Nordlet

Люксембург корпоративні податки

У Люксембурзі прибуток компаній оподатковується на трьох рівнях: 16% корпоративного податку, 7% надбавки на солідарність до нього та муніципального податку на бізнес, що в сумі становить приблизно 23.87% у Люксембурзі. ПДВ має найнижчу стандартну ставку в ЄС на рівні 17%. Звільнення участі робить країну ключовою юрисдикцією для холдингових компаній. Звітність подається через Адміністрацію прямих податків.

Валюта EUR (€)Податковий рік Календарний рік (або обраний фінансовий рік)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

Організаційно-правові форми та реєстрація

Компанія вноситься до Реєстру підприємств і компаній (RCS); бенефіціарні власники реєструються в RBE.

Основні організаційно-правові формиSARL (товариство з обмеженою відповідальністю), SA (акціонерне товариство), SARL-S (спрощене)[3][7]SARL є стандартним вибором для більшості підприємств.
Мінімальний акціонерний капіталSARL: 12 000 євро; SA: 30 000 євро; SARL-S: 1-12 000 євро[3][7]
Реєстри, де реєструється новий роботодавецьRCS (реєстрація, RBE) → ACD (податок на доходи) → AED (ПДВ) → CCSS (соціальне забезпечення)[7][4]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки поза межами подання податкової декларації, яких повинна дотримуватися кожна діюча компанія.

Дозвіл на ведення бізнесуОбов'язковий перед початком комерційної діяльності[4]Більшість торговельних і ремісничих видів діяльності потребують дозволу на ведення діяльності від Міністерства економіки.
Бенефіціарні власники (RBE)Особа, яка контролює понад 25%[7]
Річна звітність до RCSПодається протягом 7 місяців після закінчення року[7]
Зберігання документів10 років[4]

Податок на прибуток підприємств

Корпоративний податок на прибуток16% (дохід понад 200 000 євро)[1][4]Знижено до 16% на 2025 рік; ставка 14% застосовується до доходу до 175 000 євро.
Надбавка на солідарність7% від суми корпоративного податку[1][4]Додає приблизно 1.12 процентних пункти, фінансуючи фонд зайнятості.
Муніципальний податок на бізнес~6.75% (м. Люксембург)[4]Встановлюється кожним муніципалітетом; три рівні разом дають сукупну ставку близько 23.87% у столиці.
ДеклараціяДо 31 грудня наступного року[4]

Податки біля джерела та дивіденди

Дивіденди15%[1][4]Знижено до 0% за умовами звільнення участі або Директиви ЄС про материнські та дочірні компанії за наявності частки ≥10%.
Проценти та роялті0% (загалом)[1]Люксембург не справляє податок біля джерела на проценти чи роялті за ринковими цінами.

ПДВ (TVA)

Стандартна ставка17%[2][6]Найнижча стандартна ставка ПДВ в ЄС.
Знижені ставки14%, 8% та 3%[2][6]3%: харчові продукти, книги, медикаменти, ресторани. 8%: газ, електроенергія, окремі послуги. 0% для експорту та постачань у межах ЄС.
Поріг реєстрації50 000 євро[6]
Декларація з ПДВЩомісячно, щоквартально або щорічно за датами подання[6]Періодичність залежить від обороту, але податкова декларація подається обов'язково щороку.

Заробітна плата: прибутковий податок і соціальне забезпечення

Прибутковий податок є прогресивним і залежить від податкового класу, роботодавець утримує його. Соціальне забезпечення сплачується спільно, при цьому в Люксембурзі встановлено одну з найвищих мінімальних заробітних плат у ЄС.

Прибутковий податокДо ~45.8% (включно з надбавкою)[1][5]Прогресивна шкала до 42% плюс солідарна надбавка 7-9%, сума до сплати залежить від податкового класу (1, 1a або 2).
Соціальне забезпечення працівника~12.45% від валової суми[5]
Соціальне забезпечення роботодавця~12-15% від валової суми[5]
Мінімальна заробітна плата~€2,704/місяць для некваліфікованих працівників; ~€3,245 для кваліфікованих[5]Індексується відповідно до інфляції та переглядається регулярно.

Інші податки для компаній

Податок на чистий капітал0.5% (0.05% для суми понад €500 млн); мінімум €535-€4,815 залежно від розміру балансу[4]Щорічний податок на вартість чистих активів компанії з мінімальним розміром нарахування.
Реєстраційні збориНа майно та певні нотаріальні акти[6]

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського облікуLux GAAP або МСФЗ (IFRS)[7]
Річна звітністьПодається до RCS протягом 7 місяців[7]
Обов'язковий аудитДля компаній, які перевищують 2 із 3 критеріїв розміру[7]Загалом: баланс €4.4 млн, оборот €8.8 млн, 50 працівників.

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

ФормаЩо це такеХто подаєПеріодичністьДедлайнКуди подається
Form 500Декларація з податку на прибуток підприємств[4]Компаніїщороку31 грудня наступного рокуACDMyGuichet
TVAДекларація з ПДВ[6]Особи, зареєстровані як платники ПДВщомісяцяВідповідно до встановленої періодичності; річний звітAEDeTVA / MyGuichet
PayrollПодаток із заробітної плати та соціальне забезпечення[5]Усі роботодавціщомісяцяЩомісячно до ACD та CCSSACD / CCSSMyGuichet
eCDF accountsРічна звітність[7]КомпаніїщорокуПодається до RCS протягом 7 місяцівRCSeCDF / LBR

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця
  • TVAВідповідно до встановленої періодичності; річний звіт
  • PayrollЩомісячно до ACD та CCSS
щороку
  • Form 50031 грудня наступного року
  • eCDF accountsПодається до RCS протягом 7 місяців

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

  1. Закон про прибутковий податок (Loi de l'impôt sur le revenu)Légilux · закон
  2. Закон про ПДВ (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · закон
  3. Закон про компанії (Loi du 10 août 1915)Légilux · закон
  4. Податок на прибуток підприємств - настановиAdministration des contributions directes · орган влади
  5. Заробітна плата - прибутковий податок і соціальне забезпеченняAdministration des contributions directes / CCSS · орган влади
  6. ПДВ - настановиAdministration de l'enregistrement (AED) · орган влади
  7. Реєстр підприємств та компаній, бенефіціарні власникиLBR · реєстр

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.