεγγύης επί αυτού και δημοτικός φόρος επιχειρήσεων, συνολικά περίπου 23,87% στην πόλη του Λουξεμβούργου. Ο ΦΠΑ είναι ο χαμηλότερος τυπικός συντελεστής στην ΕΕ, στο 17%. Μια απαλλαγή συμμετοχής το καθιστά σημαντική τοποθεσία για εταιρείες χαρτοφυλακίου. Η υποβολή γίνεται μέσω της Administration des contributions directes.

Νόμισμα EUR (€)Φορολογικό έτος Ημερολογιακό έτος (ή επιλεγμένο οικονομικό έτος)ΕΕ κράτος μέλοςΤελευταία αναθεώρηση 2026-07-12

16%
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
Πριν από την εισφορά & τον δημοτικό φόρο
~23.87%
Συνολικός φόρος κερδών
Πόλη του Λουξεμβούργου, συμπεριλ. όλων των επιπέδων
17%
Τυπικός συντελεστής ΦΠΑ
Χαμηλότερος στην ΕΕ: 14% / 8% / 3%
~45.8%
Φόρος εισοδήματος (ανώτατος)
Συμπεριλ. εισφοράς αλληλεγγύης
15%
Παρακράτηση φόρου επί μερισμάτων
0% βάσει απαλλαγής συμμετοχής
€12,000
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο (SARL)
SA: 30.000 €

Εταιρικοί τύποι & εγγραφή

Μια εταιρεία εγγράφεται στο Μητρώο Εμπορίου και Εταιρειών (RCS), ενώ οι πραγματικοί δικαιούχοι δηλώνονται στο μητρώο RBE.

Κύριες νομικές μορφές	SARL (ιδιωτική περιορισμένης ευθύνης), SA (ανώνυμη), SARL-S (απλοποιημένη)^[3][7]Η SARL αποτελεί την προεπιλεγμένη επιλογή για τις περισσότερες επιχειρήσεις.
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο	SARL: 12.000 €, SA: 30.000 €, SARL-S: 1 € έως 12.000 €^[3][7]
Μητρώα στα οποία εγγράφεται ένας νέος εργοδότης	RCS (σύσταση, RBE) → ACD (φόρος εισοδήματος) → AED (ΦΠΑ) → CCSS (κοινωνική ασφάλληση)^[7][4]

Λοιπές νομοθετικές απαιτήσεις

Υποχρεώσεις πέραν της υποβολής φορολογικής δήλωσης που πρέπει να πληροί κάθε λειτουργούσα εταιρεία.

Άδεια επιχείρησης	Απαιτείται πριν από την εμπορική δραστηριότητα^[4]Οι περισσότερες εμπορικές και βιοτεχνικές δραστηριότητες απαιτούν άδεια ίδρυσης από το Υπουργείο Οικονομίας.
Πραγματικοί δικαιούχοι (RBE)	Ένα πρόσωπο που ελέγχει πάνω από 25%^[7]
Ετήσιοι λογαριασμοί στο RCS	Υποβάλλονται εντός 7 μηνών από το τέλος του έτους^[7]
Διατήρηση εγγράφων	10 έτη^[4]

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων	16% (εισόδημα άνω των 200.000 €)^[1][4]Μειώθηκε σε 16% για το 2025, ενώ συντελεστής 14% ισχύει για εισόδημα έως 175.000 €.
Εισφορά αλληλεγγύης	7% του φόρου εταιρειών^[1][4]Προσθέτει περίπου 1,12 ποσοστιαίες μονάδες, χρηματοδοτώντας το ταμείο απασχόλησης.
Δημοτικός φόρος επιχειρήσεων	~6,75% (Πόλη του Λουξεμβούργου)^[4]Ορίζεται από κάθε δήμο, ενώ τα τρία επίπεδα δίνουν σύνολο περίπου 23,87% στην πρωτεύουσα.
Δήλωση	Έως τις 31 Δεκεμβρίου του επόμενου έτους^[4]

Παρακρατούμενοι φόροι & μέρισματα

Μέρισματα	15%^[1][4]Μειώνεται σε 0% βάσει της απαλλαγής συμμετοχής ή της ευρωπαϊκής οδηγίας μητρικών-θυγατρικών για συμμετοχή ≥10%.
Τόκοι & δικαιώματα	0% (γενικά)^[1]Το Λουξεμβούργο δεν επιβάλλει παρακράτηση φόρου σε τόκους ή δικαιώματα μεταξύ συνδεδεμένων μερών βάσει αρχής ίσων αποστάσεων.

ΦΠΑ (TVA)

Τυπικός συντελεστής	17%^[2][6]Ο χαμηλότερος τυπικός συντελεστής ΦΠΑ στην ΕΕ.
Μειωμένοι συντελεστές	14%, 8% και 3%^[2][6]3%: τρόφιμα, βιβλία, φάρμακα, εστιατόρια. 8%: αέριο, ηλεκτρική ενέργεια, ορισμένες υπηρεσίες. 0% για εξαγωγές και ενδοκοινοτικές παραδόσεις.
Όριο εγγραφής	50.000 €^[6]
Δήλωση ΦΠΑ	Μηνιαία, τριμηνιαία ή ετήσια ανάλογα με τις ημερομηνίες υποβολής^[6]Η συχνότητα εξαρτάται από τον κύκλο εργασιών, ενώ απαιτείται πάντα ετήσια δήλωση.

