Luxembourg impôts des sociétés
Le Luxembourg taxe le bénéfice des sociétés via trois paliers : un impôt sur les sociétés de 16 %, une surtaxe de solidarité de 7 % sur ce dernier et un impôt commercial communal, pour un total d'environ 23,87 % à Luxembourg-Ville. La TVA applique le taux normal le plus bas de l'UE, à savoir 17 %. Un régime d'exonération des participations en fait une place de choix pour les sociétés holdings. Les déclarations sont gérées par l'Administration des contributions directes.
- 16%Impôt sur les sociétésAvant surtaxe et impôt communal
- ~23.87%Impôt total sur les bénéficesLuxembourg-Ville, y compris tous les paliers
- 17%Taux normal de TVALe plus bas de l'UE ; 14 % / 8 % / 3 %
- ~45.8%Impôt sur le revenu (taux maximal)Y compris la surtaxe de solidarité
- 15%Retenue à la source sur les dividendes0 % dans le cadre de l'exonération des participations
- €12,000Capital social min. (SARL)SA : 30 000 €
Formes de sociétés et immatriculation
Une société est inscrite au Registre de commerce et des sociétés (RCS) ; les bénéficiaires effectifs sont déclarés au registre RBE.
| Principales formes juridiques | SARL (société à responsabilité limitée), SA (société anonyme), SARL-S (simplifiée)[3][7]La SARL est le choix par défaut pour la plupart des entreprises. |
|---|---|
| Capital social minimum | SARL : 12 000 € ; SA : 30 000 € ; SARL-S : 1 € à 12 000 €[3][7] |
| Registres auprès desquels un nouvel employeur s'affilie | RCS (immatriculation, RBE) -> ACD (impôt sur le revenu) -> AED (TVA) -> CCSS (sécurité sociale)[7][4] |
Autres exigences réglementaires
Obligations au-delà du dépôt d'une déclaration fiscale que toute entreprise en activité doit respecter.
| Autorisation d'établissement | Requise avant toute activité commerciale[4]La plupart des activités commerciales et artisanales nécessitent une autorisation d'établissement délivrée par le ministère de l'Économie. |
|---|---|
| Bénéficiaires effectifs (RBE) | Toute personne contrôlant plus de 25 %[7] |
| Comptes annuels auprès du RCS | Déposés dans les 7 mois suivant la clôture de l'exercice[7] |
| Conservation des documents | 10 ans[4] |
Impôt sur les sociétés
| Impôt sur les sociétés | 16 % (revenu supérieur à 200 000 €)[1][4]Réduit à 16 % pour 2025 ; un taux de 14 % s'applique aux revenus jusqu'à 175 000 €. |
|---|---|
| Surtaxe de solidarité | 7 % de l'impôt sur les sociétés[1][4]Ajoute environ 1,12 point, finançant le fonds pour l'emploi. |
| Impôt commercial communal | ~6,75 % (Luxembourg-Ville)[4]Fixé par chaque commune ; les trois paliers donnent un total d'environ 23,87 % dans la capitale. |
| Déclaration | Au plus tard le 31 décembre de l'année suivante[4] |
Retenues à la source et dividendes
| Dividendes | 15 %[1][4]Réduit à 0 % en vertu du régime d'exonération des participations ou de la directive européenne mère-fille pour une participation ≥ 10 %. |
|---|---|
| Intérêts et redevances | 0 % (en règle générale)[1]Le Luxembourg ne prélève pas de retenue à la source sur les intérêts ou redevances de pleine concurrence. |
TVA
| Taux normal | 17 %[2][6]Le taux de TVA normal le plus bas de l'UE. |
|---|---|
| Taux réduits | 14 %, 8 % et 3 %[2][6]3 % : alimentation, livres, médicaments, restauration. 8 % : gaz, électricité, certains services. 0 % pour les exportations et les livraisons intra-UE. |
| Seuil d'immatriculation | 50 000 €[6] |
| Déclaration de TVA | Mensuelle, trimestrielle ou annuelle selon les dates d'exigibilité[6]La fréquence dépend du chiffre d'affaires, une déclaration annuelle étant toujours requise. |
Paie : impôt sur le revenu et sécurité sociale
L'impôt sur le revenu est progressif et dépend de la classe d'impôt ; l'employeur effectue la retenue à la source. La sécurité sociale est partagée et le Luxembourg affiche l'un des salaires minimums les plus élevés de l'UE.
| Impôt sur le revenu | Jusqu'à ~45,8 % (majoration incluse)[1][5]Un barème progressif allant jusqu'à 42 %, plus une surcharge de solidarité de 7 à 9 % ; le montant dû dépend de la classe d'impôt (1, 1a ou 2). |
|---|---|
| Sécurité sociale (salarié) | ~12,45 % du brut[5] |
| Sécurité sociale (employeur) | ~12 à 15 % du brut[5] |
| Salaire minimum | ~2 704 €/mois (non qualifié) ; ~3 245 € (qualifié)[5]Indexé sur l'inflation et révisé régulièrement. |
Autres impôts et taxes des sociétés
Comptabilité et états financiers
Formulaires et déclarations
Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".
| Formulaire | Ce que c'est | Qui dépose | Fréquence | Échéance | Déposé auprès de |
|---|---|---|---|---|---|
Form 500 | Déclaration d'impôt sur le revenu des collectivités[4] | Sociétés | annuel | 31 décembre de l'année suivante | ACDMyGuichet |
TVA | Déclaration de TVA[6] | Personnes assujetties à la TVA | mensuel | Selon la fréquence attribuée ; récapitulatif annuel | AEDeTVA / MyGuichet |
Payroll | Impôt sur les salaires et sécurité sociale[5] | Tous les employeurs | mensuel | Mensuelle auprès de l'ACD et du CCSS | ACD / CCSSMyGuichet |
eCDF accounts | Comptes annuels[7] | Sociétés | annuel | Déposés auprès du RCS dans les 7 mois | RCSeCDF / LBR |
Calendrier de conformité
Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.
TVASelon la fréquence attribuée ; récapitulatif annuelPayrollMensuelle auprès de l'ACD et du CCSS
Form 50031 décembre de l'année suivanteeCDF accountsDéposés auprès du RCS dans les 7 mois
Sources
Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.