Nordlet

Luxembursko dane právnických osôb

Luxembursko zdaňuje firemné zisky v troch vrstvách - 16 % daň z príjmov právnických osôb, 7 % solidárna prirážka k nej a obecná podniková daň -, čo v Meste Luxemburg predstavuje spolu približne 23,87 %. DPH predstavuje najnižšiu štandardnú sadzbu v EÚ vo výške 17 %. Vďaka oslobodeniu podielov je významnou lokalitou pre holdingové spoločnosti. Priznania sa podávajú prostredníctvom Správy priamych daní.

Mena EUR (€)Zdaňovacie obdobie Kalendárny rok (alebo zvolený hospodársky rok)EÚ členský štátNaposledy skontrolované 2026-07-12

Formy spoločností a registrácia

Spoločnosť sa zapisuje do Obchodného a spoločenského registra (RCS); koneční užívatelia výhod sa evidujú v registri RBE.

Hlavné právne formySARL (s.r.o.), SA (a.s.), SARL-S (zjednodušená s.r.o.)[3][7]SARL je predvolenou voľbou pre väčšinu podnikov.
Minimálne základné imanieSARL: 12 000 €; SA: 30 000 €; SARL-S: 1 € – 12 000 €[3][7]
Registrácie, ktoré nový zamestnávateľ absolvujeRCS (založenie, RBE) → ACD (daň z príjmov) → AED (DPH) → CCSS (sociálne zabezpečenie)[7][4]

Ďalšie zákonné požiadavky

Povinnosti presahujúce podanie daňového priznania, ktoré musí splniť každá fungujúca spoločnosť.

Živnostenské oprávnenieVyžaduje sa pred začatím obchodnej činnosti[4]Väčšina obchodných a remeselných činností potrebuje povolenie na zriadenie prevádzkarne od Ministerstva hospodárstva.
Koneční užívatelia výhod (RBE)Osoba ovládajúca viac ako 25 %[7]
Ročná účtovná závierka v RCSPredkladá sa do 7 mesiacov od skončenia roka[7]
Archivácia dokumentov10 rokov[4]

Daň z príjmov právnických osôb

Daň z príjmov právnických osôb16 % (príjem nad 200 000 €)[1][4]Znížená na 16 % pre rok 2025; sadzba 14 % platí pre príjmy do 175 000 €.
Solidárna prirážka7 % dane z príjmov právnických osôb[1][4]Pridáva približne 1,12 bodu, čím financuje fond zamestnanosti.
Obecná podniková daň~6,75 % (Mesto Luxemburg)[4]Určuje ju každá obec, pričom tri zložky tvoria v hlavnom meste úhrn približne 23,87 %.
PriznanieDo 31. decembra nasledujúceho roka[4]

Zrážkové dane a dividendy

Dividendy15 %[1][4]Znížená na 0 % na základe oslobodenia podielov alebo smernice EÚ o materských a dcérskych spoločnostiach pre podiel ≥10 %.
Úroky a licenčné poplatky0 % (všeobecne)[1]Luxembursko neuplatňuje zrážkovú daň na úroky alebo licenčné poplatky v rámci trhových podmienok.

DPH (TVA)

Štandardná sadzba17 %[2][6]Najnižšia štandardná sadzba DPH v EÚ.
Znížené sadzby14 %, 8 % a 3 %[2][6]3 %: potraviny, knihy, lieky, reštaurácie. 8 %: plyn, elektrina, niektoré služby. 0 % pre vývozy a dodania v rámci EÚ.
Prahová hodnota pre registráciu50 000 €[6]
Daňové priznanie k DPHMesačne, štvrťročne alebo ročne podľa termínov podania priznaní[6]Frekvencia závisí od obratu, pričom ročné priznanie sa vyžaduje vždy.