Μισθοδοσία: φόρος εισοδήματος και κοινωνική ασφάλιση

Ο φόρος εισοδήματος είναι προοδευτικός και εξαρτάται από φορολογική κλάση, ενώ παρακρατείται από τον εργοδότη. Η κοινωνική ασφάλιση είναι επιμερισμένη και το Λουξεμβούργο διαθέτει έναν από τους υψηλότερους κατώτατους μισθούς στην ΕΕ.

Φόρος εισοδήματος	Έως ~45,8% (συμπεριλαμβανομένης της προσαύξησης)^[1][5]Προοδευτική κλίμακα έως 42%, συν εισφορά αλληλεγγύης 7-9%. Το οφειλόμενο ποσό εξαρτάται από τη φορολογική κλάση (1, 1α ή 2).
Κοινωνική ασφάλιση εργαζομένου	~12,45% επί των μικτών αποδοχών^[5]
Κοινωνική ασφάλιση εργοδότη	~12-15% επί των μικτών αποδοχών^[5]
Κατώτατος μισθός	~2.704€/μήνα για ανειδίκευτους, ~3.245€ για ειδικευμένους^[5]Τιμαριθμοποιημένος και αναθεωρείται τακτικά.

Λοιποί φόροι εταιρειών

Φόρος καθαρής περιουσίας	0,5% (0,05% πάνω από 500 εκατ. €), ελάχιστο ποσό 535-4.815€ ανάλογα με το μέγεθος του ισολογισμού^[4]Ετήσιος φόρος στην καθαρή αξία ενεργητικού της εταιρείας, με ελάχιστη χρέωση.
Τέλη καταχώρισης	Επί ακινήτων και ορισμένων πράξεων^[6]

Λογιστική και οικονομικές καταστάσεις

Λογιστικά πρότυπα	Lux GAAP ή IFRS^[7]
Ετήσιες οικονομικές καταστάσεις	Υποβάλλονται στο RCS εντός 7 μηνών^[7]
Υποχρεωτικός έλεγχος	Εταιρείες που υπερβαίνουν τα 2 από τα 3 κριτήρια μεγέθους^[7]Γενικά, ισολογισμός 4,4 εκατ. €, κύκλος εργασιών 8,8 εκατ. €, 50 εργαζόμενοι.

Έντυπα & υποβολές

Κάθε επαναλαμβανόμενη δήλωση και έκθεση που αφορά μια τυπική εταιρεία, τι την προκαλεί και πού κατατίθεται. Οι δηλώσεις κατά την ίδρυση και οι εφάπαξ δηλώσεις επισημαίνονται ως «ανά γεγονός».

Έντυπο	Τι είναι	Ποιος υποβάλλει	Συχνότητα	Προθεσμία	Υποβάλλεται σε
`Form 500`	Δήλωση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων^[4]	Εταιρείες	ετήσια	31 Δεκεμβρίου του επόμενου έτους	ACDMyGuichet
`TVA`	Δήλωση ΦΠΑ^[6]	Υπόχρεοι σε ΦΠΑ	μηνιαία	Ανάλογα με την ορισμένη συχνότητα, ετήσια ανακεφαλαιωτική	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Φόρος μισθωτών υπηρεσιών και κοινωνική ασφάλιση^[5]	Όλοι οι εργοδοτές	μηνιαία	Μηνιαίως σε ACD και CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Ετήσιες οικονομικές καταστάσεις^[7]	Εταιρείες	ετήσια	Υποβάλλονται στο RCS εντός 7 μηνών	RCSeCDF / LBR

Ημερολόγιο συμμόρφωσης

Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.

μηνιαία

TVAΑνάλογα με την ορισμένη συχνότητα, ετήσια ανακεφαλαιωτική
PayrollΜηνιαίως σε ACD και CCSS

ετήσια

Form 50031 Δεκεμβρίου του επόμενου έτους
eCDF accountsΥποβάλλονται στο RCS εντός 7 μηνών

Πηγές

Αριθμημένες παραπομπές που αναφέρονται σε αυτό το προφίλ. Οι νόμοι συνδέονται με ενοποιημένα κείμενα στο επίσημο μητρώο.

Νόμος περί φορολογίας εισοδήματος (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · νόμος
Νόμος περί ΦΠΑ (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · νόμος
Νόμος περί εταιρειών (Loi du 10 août 1915)Légilux · νόμος
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων - οδηγίεςAdministration des contributions directes · αρχή
Μισθοδοσία - φόρος εισοδήματος και κοινωνική ασφάλισηAdministration des contributions directes / CCSS · αρχή
ΦΠΑ - οδηγίεςAdministration de l’enregistrement (AED) · αρχή
Μητρώο εταιρειών και εμπορίου, πραγματικοί δικαιούχοιLBR · μητρώο

Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.