Lüksemburg kurumlar vergisi

Lüksemburg, şirket kârını üç katman üzerinden vergilendirir; %16 kurumlar vergisi, bunun üzerinden %7 dayanışma ek vergisi ve belediye ticari vergisi ile Lüksemburg Şehri'nde toplamda yaklaşık %23,87'lik bir oran uygulanır. KDV, AB'deki en düşük standart oran olan %17'dir. Katılım istisnası, ülkeyi önemli bir holding merkezi haline getirmektedir. Beyan işlemleri Administration des contributions directes üzerinden yürütülür.

Para birimi EUR (€)Vergi yılı Takvim yılı (veya seçilen mali yıl)AB üye devletSon inceleme 2026-07-12

16%
Kurumlar vergisi
Ek vergi ve belediye vergisi hariç
~23.87%
Toplam kâr vergisi
Lüksemburg Şehri, tüm katmanlar dahil
17%
KDV standart oranı
AB'deki en düşük oran; %14 / %8 / %3
~45.8%
Gelir vergisi (üst dilim)
Dayanışma ek vergisi dahil
15%
Temettü stopajı
Katılım istisnası kapsamında %0
€12,000
Asgari sermaye (SARL)
SA: 30.000 €

Şirket türleri ve kuruluş

Bir şirket Ticaret ve Şirketler Sicili'ne (RCS) tescil edilir; gerçek faydalanıcılar RBE siciline bildirilir.

Ana yasal şekiller	SARL (limited şirket), SA (anonim şirket), SARL-S (basitleştirilmiş limited)^[3][7]SARL, çoğu işletme için varsayılan tercihtir.
Asgari sermaye	SARL: 12.000 €; SA: 30.000 €; SARL-S: 1 € - 12.000 €^[3][7]
Yeni bir işverenin karşılaştığı kayıtlar	RCS (kuruluş, RBE) → ACD (gelir vergisi) → AED (KDV) → CCSS (sosyal güvenlik)^[7][4]

Diğer yasal gereklilikler

Faaliyet gösteren her şirketin vergi beyannamesi vermenin ötesinde yerine getirmesi gereken yükümlülükler.

İşletme ruhsatı	Ticari faaliyetten önce gereklidir^[4]Çoğu ticaret ve zanaat faaliyeti Ekonomi Bakanlığı'ndan bir kuruluş izni gerektirir.
Gerçek faydalanıcılar (RBE)	Yüzde 25'ten fazlasını kontrol eden bir kişi^[7]
Yıllık finansal tabloların RCS'ye verilmesi	Yıl sonundan itibaren 7 ay içinde verilir^[7]
Belge saklama	10 yıl^[4]

Kurumlar vergisi

Kurumlar vergisi	%16 (200.000 € üzerindeki gelir)^[1][4]2025 için %16'ya düşürülmüştür; 175.000 €'ya kadar olan gelirler için %14 oran uygulanır.
Dayanışma ek vergisi	Kurumlar vergisinin %7'si^[1][4]İstihdam fonunu finanse ederek yaklaşık 1,12 puan ekler.
Belediye ticari vergisi	~%6,75 (Lüksemburg Şehri)^[4]Her belediye tarafından belirlenir; üç katman başkentte yaklaşık %23,87'lik bir toplam oran oluşturur.
Beyanname	Takip eden yılın 31 Aralık tarihine kadar^[4]

Stopaj vergileri ve temettüler

Temettüler	%15^[1][4]En az %10'luk pay sahipliği için katılım istisnası veya AB ana-bağlı şirket direktifi kapsamında %0'a düşer.
Faiz ve telif hakları	%0 (genel olarak)^[1]Lüksemburg, piyasa koşullarındaki faiz veya telif hakları üzerinden stopaj vergisi almaz.

KDV (TVA)

Standart oran	%17^[2][6]AB'deki en düşük standart KDV oranı.
İndirimli oranlar	%14, %8 ve %3^[2][6]%3: gıda, kitap, ilaç, restoranlar. %8: gaz, elektrik, bazı hizmetler. İhracat ve AB içi teslimatlar için %0.
Kayıt eşiği	50.000 €^[6]
KDV beyannamesi	Beyanname tarihlerine göre aylık, üç aylık veya yıllık^[6]Sıklık ciroya bağlıdır; her durumda yıllık beyanname zorunludur.

