Luksemburg podatki od osób prawnych

Luksemburg opodatkowuje zysk spółek w trzech warstwach - 16% podatku dochodowego od osób prawnych, 7% dodatku solidarnościowego od tego podatku oraz gminnego podatku od działalności gospodarczej - co daje łącznie około 23,87% w Luksemburgu. Stawka VAT wynosi 17% i jest najniższa w UE. Zwolnienie z opodatkowania udziałów czyni z tego kraju główną lokalizację dla spółek holdingowych. Rozliczenia odbywają się za pośrednictwem Administration des contributions directes.

Waluta EUR (€)Rok podatkowy Rok kalendarzowy (lub wybranego roku obrotowego)UE państwo członkowskieOstatnia weryfikacja 2026-07-12

16%
Podatek dochodowy od osób prawnych
Przed doliczeniem dodatku i podatku gminnego
~23.87%
Łączny podatek dochodowy
Luksemburg, z uwzględnieniem wszystkich warstw
17%
Standardowa stawka VAT
Najniższa w UE; 14% / 8% / 3%
~45.8%
Podatek dochodowy (najwyższa stawka)
W tym dodatek solidarnościowy
15%
Podatek od dywidend u źródła
0% w ramach zwolnienia z tytułu udziałów
€12,000
Minimalny kapitał zakładowy (SARL)
SA: 30 000 EUR

Formy prawne spółek i rejestracja

Spółka jest wpisywana do Rejestru Handlowego i Spółek (RCS); beneficjenci rzeczywisi są zgłaszani w rejestrze RBE.

Główne formy prawne	SARL (spółka z o.o.), SA (spółka akcyjna), SARL-S (uproszczona)^[3][7]SARL jest domyślnym wyborem dla większości przedsiębiorstw.
Minimalny kapitał zakładowy	SARL: 12 000 EUR; SA: 30 000 EUR; SARL-S: 1 EUR - 12 000 EUR^[3][7]
Rejestry, w których nowy pracodawca musi się zarejestrować	RCS (rejestracja, RBE) → ACD (podatek dochodowy) → AED (VAT) → CCSS (ubezpieczenia społeczne)^[7][4]

Inne wymogi ustawowe

Obowiązki wykraczające poza złożenie deklaracji podatkowej, które musi spełnić każda działająca spółka.

Zezwolenie na prowadzenie działalności	Wymagane przed podjęciem działalności gospodarczej^[4]Większość działalności handlowych i rzemieślniczych wymaga zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej wydanego przez Ministerstwo Gospodarki.
Beneficjenci rzeczywisi (RBE)	Osoba kontrolująca ponad 25%^[7]
Roczne sprawozdania finansowe w RCS	Składane w ciągu 7 miesięcy od zakończenia roku obrotowego^[7]
Przechowywanie dokumentów	10 lat^[4]

Podatek dochodowy od osób prawnych

Podatek dochodowy od osób prawnych	16% (dochód powyżej 200 000 EUR)^[1][4]Obniżona do 16% na 2025 r.; stawka 14% ma zastosowanie do dochodu do 175 000 EUR.
Dodatek solidarnościowy	7% podatku dochodowego od osób prawnych^[1][4]Zwiększa obciążenie o około 1,12 punktu procentowego, finansując fundusz pracy.
Gminny podatek gospodarczy	ok. 6,75% (Luksemburg)^[4]Ustalany przez każdą gminę; trzy warstwy dają łącznie około 23,87% w stolicy.
Deklaracja	Do 31 grudnia roku następnego^[4]

Podatki u źródła i dywidendy

Dywidendy	15%^[1][4]Obniżony do 0% na podstawie zwolnienia z tytułu udziałów lub unijnej dyrektywy o spółkach the parent-subsidiary w przypadku posiadania co najmniej 10% udziałów.
Odsetki i należności licencyjne	0% (co do zasady)^[1]Luksemburg nie pobiera podatku u źródła od odsetek lub należności licencyjnych ustalonych na warunkach rynkowych.

VAT (TVA)

Standardowa stawka	17%^[2][6]Najniższa standardowa stawka VAT w Unii Europejskiej.
Stawki obniżone	14%, 8% i 3%^[2][6]3%: żywność, książki, leki, restauracje. 8%: gaz, prąd, wybrane usługi. 0% dla eksportu i wewnątrzwspólnotowych dostaw.
Próg rejestracji	50 000 EUR^[6]
Deklaracja VAT	Miesięcznie, kwartalnie lub rocznie według terminów składania deklaracji^[6]Częstotliwość zależy od obrotów, przy czym deklaracja roczna jest wymagana zawsze.

