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ルクセンブルク 法人税

ルクセンブルクでは、法人利益に対して、16%の法人税、それに課される7%連帯付加税、および自治体企業税の3段階で課税され、ルクセンブルク市では合計約23.87%となります。付加価値税（VAT）の標準税率はEUで最も低い17%です。参加免税制度により、主要なホールディング会社の拠点となっています。申告は直接税管理局（Administration des contributions directes）を通じて行われます。

通貨 EUR (€)課税年度 暦年（または選択した事業年度）EU 加盟国最終確認日 2026-07-12

会社の形態と登録

会社は商業企業登記簿（RCS）に登録され、実質的支配者はRBE登録簿に届け出られます。

主な法形式SARL（有限責任会社）、SA（株式会社）、SARL-S（簡易有限責任会社）[3][7]SARLは、ほとんどの企業にとってデフォルトの選択肢です。
最低資本金SARL：€12,000、SA：€30,000、SARL-S：€1〜€12,000[3][7]
新規雇用主が対応すべき登録RCS（設立、RBE） → ACD（所得税） → AED（VAT） → CCSS（社会保障）[7][4]

その他の法定要件

事業活動を行うすべての企業が満たさなければならない、税務申告以外の義務。

事業許可証商業活動の前に必要[4]ほとんどの貿易および工芸活動には、経済省からの設立認可が必要です。
実質的支配者（RBE）25%を超えて所有または管理する個人[7]
RCSへの年次計算書類の提出決算期末から7か月以内に提出[7]
書類の保管10年間[4]

法人所得税

法人所得税16%（200,000ユーロを超える所得）[1][4]2025年は16%に引き下げられ、175,000ユーロまでの所得には14%の税率が適用されます。
連帯付加税法人税の7%[1][4]約1.12ポイント追加され、雇用基金の財源となります。
自治体企業税約6.75%（ルクセンブルク市）[4]各自治体が設定します。首都ルクセンブルク市では3つの階層を合わせて約23.87%となります。
申告書翌年の12月31日まで[4]

源泉徴収税および配当

配当15%[1][4]10%以上の株式保有に対する参加免税制度またはEU親子会社指令の適用により0%に減免されます。
利息およびロイヤルティ0%（原則として）[1]ルクセンブルクは、独立企業間価格による利息やロイヤルティに対して源泉徴収税を課しません。

付加価値税（VAT / TVA）

標準税率17%[2][6]EUで最も低い標準付加価値税（VAT）税率です。
軽減税率14%、8%、3%[2][6]3%：食品、書籍、医薬品、レストラン。8%：ガス、電気、一部のサービス。輸出およびEU域内供給は0%。
登録しきい値€50,000[6]
付加価値税（VAT）申告書申告期限に応じて月次、四半期、または年次[6]頻度は売上高によって異なりますが、年次申告書は常に必須です。

給与: 所得税および社会保険

所得税は累進課税であり、税区分によって異なります。雇用主が源泉徴収を行います。社会保険は労使折半であり、ルクセンブルクの最低賃金はEU最高水準の1つです。

所得税最大約45.8% (付加税込み)[1][5]最高42%の累進税率に加え、7〜9%連帯付加税が課されます。納付額は税区分 (1、1a、2) によって異なります。
従業員社会保険総支給額の約12.45%[5]
雇用主社会保険総支給額の約12〜15%[5]
最低賃金非熟練労働者 月額約2,704ユーロ、熟練労働者 月額約3,245ユーロ[5]インフレに連動し、定期的に見直されます。

企業が負担するその他の税金

純資産税0.5% (5億ユーロ超の部分は0.05%)、最低535〜4,815ユーロ (貸借対照表の規模による)[4]企業の純資産価値に対する年次税であり、最低納付額が定められています。
登録免許税不動産および特定の証券に関するもの[6]

会計および財務諸表

会計基準ルクセンブルク会計基準 (Lux GAAP) または国際財務報告基準 (IFRS)[7]
年次決算書RCSに7か月以内に提出[7]
法定監査3つの規模基準のうち2つを超過する企業[7]概ね貸借対照表総額440万ユーロ、売上高880万ユーロ、従業員数50人。

申告書およびファイリング

一般的な企業が扱うすべての定期的な申告・報告、その発生要因、および提出先。登録時および一度限りのファイリングには「イベントごと」と表示されています。

フォーム概要提出者頻度期限提出先
Form 500法人所得税申告書[4]法人年次翌年の12月31日ACDMyGuichet
TVA付加価値税 (VAT) 申告書[6]VAT登録事業者月次指定された申告頻度による、年間総括AEDeTVA / MyGuichet
Payroll給与税および社会保険[5]すべての雇用主月次ACDおよびCCSSへ月次ACD / CCSSMyGuichet
eCDF accounts年次決算書[7]企業年次RCSに7か月以内に提出RCSeCDF / LBR

コンプライアンスカレンダー

リズムごとにグループ化された同じファイリング - 何がいつ定期的に発生するか。

月次
  • TVA指定された申告頻度による、年間総括
  • PayrollACDおよびCCSSへ月次
年次
  • Form 500翌年の12月31日
  • eCDF accountsRCSに7か月以内に提出

情報源

このプロフィール全体で引用されている番号付きの参考文献。法律は公式登録簿の統合テキストにリンクしています。

  1. 所得税法 (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · 法律
  2. VAT法 (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · 法律
  3. 会社法 (Loi du 10 août 1915)Légilux · 法律
  4. 法人所得税 - ガイダンス直接税管理局 (Administration des contributions directes) · 当局
  5. 給与 - 所得税および社会保険直接税管理局 (Administration des contributions directes) / 社会保障中央センター (CCSS) · 当局
  6. VAT - ガイダンス登録局 (AED) · 当局
  7. 商業登記簿、実質的支配者LBR · 登録簿

このガイドは一般情報であり、税務や法的な助言ではありません。税率や期限は変更される可能性があるため、行動を起こす前に必ずリンクされた法令や公式情報源を確認するか、ライセンスを持つアドバイザーにご相談ください。