Nordlet

لوكسمبورغ ضرائب الشركات

تفرض لوكسمبورغ ضريبة على أرباح الشركات عبر ثلاث طبقات - ضريبة شركات بنسبة 16%، وعلاوة تضامن بنسبة 7% عليها، وضريبة أعمال بلدية - ليصل الإجمالي إلى نحو 23.87% في مدينة لوكسمبورغ. وتُعد ضريبة القيمة المضافة أدنى معدل قياسي في الاتحاد الأوروبي بنسبة 17%. ويجعل استثناء المشاركة منها موقعاً رئيسياً للشركات القابضة. ويتم تقديم الإقرارات عبر إدارة المساهمات المباشرة (Administration des contributions directes).

العملة EUR (€)السنة الضريبية السنة التقويمية (أو السنة المالية المختارة)الاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12

أشكال الشركات وتسجيلها

يتم إدراج الشركة في سجل التجارة والشركات (RCS)؛ ويتم تقديم بيانات المستفيدين الحقيقيين في سجل RBE.

الأشكال القانونية الرئيسيةSARL (شركة ذات مسؤولية محدودة)، SA (شركة مساهمة)، SARL-S (مبسّطة)[3][7]تُعد شركة SARL الخيار الافتراضي لمعظم الشركات.
الحد الأدنى لرأس مال الأسهمSARL: €12,000; SA: €30,000; SARL-S: €1–€12,000[3][7]
الجهات التي يلتقي بها صاحب العمل الجديد عند التسجيلRCS (التأسيس، RBE) ← ACD (ضريبة الدخل) ← AED (ضريبة القيمة المضافة) ← CCSS (الضمان الاجتماعي)[7][4]

المتطلبات القانونية الأخرى

الالتزامات التي تتجاوز تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.

تصريح العملمطلوب قبل بدء النشاط التجاري[4]تتطلب معظم الأنشطة التجارية والحرفية ترخيص تأسيس من وزارة الاقتصاد.
المستفيدون الحقيقيون (RBE)شخص يسيطر على أكثر من 25%[7]
الحسابات السنوية لدى RCSتُقدّم في غضون 7 أشهر من نهاية السنة[7]
الاحتفاظ بالمستندات10 سنوات[4]

ضريبة دخل الشركات

ضريبة دخل الشركات16% (الدخل الذي يتجاوز €200,000)[1][4]تخفيضها إلى 16% لعام 2025؛ ويُطبق معدل بنسبة 14% على الدخل حتى €175,000.
علاوة التضامن7% من ضريبة الشركات[1][4]تضيف نحو 1.12 نقطة، لتمويل صندوق العمالة.
ضريبة الأعمال البلدية~6.75% (مدينة لوكسمبورغ)[4]تُحدّد من قِبل كل بلدية؛ وتمنح الطبقات الثلاث إجماليًا بنحو 23.87% في العاصمة.
الإقراربحلول 31 كانون الأول/ديسمبر من العام التالي[4]

الضرائب المقتطعة وتوزيعات الأرباح

توزيعات الأرباح15%[1][4]تم تخفيضها إلى 0% بموجب استثناء المشاركة أو توجيه الشركة الأم والفرعية التابع للاتحاد الأوروبي لحيازة بنسبة ≥10%.
الفوائد وعائدات الملكية الفكرية0% (بشكل عام)[1]لا تفرض لوكسمبورغ ضريبة استقطاب على الفوائد وعائدات الملكية الفكرية المحايدة.

ضريبة القيمة المضافة (TVA)

المعدل القياسي17%[2][6]أدنى معدل قياسي لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي.
المعدلات المخفّضة14% و8% و3%[2][6]3%: الأغذية، الكتب، الأدوية، المطاعم. 8%: الغاز، الكهرباء، بعض الخدمات. 0% للصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي.
حد التسجيل€50,000[6]
إقرار ضريبة القيمة المضافةشهرياً أو ربع سنوياً أو سنوياً حسب مواعيد الإقرار[6]تتوقف الترددات على حجم المبيعات، ويُطلب دائماً إقرار سنوي.