Płace: podatek dochodowy i ubezpieczenia społeczne

Podatek dochodowy jest progresywny i zależy od klasy podatkowej; płatnikiem jest pracodawca. Składki na ubezpieczenia społeczne są dzielone, a Luksemburg ma jedną z najwyższych płac minimalnych w UE.

Podatek dochodowy	Do ok. 45,8% (z uwzględnieniem dopłaty)^[1][5]Skala progresywna do 42% plus 7–9% dodatku solidarnościowego; kwota należna zależy od klasy podatkowej (1, 1a lub 2).
Ubezpieczenia społeczne pracownika	Ok. 12,45% kwoty brutto^[5]
Ubezpieczenia społeczne pracodawcy	Ok. 12–15% kwoty brutto^[5]
Płaca minimalna	Ok. 2 704 EUR miesięcznie dla pracowników niewykwalifikowanych, ok. 3 245 EUR dla wykwalifikowanych^[5]Indeksowana w zależności od inflacji i regularnie weryfikowana.

Inne podatki obciążające spółki

Podatek od majątku netto	0,5% (0,05% powyżej 500 mln EUR); minimum 535–4 815 EUR w zależności od sumy bilansowej^[4]Roczny podatek od wartości aktywów netto spółki, z kwotą minimalną.
Opłaty rejestracyjne	Od nieruchomości i niektórych czynności prawnych^[6]

Księgowość i sprawozdania finansowe

Standardy rachunkowości	Luksemburskie USALI lub MSR/MSSF^[7]
Roczne sprawozdanie finansowe	Składane do rejestru RCS w terminie 7 miesięcy^[7]
Badanie ustawowe	Spółki przekraczające 2 z 3 progów wielkości^[7]W uproszczeniu: suma bilansowa 4,4 mln EUR, obrót 8,8 mln EUR, 50 pracowników.

Formularze i deklaracje

Każda cykliczna deklaracja i sprawozdanie, z którymi mierzy się typowa spółka, co je generuje oraz do kogo trafiają. Deklaracje składane przy rejestracji oraz jednorazowe oznaczone są jako „jednorazowo”.

Formularz	Co to jest	Kto składa	Częstotliwość	Termin	Składane do
`Form 500`	Zeznanie z podatku dochodowego od osób prawnych^[4]	Spółki	rocznie	31 grudnia następnego roku	ACDMyGuichet
`TVA`	Deklaracja VAT^[6]	Podmioty zarejestrowane dla celów VAT	miesięcznie	Zgodnie z wyznaczoną częstotliwością, podsumowanie roczne	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Podatek od wynagrodzeń i ubezpieczenia społeczne^[5]	Wszyscy pracodawcy	miesięcznie	Miesięcznie do ACD i CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Roczne sprawozdanie finansowe^[7]	Spółki	rocznie	Składane do rejestru RCS w terminie 7 miesięcy	RCSeCDF / LBR

Kalendarz obowiązków

Te same deklaracje pogrupowane według częstotliwości: co i kiedy się powtarza.

miesięcznie

TVAZgodnie z wyznaczoną częstotliwością, podsumowanie roczne
PayrollMiesięcznie do ACD i CCSS

rocznie

Form 50031 grudnia następnego roku
eCDF accountsSkładane do rejestru RCS w terminie 7 miesięcy

Źródła

Numerowane przypisy cytowane w całym profilu. Odnośniki do ustaw prowadzą do tekstów ujednoliconych w dzienniku urzędowym.

Ustawa o podatku dochodowym (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · prawo
Ustawa o VAT (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · prawo
Ustawa o spółkach handlowych (Loi du 10 août 1915)Légilux · prawo
Podatek dochodowy od osób prawnych - wytyczneAdministration des contributions directes · organ
Płace - podatek dochodowy i ubezpieczenia społeczneAdministration des contributions directes / CCSS · organ
VAT - wytyczneAdministration de l’enregistrement (AED) · organ
Rejestr handlowy i spółek, beneficjenci rzeczywistyLBR · rejestr

Niniejszy przewodnik ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki i terminy ulegają zmianom - przed podjęciem działań zawsze weryfikuj je z powiązanymi przepisami i oficjalnymi źródłami lub skonsultuj się z licencjonowanym doradcą.