Bordro: Gelir vergisi ve sosyal güvenlik

Gelir vergisi artan oranlıdır ve vergi sınıfına bağlıdır; işveren tarafından kesinti yapılır. Sosyal güvenlik primi işçi ve işveren arasında paylaşılır; Lüksemburg, AB'deki en yüksek asgari ücretlerden birine sahiptir.

Gelir vergisi	Yaklaşık %45,8'e kadar (ek vergi dahil)^[1][5]%42'ye varan artan oranlı tarife ve %7-9 oranında dayanışma ek vergisi; ödenecek tutar vergi sınıfına (1, 1a veya 2) bağlıdır.
Çalışan sosyal güvenlik primi	Brütün yaklaşık %12,45'i^[5]
İşveren sosyal güvenlik primi	Brütün yaklaşık %12-15'i^[5]
Asgari ücret	Vasat işçi için aylık yaklaşık 2.704 avro; vasıflı işçi için yaklaşık 3.245 avro^[5]Enflasyona endekslidir ve düzenli olarak gözden geçirilir.

Şirketlerin tabi olduğu diğer vergiler

Servet vergisi	%0,5 (500 milyon avro üzerindeki kısm için %0,05); bilanço büyüklüğüne göre en az 535-4.815 avro^[4]Şirketin net varlık değeri üzerinden asgari bir tutarla alınan yıllık vergi.
Tescil harçları	Gayrimenkuller ve belirli senetler üzerinden^[6]

Muhasebe ve finansal tablolar

Muhasebe standartları	Lux GAAP veya IFRS^[7]
Yıllık finansal tablolar	7 ay içinde RCS'ye sunulur^[7]
Bağımsız denetim	3 büyüklük kriterinden 2'sini aşan şirketler^[7]Genel hatlarıyla bilanço 4,4 milyon avro, ciro 8,8 milyon avro, 50 çalışan.

Formlar ve beyannameler

Tipik bir şirketin karşılaştığı her bir yinelenen beyanname ve rapor, tetikleyicileri ve nereye gönderildiği. Kuruluş aşamasındaki ve bir defalık beyannameler "işlem başına" olarak işaretlenmiştir.

Form	Ne olduğu	Kimlerin doldurduğu	Sıklık	Son tarih	Verildiği merci
`Form 500`	Kurumlar vergisi beyannamesi^[4]	Şirketler	yıllık	Takip eden yılın 31 Aralık günü	ACDMyGuichet
`TVA`	KDV beyannamesi^[6]	KDV mükellefi olanlar	aylık	Atanan sıklığa göre; yıllık özet	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Ücret vergisi ve sosyal güvenlik^[5]	Tüm işverenler	aylık	ACD ve CCSS'ye aylık olarak	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Yıllık finansal tablolar^[7]	Şirketler	yıllık	7 ay içinde RCS'ye sunulur	RCSeCDF / LBR

Uyumluluk takvimi

Aynı beyannamelerin dönemselliğe göre gruplandırılmış hali - neyin ne zaman yinelendiği.

aylık

TVAAtanan sıklığa göre; yıllık özet
PayrollACD ve CCSS'ye aylık olarak

yıllık

Form 500Takip eden yılın 31 Aralık günü
eCDF accounts7 ay içinde RCS'ye sunulur

Kaynaklar

Bu profil boyunca atıfta bulunulan numaralandırılmış referanslar. Yasalar, resmi sicildeki konsolide metinlere bağlanır.

Gelir Vergisi Kanunu (Loi de l'impôt sur le revenu)Légilux · yasa
KDV Kanunu (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · yasa
Şirketler Kanunu (Loi du 10 août 1915)Légilux · yasa
Kurumlar vergisi - rehberAdministration des contributions directes · merci
Bordro - gelir vergisi ve sosyal güvenlikAdministration des contributions directes / CCSS · merci
KDV - rehberAdministration de l'enregistrement (AED) · merci
Ticaret ve şirketler sicili, gerçek faydalanıcılarLBR · sicil

Bu kılavuz genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi veya hukuki tavsiye niteliği taşımaz. Oranlar ve son başvuru tarihleri değişebilir - harekete geçmeden önce her zaman bağlantılı kanunları ve resmi kaynakları doğrulayın veya lisanslı bir uzmana danışın.