الرواتب: ضريبة الدخل والضمان الاجتماعي

ضريبة الدخل تصاعدية وتعتمد على الفئة الضريبية، ويقوم صاحب العمل باقتطاعها. يُقسَّم الضمان الاجتماعي بين الطرفين، وتضم لوكسمبورغ واحدة من أعلى نسب الحد الأدنى للأجور في الاتحاد الأوروبي.

ضريبة الدخلتصل إلى ~45.8% (شاملة الضريبة الإضافية)[1][5]شريحة تصاعدية تصل إلى 42%، بالإضافة إلى ضريبة تضامن إضافية بنسبة 7-9%، ويتحدد المبلغ الواجب سداده بناءً على الفئة الضريبية (1 أو 1a أو 2).
الضمان الاجتماعي للموظف~12.45% من الإجمالي[5]
الضمان الاجتماعي لصاحب العمل~12-15% من الإجمالي[5]
الحد الأدنى للأجور~2,704 يورو/شهرياً للعمالة غير المهنية؛ ~3,245 يورو للمهنية[5]مرتبط بالتضخم ويتم مراجعته بانتظام.

الضرائب الأخرى التي تواجهها الشركات

ضريبة صافي الثروة0.5% (0.05% لما زاد عن 500 مليون يورو)؛ الحد الأدنى 535 - 4,815 يورو حسب حجم الميزانية[4]ضريبة سنوية على قيمة صافي أصول الشركة، مع حد أدنى للرسوم.
رسوم التسجيلعلى العقارات وبعض الصكوك[6]

المحاسبة والقوائم المالية

معايير المحاسبةمعايير المحاسبة اللوكسمبورغية (Lux GAAP) أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)[7]
الحسابات السنويةتُقدم إلى السجل التجاري (RCS) في غضون 7 أشهر[7]
المراجعة القانونيةالشركات التي تتجاوز معيارين من معايير الحجم الثلاثة[7]بشكل عام: إجمالي الميزانية 4.4 مليون يورو، حجم المبيعات 8.8 مليون يورو، 50 موظفاً.

النماذج والإقرارات

كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".

النموذجما هومن يقدمهالتكرارالموعد النهائييُقدم إلى
Form 500إقرار ضريبة الشركات[4]الشركاتسنوي31 ديسمبر من العام التاليACDMyGuichet
TVAإقرار ضريبة القيمة المضافة[6]الأشخاص المسجلون لغايات ضريبة القيمة المضافةشهريحسب التردد المخصص؛ إقرار تلخيصي سنويAEDeTVA / MyGuichet
Payrollضريبة الأجور والضمان الاجتماعي[5]جميع أصحاب العملشهريشهرياً إلى إدارة الدِخل المباشر (ACD) ومركز الضمان الاجتماعي (CCSS)ACD / CCSSMyGuichet
eCDF accountsالحسابات السنوية[7]الشركاتسنويتُقدم إلى السجل التجاري (RCS) في غضون 7 أشهرRCSeCDF / LBR

تقويم الامتثال

نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.

شهري
  • TVAحسب التردد المخصص؛ إقرار تلخيصي سنوي
  • Payrollشهرياً إلى إدارة الدِخل المباشر (ACD) ومركز الضمان الاجتماعي (CCSS)
سنوي
  • Form 50031 ديسمبر من العام التالي
  • eCDF accountsتُقدم إلى السجل التجاري (RCS) في غضون 7 أشهر

المصادر

المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.

  1. قانون ضريبة الدخل (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · القانون
  2. قانون ضريبة القيمة المضافة (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · القانون
  3. قانون الشركات (Loi du 10 août 1915)Légilux · القانون
  4. ضريبة الشركات - إرشاداتإدارة الدِخل المباشر (Administration des contributions directes) · الجهة التنظيمية
  5. الرواتب - ضريبة الدخل والضمان الاجتماعيإدارة الدِخل المباشر / مركز الضمان الاجتماعي · الجهة التنظيمية
  6. ضريبة القيمة المضافة - إرشاداتإدارة التسجيل (AED) · الجهة التنظيمية
  7. السجل التجاري والشركات، المستفيدون الحقيقيونLBR · السجل

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.