Nordlet

Luxemburg yhteisöverot

Luxemburg verottaa yrityksen voittoa kolmessa tasossa: 16%:n yhteisöverolla, sille laskettavalla 7%:n yhteisvastuulisellä lisämaksulla ja kunnallisella elinkeinoverolla, jolloin Luxemburgin kaupungissa kokonaisveroaste on noin 23,87 %. Arvonlisävero on EU:n alhaisin yleinen kanta, 17 %. Osallistumisvapautuksen ansiosta maa on merkittävä holdingyhtiöiden sijoittautumispaikka. Ilmoitusmenettely hoidetaan veroviranomaisen (Administration des contributions directes) kautta.

Valuutta EUR (€)Verovuosi Kalenterivuosi (tai valittu tilikausi)EU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

Luxemburg ei peri lähdeveroa markkinaehtoisista korosta tai rojalteista.

Arvonlisävero (TVA)

Yleinen kanta17 %[3][7]EU:n alhaisin arvonlisäveron yleinen kanta.
Alennetut kannat14 %, 8 % ja 3 %[3][7]
3 %: elintarvikkeet, kirjat, lääkkeet, ravintolat. 8 %: kaasu, sähkö, tietyt palvelut. 0 % viennistä ja EU-sisätoimituksista.Rekisteröintiraja[7][4]

50 000 €

Arvonlisäveroilmoitus

50 000 €50 000 €[4]50 000 €
50 000 €50 000 €[7]
50 000 €50 000 €[7]
50 000 €50 000 €[4]

50 000 €

50 000 €50 000 €[1][4]50 000 €
50 000 €50 000 €[1][4]50 000 €
50 000 €50 000 €[4]50 000 €
50 000 €50 000 €[4]

50 000 €

50 000 €50 000 €[1][4]50 000 €
50 000 €50 000 €[1]50 000 €

50 000 €

50 000 €50 000 €[2][6]50 000 €
50 000 €50 000 €[2][6]50 000 €
50 000 €50 000 €[6]
50 000 €Kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain ilmoituspäivien mukaan[6]Jakso riippuu liikevaihdosta, ja tilinpäätös on annettava aina.

Palkanlaskenta: tulovero ja sosiaaliturvamaksut

Tulovero on progressiivinen ja riippuu veroluokasta, ja työnantaja pidättää sen. Sosiaaliturvamaksu jaetaan osapuolten kesken, ja Luxemburgissa on yksi EU:n korkeimmista vähimmäispalkoista.

TuloveroEnintään noin 45,8 % (sis. lisämaksun)[1][5]Progressiivinen asteikko 42 %:iin asti sekä 7–9 %:n solidaarisuuslisämaksu. Maksettava määrä riippuu veroluokasta (1, 1a tai 2).
Työntekijän sosiaaliturvamaksuNoin 12,45 % bruttomäärästä[5]
Työnantajan sosiaaliturvamaksuNoin 12–15 % bruttomäärästä[5]
VähimmäispalkkaNoin 2 704 €/kk ilman ammattitaitoa; noin 3 245 € ammattitaidolla[5]Sidottu inflaatioon ja tarkistetaan säännöllisesti.

Muut yrityksiä koskevat verot

Varallisuusvero0,5 % (0,05 % yli 500 miljoonan euron summasta); vähintään 535–4 815 € taseen koon mukaan[4]Yrityksen nettovarallisuudesta maksettava vuotuinen vero, johon liittyy vähimmäismaksu.
RekisteröintimaksutKiinteistöistä ja tietyistä asiakirjoista[6]

Kirjanpito ja tilinpäätökset

KirjanpitostandarditLux GAAP tai IFRS[7]
TilinpäätösToimitetaan RCS-rekisteriin 7 kuukauden kuluessa[7]
Lakisääteinen tilintarkastusYritykset, jotka ylittävät kolmesta kokorajasta kaksi[7]Karkeasti ottaen tase 4,4 miljoonaa euroa, liikevaihto 8,8 miljoonaa euroa, 50 työntekijää.

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

LomakeMikä se onKuka ilmoittaaToistuvuusMääräaikaToimitetaan viranomaiselle
Form 500Yhteisöveroilmoitus[4]YrityksetvuosittainSeuraavan vuoden joulukuun 31. päivänäACDMyGuichet
TVAArvonlisävero-ilmoitus[6]ArvonlisäverovelvollisetkuukausittainMääritetyn jakson mukaan, vuotuinen yhteenvetoAEDeTVA / MyGuichet
PayrollPalkkavero ja sosiaaliturvamaksut[5]Kaikki työnantajatkuukausittainKuukausittain ACD:lle ja CCSS:lleACD / CCSSMyGuichet
eCDF accountsTilinpäätös[7]YrityksetvuosittainToimitetaan RCS-rekisteriin 7 kuukauden kuluessaRCSeCDF / LBR

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain
  • TVAMääritetyn jakson mukaan, vuotuinen yhteenveto
  • PayrollKuukausittain ACD:lle ja CCSS:lle
vuosittain
  • Form 500Seuraavan vuoden joulukuun 31. päivänä
  • eCDF accountsToimitetaan RCS-rekisteriin 7 kuukauden kuluessa

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

  1. Tuloverolaki (Loi de l'impôt sur le revenu)Légilux · laki
  2. Arvonlisäverolaki (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · laki
  3. Yhtiölaki (Loi du 10 août 1915)Légilux · laki
  4. Yhteisövero – ohjeetAdministration des contributions directes · viranomainen
  5. Palkanlaskenta – tulovero ja sosiaaliturvamaksutAdministration des contributions directes / CCSS · viranomainen
  6. Arvonlisävero – ohjeetAdministration de l'enregistrement (AED) · viranomainen
  7. Elinkeino- ja kaupparekisteri, tosiasialliset edunsaajatLBR · rekisteri

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.