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卢森堡 公司税

卢森堡对公司利润分三个层面征税：16% 的企业税、7% 的团结附加税以及市政商业税，在卢森堡市总计约为 23.87%。增值税为欧盟最低标准税率 17%。参与豁免使其成为主要的控股公司所在地。申报通过直接税管理局（Administration des contributions directes）办理。

货币 EUR (€)纳税年度 日历年（或选定的财政年度）欧盟 成员国最后审阅 2026-07-12

公司形式与注册

公司在贸易和公司登记册（RCS）中登记；受益所有人报送至 RBE 登记册。

主要法律形式SARL（有限责任公司）、SA（股份有限公司）、SARL-S（简化有限责任公司）[3][7]SARL 是大多数企业的默认选择。
最低股本SARL：€12,000；SA：€30,000；SARL-S：€1–€12,000[3][7]
新雇主需对接的登记机构RCS（设立、RBE） → ACD（所得税） → AED（增值税） → CCSS（社会保障）[7][4]

其他法定要求

除提交纳税申报表外，每家运营公司必须满足的其他义务。

营业许可开展商业活动前必需[4]大多数贸易和手工艺活动需要获得经济部的营业授权。
受益所有人（RBE）控制权超过 25% 的个人[7]
向 RCS 提交年度账目在财政年度结束后 7 个月内提交[7]
文件保留10 年[4]

企业所得税

企业所得税16%（所得超过 €200,000）[1][4]2025 年降至 16%；所得在 €175,000 以下适用 14% 的税率。
团结附加税公司税的 7%[1][4]增加约 1.12 个百分点，用于资助就业基金。
市政商业税~6.75%（卢森堡市）[4]由各市镇设定；三个层面相加，在首都总计约为 23.87%。
申报表于次年 12 月 31 日前[4]

预扣税与股息

股息15%[1][4]对于持股比例达 10% 及以上的，根据参与豁免规定或欧盟母子公司指令减至 0%。
利息与特许权使用费0%（通常情况下）[1]卢森堡对符合独立交易原则的利息或特许权使用费不征收预扣税。

增值税（TVA）

标准税率17%[2][6]欧盟最低的增值税标准税率。
优惠税率14%、8% 和 3%[2][6]3%：食品、书籍、药品、餐饮。8%：燃气、电力、部分服务。出口和欧盟内部供应适用 0%。
登记门槛€50,000[6]
增值税申报表按申报期限按月、按季或按年申报[6]频率取决于营业额；始终需要进行年度申报。

薪酬：所得税与社会保障

所得税为累进税，取决于税级，由雇主代扣代缴。社会保障由双方共同承担，卢森堡拥有欧盟最高的最低工资标准之一。

所得税最高约 45.8%（含附加费）[1][5]最高 42% 的累进税率，另加 7% 至 9% 的团结附加费；应缴税额取决于税级（1、1a 或 2）。
员工社会保障约占毛额的 12.45%[5]
雇主社会保障约占毛额的 12% 至 15%[5]
最低工资非技术人员约 2,704 欧元/月；技术人员约 3,245 欧元/月[5]与通货膨胀挂钩并定期审视。

公司适用的其他税费

净财富税0.5%（超过 5 亿欧元的部分为 0.05%）；根据资产负债表规模，最低为 535 至 4,815 欧元[4]对公司净资产价值征收的年度税费，设有最低税额。
登记税针对财产和特定契约[6]

会计与财务报表

会计准则卢森堡公认会计原则 (Lux GAAP) 或国际财务报告准则 (IFRS)[7]
年度账目在 7 个月内向卢森堡商业和公司登记处 (RCS) 提交[7]
法定审计超过 3 项规模标准中的 2 项的公司[7]大致为资产负债表 440 万欧元、营业额 880 万欧元、50 名员工。

表格与申报

典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。

表格事项说明申报主体频次截止日期提交机构
Form 500企业所得税申报表[4]公司年度次年 12 月 31 日ACDMyGuichet
TVA增值税申报表[6]增值税纳税人按月按指定的频率；年度汇总AEDeTVA / MyGuichet
Payroll薪酬税与社会保障[5]所有雇主按月按月向直接税管理局 (ACD) 和社会保障中心 (CCSS) 申报ACD / CCSSMyGuichet
eCDF accounts年度账目[7]公司年度在 7 个月内向卢森堡商业和公司登记处 (RCS) 提交RCSeCDF / LBR

合规日历

按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。

按月
  • TVA按指定的频率；年度汇总
  • Payroll按月向直接税管理局 (ACD) 和社会保障中心 (CCSS) 申报
年度
  • Form 500次年 12 月 31 日
  • eCDF accounts在 7 个月内向卢森堡商业和公司登记处 (RCS) 提交

来源

本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。

  1. 所得税法 (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · 法律
  2. 增值税法 (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · 法律
  3. 公司法 (Loi du 10 août 1915)Légilux · 法律
  4. 企业所得税 - 指引直接税管理局 (Administration des contributions directes) · 机构
  5. 薪酬 - 所得税与社会保障直接税管理局 / 社会保障中心 (CCSS) · 机构
  6. 增值税 - 指引登记管理局 (AED) · 机构
  7. 贸易与公司登记册，受益所有人卢森堡商业登记处 (LBR) · 注册登记

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。