Люксембург корпоративные налоги

Налог на прибыль в Люксембурге взимается на трех уровнях: 16% корпоративного налога, 7% солидарной надбавки к нему и муниципальный бизнес-налог, что в сумме составляет около 23.87% в Люксембурге. Стандартная ставка НДС является самой низкой в ЕС и составляет 17%. Освобождение для холдингов делает страну крупным центром холдинговых компаний. Отчетность подается через Администрацию прямых налогов.

Валюта EUR (€)Налоговый год Календарный год (или выбранный финансовый год)ЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

16%
Корпоративный подоходный налог
До надбавки и муниципального налога
~23.87%
Совокупный налог на прибыль
Люксембург, включая все уровни
17%
Стандартная ставка НДС
Самая низкая в ЕС; 14% / 8% / 3%
~45.8%
Подоходный налог (максимальная ставка)
Включая солидарную надбавку
15%
Налог у источника с дивидендов
0% в рамках освобождения для холдингов
€12,000
Мин. уставный капитал (SARL)
SA: €30,000

Организационно-правовые формы и регистрация

Компания вносится в Регистр торговых компаний (RCS), а бенефициарные собственники регистрируются в RBE.

Основные правовые формы	SARL (общество с ограниченной ответственностью), SA (акционерное общество), SARL-S (упрощенная)^[3][7]SARL является стандартным выбором для большинства компаний.
Минимальный уставный капитал	SARL: €12,000; SA: €30,000; SARL-S: €1–€12,000^[3][7]
Регистры, в которых регистрируется новый работодатель	RCS (регистрация, RBE) → ACD (подоходный налог) → AED (НДС) → CCSS (социальное обеспечение)^[7][4]

Прочие требования законодательства

Обязательства помимо подачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

Бизнес-лицензия	Требуется до начала коммерческой деятельности^[4]Большинство видов торговой и ремесленной деятельности требуют разрешения на открытие предприятия от Министерства экономики.
Бенефициарные собственники (RBE)	Лицо, контролирующее более 25%^[7]
Годовая отчетность в RCS	Подается в течение 7 месяцев после окончания года^[7]
Хранение документов	10 лет^[4]

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный подоходный налог	16% (доход свыше €200,000)^[1][4]Снижено до 16% на 2025 год; ставка 14% применяется к доходам до €175,000.
Солидарная надбавка	7% от корпоративного налога^[1][4]Добавляет около 1.12 п. п., финансируя фонд занятости.
Муниципальный бизнес-налог	~6.75% (Люксембург)^[4]Устанавливается каждым муниципалитетом; три уровня в совокупности дают около 23.87% в столице.
Декларация	До 31 декабря следующего года^[4]

Налог у источника и дивиденды

Дивиденды	15%^[1][4]Снижено до 0% в рамках режима участия или директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях при доле участия от 10%.
Проценты и роялти	0% (как правило)^[1]Люксембург не взимает налог у источника с процентов или роялти по рыночным ценам.

НДС (TVA)

Стандартная ставка	17%^[2][6]Самая низкая стандартная ставка НДС в ЕС.
Пониженные ставки	14%, 8% и 3%^[2][6]3%: продукты питания, книги, медикаменты, рестораны. 8%: газ, электричество, некоторые услуги. 0% для экспорта и внутрисоюзных поставок.
Порог регистрации	€50,000^[6]
Декларация по НДС	Ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в зависимости от сроков подачи^[6]Периодичность зависит от оборота, подача годовой декларации обязательна в любом случае.

Заработная плата: подоходный налог и социальное обеспечение

Подоходный налог является прогрессивным и зависит от налогового класса, его удерживает работодатель. Социальное обеспечение оплачивается сторонами совместно, и в Люксембурге установлена одна из самых высоких минимальных заработных плат в ЕС.

Подоходный налог	До ~45,8% (включая надбавки)^[1][5]Прогрессивная шкала до 42% плюс надбавка на солидарность в размере 7–9%, сумма к уплате зависит от налогового класса (1, 1a или 2).
Социальное обеспечение работника	~12,45% от валового заработка^[5]
Социальное обеспечение работодателя	~12–15% от валового заработка^[5]
Минимальная заработная плата	~2 704 евро в месяц для неквалифицированных работников; ~3 245 евро для квалифицированных^[5]Индексируется с учетом инфляции и регулярно пересматривается.

Прочие налоги для компаний

Налог на чистое имущество	0,5% (0,05% с суммы свыше 500 млн евро); минимум 535–4 815 евро в зависимости от размера баланса^[4]Ежегодный налог на чистую стоимость активов компании с установленным минимальным платежом.
Регистрационные пошлины	В отношении имущества и определенных сделок^[6]

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учета	Lux GAAP или МСФО^[7]
Годовая отчетность	Подается в RCS в течение 7 месяцев^[7]
Обязательный аудит	Для компаний, превышающих 2 из 3 критериев размера^[7]В целом: баланс 4,4 млн евро, оборот 8,8 млн евро, 50 сотрудников.

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

Форма	Что это такое	Кто сдает	Периодичность	Срок	Куда подается
`Form 500`	Декларация по налогу на прибыль предприятий^[4]	Компании	ежегодно	31 декабря следующего года	ACDMyGuichet
`TVA`	Декларация по НДС^[6]	Плательщики НДС	ежемесячно	В соответствии с установленной периодичностью; годовая сводная декларация	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Налог с зарплаты и социальное обеспечение^[5]	Все работодатели	ежемесячно	Ежемесячно в ACD и CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Годовая отчетность^[7]	Компании	ежегодно	Подается в RCS в течение 7 месяцев	RCSeCDF / LBR

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно

TVAВ соответствии с установленной периодичностью; годовая сводная декларация
PayrollЕжемесячно в ACD и CCSS

ежегодно

Form 50031 декабря следующего года
eCDF accountsПодается в RCS в течение 7 месяцев

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

Закон о подоходном налоге (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · закон
Закон о НДС (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · закон
Закон о компаниях (Loi du 10 août 1915)Légilux · закон
Налог на прибыль предприятий - руководствоAdministration des contributions directes · ведомство
Заработная плата: подоходный налог и социальное обеспечениеAdministration des contributions directes / CCSS · ведомство
НДС - руководствоAdministration de l’enregistrement (AED) · ведомство
Торговый реестр и реестр компаний, бенефициарные владельцыLBR · реестр

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.