Lúxemborg skattar lögaðila

Luxembourg taxes company profit through three layers - 16% corporate tax, a 7% solidarity surcharge on it, and a municipal business tax - for an aggregate of about 23.87% in Luxembourg City. VAT is the EU’s lowest standard rate at 17%. A participation exemption makes it a major holding-company location. Filing runs through the Administration des contributions directes.

Gjaldmiðill EUR (€)Skattár Calendar year (or chosen financial year)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

16%
Tekjuskattur lögaðila
Fyrir álag og sveitarfélagaskatt
~23.87%
Heildarskattur á hagnað
Lúxemborgarborg, að meðtöldum öllum þrepum
17%
Almennur vsk.-staðall
Lægst í ESB; 14% / 8% / 3%
~45.8%
Tekjuskattur (efsta þrep)
Að meðtöldum samstöðuálagi
15%
Staðgreiðsla af arði
0% samkvæmt eignarhaldsundanþágu
€12,000
Lágmarksstofnfé (SARL)
SA: €30.000

Félagaform og skráning

Fyrirtæki er skráð í viðskipta- og félagaskrá (RCS); raunverulegir eigendur eru skráðir í RBE-skrána.

Helstu félagaform	SARL (einkahlutafélag), SA (hlutafélag), SARL-S (einfaldað hlutafélag)^[3][7]SARL er sjálfgefinn valkostur fyrir flest fyrirtæki.
Lágmarksstofnfé	SARL: €12.000; SA: €30.000; SARL-S: €1–€12.000^[3][7]
Skráningar sem nýr atvinnurekandi þarf að uppfylla	RCS (stofnun, RBE) → ACD (tekjuskattur) → AED (vsk.) → CCSS (almannatryggingar)^[7][4]

Aðrar lagaskyldur

Skyldur umfram skattskil sem hvert starfandi félag verður að uppfylla.

Starfsleyfi	Krafist fyrir atvinnustarfsemi^[4]Flest verslunar- og handverksstörf krefjast rekstrarleyfis frá atvinnumálaráðuneytinu.
Raunverulegir eigendur (RBE)	Aðili sem fer með meira en 25% ráðöld^[7]
Ársreikningar til RCS	Skilað innan 7 mánaða frá loka reikningsárs^[7]
Varðveisla gagna	10 ár^[4]

Tekjuskattur lögaðila

Tekjuskattur lögaðila	16% (tekjur umfram €200.000)^[1][4]Lækkað í 16% fyrir árið 2025; 14% hlutfall á við um tekjur allt að €175.000.
Samstöðuálag	7% af tekjuskatti lögaðila^[1][4]Bætir við um 1,12 prósentum og fjármagnar Atvinnuleysistryggingasjóð.
Sveitarfélagaskattur atvinnurekstrar	~6,75% (Lúxemborgarborg)^[4]Ákveðið af hverju sveitarfélagi; þrjú þrepin gefa samtals um 23,87% í höfuðborginni.
Skattframtal	Fyrir 31. desember á næsta ári^[4]

Staðgreiðsluskattar og arður

Arður	15%^[1][4]Lækkað í 0% samkvæmt eignarhaldsundanþágu eða tilskipun ESB um móðurfélög og dótturfélög fyrir hlut í eigu sem er ≥10%.
Vextir og þóknanir	0% (almennt)^[1]Lúxemborg innheimtir ekki staðgreiðsluskatt af vöxtum eða þóknunum á armslengdargrundvelli.

Virðisaukaskattur (TVA)

Almennt þrep	17%^[2][6]Lægsti almenni vsk.-staðallinn í ESB.
Lækkaðir taxtar	14%, 8% og 3%^[2][6]3%: matur, bækur, lyf, veitingastaðir. 8%: gas, rafmagn, til þjónustu. 0% fyrir útflutning og viðskipti innan ESB.
Skráningarviðmið	€50.000^[6]
Virðisaukaskattsskýrsla	Mánaðarlega, ársfjórðungslega eða árlega samkvæmt skilafrestum^[6]Tíðnin fer eftir veltu, en ársskýrsla er alltaf áskilin.

Laun: tekjuskattur og almannatryggingar

Tekjuskattur er þrepaskiptur og fer eftir skattflokki, vinnuveitandinn staðgreiðir hann. Almannatryggingar skiptast á milli, og Lúxemburg er með ein Laun: lágmarkslaun ESB.

Tekjuskattur	Allt að ~45,8% (m.v. álagningu)^[1][5]Þrepaskiptur skalastigi að 42%, auk 7–9% samstöðuálags; upphæðin sem greiða skal fer eftir skattflokki (1, 1a eða 2).
Almannatryggingar starfsmanns	~12,45% af bruttolaunum^[5]
Almannatryggingar vinnuveitanda	~12–15% af bruttolaunum^[5]
Lágmarkslaun	~€2.704 á mánuði fyrir ófaglærða; ~€3.245 fyrir faglærða^[5]Verðtryggð og yfirfarin reglulega.

Aðrir skattar sem fyrirtæki mæta

Eignarskattur	0,5% (0,05% yfir 500 milljónir evra); lágmark €535–€4.815 eftir stærð efnahagsreiknings^[4]Árlegur skattur á hrein eign verðmæti félagsins, með lágmarksgjaldi.
Skráningargjöld	Vegna fasteigna og tiltekinna gerninga^[6]

Bókhald og ársreikningar

Bókhaldsstaðlar	Lúxemburgísk GAAP eða IFRS^[7]
Ársreikningur	Skilað til RCS innan 7 mánaða^[7]
Endurskoðun	Fyrirtæki sem fara yfir 2 af 3 stærðarmörkum^[7]Í stórum dráttum efnahagsreikningur 4,4 milljónir evra, velta 8,8 milljónir evra, 50 starfsmenn.

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`Form 500`	Tekjuskattsskýrsla lögaðila^[4]	Fyrirtæki	árlega	31. desember á næsta ári	ACDMyGuichet
`TVA`	Virðisaukaskattsskýrsla^[6]	Vsk-skráðir aðilar	mánaðarlega	Samkvæmt úthlutaðri tíðni; árleg samantekt	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Staðgreiðsla og almannatryggingar^[5]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	Mánaðarlega til ACD og CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Ársreikningar^[7]	Fyrirtæki	árlega	Skilað til RCS innan 7 mánaða	RCSeCDF / LBR

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

TVASamkvæmt úthlutaðri tíðni; árleg samantekt
PayrollMánaðarlega til ACD og CCSS

árlega

Form 50031. desember á næsta ári
eCDF accountsSkilað til RCS innan 7 mánaða

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Tekjuskattlög (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · lög
Vsk-lög (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · lög
Hlutafélagalög (Loi du 10 août 1915)Légilux · lög
Tekjuskattur lögaðila - leiðbeiningarAdministration des contributions directes · yfirvald
Laun - tekjuskattur og almannatryggingarAdministration des contributions directes / CCSS · yfirvald
Virðisaukaskattur - leiðbeiningarAdministration de l’enregistrement (AED) · yfirvald
Fyrirtækja- og hlutafélagaskrá, raunverulegir eigendurLBR · skrá

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.