Lussemburgo imposte societarie

Il Lussemburgo tassa i profitti delle società attraverso tre livelli: un'imposta sul reddito delle società del 16%, una tassa di solidarietà del 7% su di essa e un'imposta commerciale comunale, per un totale complessivo di circa il 23,87% a Lussemburgo città. L'IVA applica l'aliquota ordinaria più bassa dell'UE, pari al 17%. L'esenzione sulla partecipazione ne fa un'importante sede per le holding. Gli adempimenti si svolgono tramite l'Administration des contributions directes.

Valuta EUR (€)Periodo d'imposta Anno solare (o esercizio finanziario prescelto)UE stato membroUltima revisione 2026-07-12

16%
Imposta sul reddito delle società
Prima della tassa di solidarietà e dell'imposta comunale
~23.87%
Imposta complessiva sui profitti
Lussemburgo città, inclusi tutti i livelli
17%
Aliquota IVA ordinaria
La più bassa nell'UE; 14% / 8% / 3%
~45.8%
Imposta sul reddito (massima)
Inclusa la tassa di solidarietà
15%
Ritenuta sui dividendi
0% in base all'esenzione sulla partecipazione
€12,000
Capitale sociale minimo (SARL)
SA: 30.000 €

Forme societarie e registrazione

Una società è iscritta nel Registro delle imprese e delle società (RCS); i titolari effettivi sono depositati nel registro RBE.

Principali forme giuridiche	SARL (società a responsabilità limitata), SA (società per azioni), SARL-S (semplificata)^[3][7]La SARL è la scelta predefinita per la maggior parte delle aziende.
Capitale sociale minimo	SARL: 12.000 €; SA: 30.000 €; SARL-S: 1 € - 12.000 €^[3][7]
Entità presso cui un nuovo datore di lavoro si registra	RCS (costituzione, RBE) -> ACD (imposta sul reddito) -> AED (IVA) -> CCSS (sicurezza sociale)^[7][4]

Altri requisiti di legge

Obblighi che vanno oltre la presentazione della dichiarazione dei redditi e che ogni società operativa deve soddisfare.

Autorizzazione commerciale	Richiesta prima di avviare l'attività commerciale^[4]La maggior parte delle attività commerciali e artigianali richiede un'autorizzazione all'insediamento rilasciata dal Ministero dell'Economia.
Titolari effettivi (RBE)	Una persona che detiene il controllo di oltre il 25%^[7]
Bilancio d'esercizio presso l'RCS	Depositato entro 7 mesi dalla fine dell'esercizio^[7]
Conservazione dei documenti	10 anni^[4]

Imposta sul reddito delle società

Imposta sul reddito delle società	16% (reddito superiore a 200.000 €)^[1][4]Ridotta al 16% per il 2025; si applica un'aliquota del 14% sui redditi fino a 175.000 €.
Tassa di solidarietà	7% dell'imposta sulle società^[1][4]Aggiunge circa 1,12 punti percentuali, finanziando il fondo per l'occupazione.
Imposta commerciale comunale	~6,75% (Lussemburgo città)^[4]Stabilita da ciascun comune; i tre livelli determinano un totale complessivo di circa il 23,87% nella capitale.
Dichiarazione	Entro il 31 dicembre dell'anno successivo^[4]

Ritenute alla fonte e dividendi

Dividendi	15%^[1][4]Ridotta allo 0% in base all'esenzione sulla partecipazione o alla direttiva madre-figlia dell'UE per una partecipazione ≥10%.
Interessi e royalty	0% (generalmente)^[1]Il Lussemburgo non applica la ritenuta alla fonte su interessi o royalty a condizioni di mercato.

IVA (TVA)

Aliquota ordinaria	17%^[2][6]L'aliquota IVA ordinaria più bassa dell'UE.
Aliquote ridotte	14%, 8% e 3%^[2][6]3%: generi alimentari, libri, medicinali, ristoranti. 8%: gas, elettricità, alcuni servizi. 0% per esportazioni e cessioni intracomunitarie.
Soglia di registrazione	50.000 €^[6]
Dichiarazione IVA	Mensile, trimestrale o annuale in base alle scadenze di dichiarazione^[6]La frequenza dipende dal fatturato, ma è sempre richiesta una dichiarazione annuale.

Payroll: imposta sul reddito e previdenza sociale

L'imposta sul reddito è progressiva e dipende dalla classe fiscale, il datore di lavoro opera la ritenuta. La previdenza sociale è ripartita e il Lussemburgo ha uno dei salari minimi più alti dell'UE.

Imposta sul reddito	Fino a circa il 45,8% (incl. addizionale)^[1][5]Un'aliquota progressiva fino al 42%, più un'addizionale di solidarietà del 7-9%: l'importo dovuto dipende dalla classe fiscale (1, 1a o 2).
Previdenza sociale dipendente	Circa il 12,45% del lordo^[5]
Previdenza sociale datore di lavoro	Circa il 12-15% del lordo^[5]
Salario minimo	Circa 2.704 €/mese non qualificato, circa 3.245 € qualificato^[5]Indicizzato all'inflazione e rivisto regolarmente.

Altre imposte a carico delle società

Imposta sul patrimonio netto	0,5% (0,05% oltre 500 mln €), minimo da 535 € a 4.815 € in base alle dimensioni dello stato patrimoniale^[4]Un'imposta annuale sul valore netto delle attività della società, con un importo minimo.
Tasse di registro	Su immobili e determinati atti^[6]

Contabilità e bilancio

Principi contabili	Lux GAAP o IFRS^[7]
Bilancio d'esercizio	Depositato presso il RCS entro 7 mesi^[7]
Revisione legale	Società che superano 2 limiti dimensionali su 3^[7]In linea generale: totale dello stato patrimoniale 4,4 mln €, fatturato 8,8 mln €, 50 dipendenti.

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

Modulo	Descrizione	Soggetti tenuti alla presentazione	Frequenza	Scadenza	Presentato a
`Form 500`	Dichiarazione dei redditi delle società^[4]	Società	annuale	31 dicembre dell'anno successivo	ACDMyGuichet
`TVA`	Dichiarazione IVA^[6]	Soggetti passivi IVA	mensile	Secondo la frequenza assegnata, riepilogo annuale	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Imposta sui salari e previdenza sociale^[5]	Tutti i datori di lavoro	mensile	Mensilmente ad ACD e CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Bilancio d'esercizio^[7]	Società	annuale	Depositato presso il RCS entro 7 mesi	RCSeCDF / LBR

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile

TVASecondo la frequenza assegnata, riepilogo annuale
PayrollMensilmente ad ACD e CCSS

annuale

Form 50031 dicembre dell'anno successivo
eCDF accountsDepositato presso il RCS entro 7 mesi

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

Legge sull'imposta sul reddito (Loi de l'impôt sur le revenu)Légilux · legge
Legge IVA (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · legge
Legge sulle società (Loi du 10 août 1915)Légilux · legge
Imposta sulle società - guidaAdministration des contributions directes · autorità
Payroll - imposta sul reddito e previdenza socialeAdministration des contributions directes / CCSS · autorità
IVA - guidaAdministration de l'enregistrement (AED) · autorità
Registro delle imprese e delle società, titolari effettiviLBR · registro

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.