Mzdy: daň z príjmov a sociálne poistenie

Daň z príjmov je progresívna a závisí od daňovej triedy, pričom ju zráža zamestnávateľ. Sociálne poistenie je spoločné a Luxembursko má jednu z najvyšších minimálnych miezd v EÚ.

Daň z príjmovDo ~45,8 % (vrátane príplatku)[1][5]Progresívna stupnica do 42 % plus 7 až 9 % solidárny príplatok, pričom dlžná suma závisí od daňovej triedy (1, 1a alebo 2).
Sociálne poistenie zamestnanca~12,45 % z hrubej mzdy[5]
Sociálne poistenie zamestnávateľa~12 až 15 % z hrubej mzdy[5]
Minimálna mzda~2 704 €/mesiac pre nekvalifikovaných, ~3 245 € pre kvalifikovaných[5]Indexovaná na infláciu a pravidelne prehodnocovaná.

Ďalšie dane, s ktorými sa spoločnosti stretávajú

Daň z čistého majetku0,5 % (0,05 % nad 500 mil. €), minimum 535 až 4 815 € podľa veľkosti súvahy[4]Ročná daň z čistej hodnoty aktív spoločnosti s minimálnou sadzbou.
Registračné poplatkyZ nehnuteľností a určitých právnych úkonov[6]

Účtovníctvo a finančné výkazy

Účtovné štandardyLux GAAP alebo IFRS[7]
Ročná účtovná závierkaUkladá sa do RCS do 7 mesiacov[7]
Zákonný auditSpoločnosti presahujúce 2 z 3 veľkostných kritérií[7]Všeobecne súvaha 4,4 mil. €, obrat 8,8 mil. €, 50 zamestnancov.

Tlačivá a podania

Každé opakujúce sa priznanie a správa, s ktorými sa typická spoločnosť stretáva, čo ich vyvoláva a kam smerujú. Registračné a jednorazové podania sú označené ako „na udalosť“.

TlačivoO čo ideKto podávaFrekvenciaTermínPredkladá sa
Form 500Priznanie k dani z príjmov právnických osôb[4]Spoločnostiročne31. december nasledujúceho rokaACDMyGuichet
TVADaňové priznanie k DPH[6]Osoby registrované pre DPHmesačnePodľa priradenej frekvencie, ročný rekapitulatúrny výkazAEDeTVA / MyGuichet
PayrollDaň zo mzdy a sociálne poistenie[5]Všetci zamestnávateliamesačneMesačne pre ACD a CCSSACD / CCSSMyGuichet
eCDF accountsRočná účtovná závierka[7]SpoločnostiročneUkladá sa do RCS do 7 mesiacovRCSeCDF / LBR

Kalendár povinností

Rovnaké podania zoskupené podľa periodicity - čo sa opakuje a kedy.

mesačne
  • TVAPodľa priradenej frekvencie, ročný rekapitulatúrny výkaz
  • PayrollMesačne pre ACD a CCSS
ročne
  • Form 50031. december nasledujúceho roka
  • eCDF accountsUkladá sa do RCS do 7 mesiacov

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profile. Zákony odkazujú na konsolidované znenia v oficiálnom registri.

  1. Zákon o dani z príjmov (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · zákon
  2. Zákon o DPH (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · zákon
  3. Zákon o obchodných spoločnostiach (Loi du 10 août 1915)Légilux · zákon
  4. Daň z príjmov právnických osôb – usmernenieAdministration des contributions directes · orgán
  5. Mzdy – daň z príjmov a sociálne poistenieAdministration des contributions directes / CCSS · orgán
  6. DPH – usmernenieAdministration de l’enregistrement (AED) · orgán
  7. Register obchodu a spoločností, skutoční vlastníciLBR · register

Táto príručka slúži na všeobecné informačné účely, nie ako daňové alebo právne poradenstvo. Sadzby a lehoty sa menia - pred akýmkoľvek konaním si ich vždy overte v prepojených zákonoch a oficiálnych zdrojoch alebo sa poraďte s licencovaným poradcom.