Luxemburgo impostos das empresas
O Luxemburgo tributa os lucros das empresas através de três componentes: 16% de imposto sobre as sociedades, uma sobretaxa de solidariedade de 7% sobre o mesmo e um imposto comercial municipal, totalizando cerca de 23,87% na Cidade do Luxemburgo. O IVA apresenta a taxa normal mais baixa da UE, fixada em 17%. Um regime de isenção de participações torna o país num importante local para sociedades холдинг (holding). A entrega de declarações é efetuada através da Administration des contributions directes.
- 16%Imposto sobre as sociedadesAntes da sobretaxa e do imposto municipal
- ~23.87%Imposto sobre o lucro agregadoCidade do Luxemburgo, incl. todas as componentes
- 17%Taxa normal de IVAA mais baixa da UE; 14% / 8% / 3%
- ~45.8%Imposto sobre o rendimento (taxa máxima)Incl. sobretaxa de solidariedade
- 15%Retenção na fonte sobre dividendos0% ao abrigo da isenção de participações
- €12,000Capital social mínimo (SARL)SA: 30 000 €
Formas societárias e registo
Uma empresa é inscrita no Registo de Comércio e das Sociedades (RCS); os beneficiários efetivos são registados no RBE.
| Principais formas jurídicas | SARL (sociedade de responsabilidade limitada), SA (sociedade anónima), SARL-S (simplificada)[3][7]A SARL é a opção predefinida para a maioria das empresas. |
|---|---|
| Capital social mínimo | SARL: 12 000 €; SA: 30 000 €; SARL-S: 1 € a 12 000 €[3][7] |
| Entidades com as quais uma nova entidade empregadora se regista | RCS (constituição, RBE) → ACD (imposto sobre o rendimento) → AED (IVA) → CCSS (segurança social)[7][4] |
Outros requisitos legais
Obrigações além da entrega de uma declaração fiscal que todas as empresas em atividade devem cumprir.
| Licença comercial | Necessária antes do exercício da atividade comercial[4]A maioria das atividades comerciais e artesanais requer uma autorização de estabelecimento emitida pelo Ministério da Economia. |
|---|---|
| Beneficiários efetivos (RBE) | Uma pessoa que detenha o controlo de mais de 25%[7] |
| Contas anuais entregues no RCS | Entregues no prazo de 7 meses após o termo do exercício[7] |
| Conservação de documentos | 10 anos[4] |
Imposto sobre as sociedades
| Imposto sobre as sociedades | 16% (rendimento superior a 200 000 €)[1][4]Reduzido para 16% em 2025; aplica-se uma taxa de 14% a rendimentos até 175 000 €. |
|---|---|
| Sobretaxa de solidariedade | 7% do imposto sobre as sociedades[1][4]Acrescenta cerca de 1,12 pontos percentuais, financiando o fundo de emprego. |
| Imposto comercial municipal | ~6,75% (Cidade do Luxemburgo)[4]Fixado por cada município; as três componentes totalizam cerca de 23,87% na capital. |
| Declaração | Até 31 de dezembro do ano seguinte[4] |
Retenções na fonte e dividendos
IVA (TVA)
| Taxa normal | 17%[2][6]A taxa normal de IVA mais baixa da UE. |
|---|---|
| Taxas reduzidas | 14%, 8% e 3%[2][6]3%: produtos alimentares, livros, medicamentos, restauração. 8%: gás, eletricidade, determinados serviços. 0% para exportações e transmissões intracomunitárias. |
| Limiar de registo | 50 000 €[6] |
| Declaração de IVA | Mensal, trimestral ou anual, consoante as datas de entrega[6]A periodicidade depende do volume de negócios; é sempre obrigatória uma declaração anual. |
Salários: imposto sobre o rendimento e segurança social
O imposto sobre o rendimento é progressivo e depende da categoria fiscal, sendo retido na fonte pela entidade empregadora. A segurança social é partilhada e o Luxemburgo tem um dos salários mínimos mais elevados da UE.
| Imposto sobre o rendimento | Até cerca de 45,8% (incl. sobretaxa)[1][5]Uma tabela progressiva até 42%, acrescida de uma sobretaxa de solidariedade de 7 a 9%; o montante devido depende da categoria fiscal (1, 1a ou 2). |
|---|---|
| Segurança social do trabalhador | Cerca de 12,45% do vencimento bruto[5] |
| Segurança social da entidade empregadora | Cerca de 12 a 15% do vencimento bruto[5] |
| Salário mínimo | Cerca de 2.704 €/mês para trabalhadores não qualificados; cerca de 3.245 € para qualificados[5]Indexado à inflação e revisto regularmente. |
Outros impostos aplicáveis às empresas
Contabilidade e demonstrações financeiras
Declarações e entregas
Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".
| Formulário | O que é | Quem entrega | Frequência | Prazo | Entidade recetora |
|---|---|---|---|---|---|
Form 500 | Declaração de IRC[4] | Empresas | anual | 31 de dezembro do ano seguinte | ACDMyGuichet |
TVA | Declaração de IVA[6] | Sujeitos passivos de IVA | mensal | Consoante a periodicidade atribuída; resumo anual | AEDeTVA / MyGuichet |
Payroll | Imposto sobre os rendimentos do trabalho e segurança social[5] | Todas as entidades empregadoras | mensal | Mensalmente à ACD e à CCSS | ACD / CCSSMyGuichet |
eCDF accounts | Contas anuais[7] | Empresas | anual | Entregues no RCS no prazo de 7 meses | RCSeCDF / LBR |
Calendário de obrigações fiscais
As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.
TVAConsoante a periodicidade atribuída; resumo anualPayrollMensalmente à ACD e à CCSS
Form 50031 de dezembro do ano seguinteeCDF accountsEntregues no RCS no prazo de 7 meses
Fontes
Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.