Luksemburg porezi tvrtki

Luksemburg oporezuje dobit društava kroz tri razine - 16% poreza na dobit, 7% prireza na ime solidarnosti na taj iznos i općinski porez na poslovanje, što u gradu Luksemburgu iznosi ukupno oko 23,87%. PDV je najniža standardna stopa u EU i iznosi 17%. Izuzeće sudjelovanja čini ga glavnom lokacijom za holding društva. Podnošenje prijava provodi se putem porezne uprave Administration des contributions directes.

Valuta EUR (€)Porezna godina Kalendarska godina (ili odabrana poslovna godina)EU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12

16%
Porez na dobit
Prije prireza i općinskog poreza
~23.87%
Ukupni porez na dobit
Grad Luksemburg, uklj. sve razine
17%
Standardna stopa PDV-a
Najniža u EU; 14% / 8% / 3%
~45.8%
Porez na dohodak (najviša stopa)
Uklj. prirez za solidarnost
15%
Porez po odbitku na dividende
0% prema izuzeću sudjelovanja
€12,000
Min. temeljni kapital (SARL)
SA: 30.000 €

Oblici društava i registracija

Društvo se upisuje u Registar trgovačkih društava (RCS); stvarni vlasnici se prijavljuju u registar RBE.

Glavni pravni oblici	SARL (društvo s ograničenom odgovornošću), SA (dioničko društvo), SARL-S (pojednostavljeno društvo)^[3][7]SARL je uobičajeni odabir za većinu poslovanja.
Minimalni temeljni kapital	SARL: 12.000 €; SA: 30.000 €; SARL-S: 1–12.000 €^[3][7]
Institucije kod kojih se novi poslodavac registrira	RCS (osnivanje, RBE) → ACD (porez na dohodak) → AED (PDV) → CCSS (socijalno osiguranje)^[7][4]

Ostali zakonski zahtjevi

Obveze izvan podnošenja porezne prijave koje svako operativno društvo mora ispuniti.

Poslovna dozvola	Obavezna prije obavljanja komercijalne djelatnosti^[4]Većina trgovačkih i obrtničkih djelatnosti zahtijeva odobrenje za rad od Ministarstva gospodarstva.
Stvarni vlasnici (RBE)	Osoba koja kontrolira više od 25%^[7]
Godišnji financijski izvještaji RCS-u	Podnose se u roku od 7 mjeseci od kraja godine^[7]
Čuvanje dokumentacije	10 godina^[4]

Porez na dobit

Porez na dobit	16% (dohodak iznad 200.000 €)^[1][4]Sniženo na 16% za 2025. godinu; stopa od 14% primjenjuje se na dohodak do 175.000 €.
Prirez za solidarnost	7% poreza na dobit^[1][4]Dodaje oko 1,12 postotnih bodova te financira fond za zapošljavanje.
Općinski porez na poslovanje	~6,75% (Grad Luksemburg)^[4]Utvrđuje ga svaka općina; ove tri razine daju ukupno oko 23,87% u glavnom gradu.
Prijava	Do 31. prosinca iduće godine^[4]

Porezi po odbitku i dividende

Dividende	15%^[1][4]Smanjeno na 0% temeljem izuzeća sudjelovanja ili EU direktive o matičnim i ovisnim društvima za udio od ≥10%.
Kamatnjaci i licencije	0% (općenito)^[1]Luksemburg ne naplaćuje porez po odbitku na kamate ili licencije po načelu neovisnih odnosa.

PDV (TVA)

Standardna stopa	17%^[2][6]Najniža standardna stopa PDV-a u EU.
Snižene stope	14%, 8% i 3%^[2][6]3%: hrana, knjige, lijekovi, restorani. 8%: plin, električna energija, neke usluge. 0% za izvoz i isporuke unutar EU.
Prag za registraciju	50.000 €^[6]
PDV prijava	Mjesečno, tromjesečno ili godišnje prema rokovima predaje^[6]Učestalost ovisi o prometu, a godišnja prijava je uvijek obvezna.

Plaće: porez na dohodak i doprinosi za socijalno osiguranje

Porez na dohodak je progresivan i ovisi o poreznom razredu, a obustavlja ga poslodavac. Doprinosi za socijalno osiguranje se dijele, a Luksemburg ima jednu od najviših minimalnih plaća u EU.

Porez na dohodak	Do otprilike 45,8% (uklj. prirez)^[1][5]Progresivna skala do 42%, plus solidarni prirez od 7 do 9 posto; iznos ovisi o poreznom razredu (1, 1a ili 2).
Doprinosi radnika za socijalno osiguranje	Otprilike 12,45% od bruto plaće^[5]
Doprinosi poslodavca za socijalno osiguranje	Otprilike 12–15% od bruto plaće^[5]
Minimalna plaća	Otprilike 2.704 EUR mjesečno za nekvalificirane, otprilike 3.245 EUR za kvalificirane^[5]Usklađeno s inflacijom i redovito se preispituje.

Ostali porezi koje društva plaćaju

Porez na neto imovinu	0,5% (0,05% iznad 500 milijuna EUR); minimalno 535 do 4.815 EUR prema veličini bilance^[4]Godišnji porez na neto vrijednost imovine društva, uz minimalnu naknadu.
Pristojbe na registraciju	Na nekretnine i određene isprave^[6]

Računovodstvo i financijski izvještaji

Računovodstveni standardi	Luksemburški GGAAP ili MSFI^[7]
Godišnji računi	Predaje se u RCS u roku od 7 mjeseci^[7]
Zakonska revizija	Društva koja premašuju 2 od 3 praga veličine^[7]Uglavnom bilanca 4,4 milijuna EUR, promet 8,8 milijuna EUR, 50 zaposlenika.

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

Obrazac	Što je to	Tko podnosi	Učestalost	Rok	Podnosi se tijelu
`Form 500`	Prijava poreza na dobit^[4]	Društva	godišnje	31. prosinca iduće godine	ACDMyGuichet
`TVA`	Porezna prijava za PDV^[6]	Osobe registrirane za PDV	mjesečno	Prema određenoj učestalosti, godišnja rekapitulacija	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Porez na dohodak i doprinosi za socijalno osiguranje^[5]	Svi poslodavci	mjesečno	Mjesečno za ACD i CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Godišnji računi^[7]	Društva	godišnje	Predaje se u RCS u roku od 7 mjeseci	RCSeCDF / LBR

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

mjesečno

TVAPrema određenoj učestalosti, godišnja rekapitulacija
PayrollMjesečno za ACD i CCSS

godišnje

Form 50031. prosinca iduće godine
eCDF accountsPredaje se u RCS u roku od 7 mjeseci

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

Zakon o porezu na dohodak (Loi de l'impôt sur le revenu)Légilux · zakon
Zakon o PDV-u (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · zakon
Zakon o trgovačkim društvima (Loi du 10 août 1915)Légilux · zakon
Porez na dobit - smjerniceAdministration des contributions directes · nadležno tijelo
Plaće - porez na dohodak i doprinosi za socijalno osiguranjeAdministration des contributions directes / CCSS · nadležno tijelo
PDV - smjerniceAdministration de l’enregistrement (AED) · nadležno tijelo
Registar trgovačkih društava, stvarni vlasniciLBR · registar

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.