Luxemburg vennootschapsbelastingen

Luxemburg belast de winst van vennootschappen via drie lagen: 16% vennootschapsbelasting, een solidariteitstoeslag van 7% daarbovenop en een gemeentelijke bedrijfsbelasting, wat neerkomt op een totaal van ongeveer 23,87% in Luxemburg-Stad. De btw kent het laagste standaardtarief van de EU met 17%. Dankzij een deelnemingsvrijstelling is het land een belangrijke vestigingsplaats voor houdstermaatschappijen. Aangiften verlopen via de Administration des contributions directes.

Valuta EUR (€)Belastingjaar Kalenderjaar (of gekozen boekjaar)EU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

16%
Vennootschapsbelasting
Vóór toeslag en gemeentelijke belasting
~23.87%
Geconsolideerde winstbelasting
Luxemburg-Stad, incl. alle lagen
17%
Standaard btw-tarief
Laagste in de EU; 14% / 8% / 3%
~45.8%
Inkomstenbelasting (hoogste schijf)
Incl. solidariteitstoeslag
15%
Dividendbronbelasting
0% onder de deelnemingsvrijstelling
€12,000
Min. aandelenkapitaal (SARL)
SA: € 30.000

Bedrijfsvormen en registratie

Een vennootschap wordt ingeschreven in het Handels- en Vennootschapsregister (RCS); uiteindelijk belanghebbenden worden geregistreerd in het RBE-register.

Belangrijkste rechtsvormen	SARL (besloten vennootschap), SA (naamloze vennootschap), SARL-S (vereenvoudigd)^[3][7]De SARL is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen.
Minimumaandelenkapitaal	SARL: € 12.000; SA: € 30.000; SARL-S: € 1 - € 12.000^[3][7]
Instanties waar een nieuwe werkgever zich moet inschrijven	RCS (oprichting, RBE) → ACD (inkomstenbelasting) → AED (btw) → CCSS (sociale zekerheid)^[7][4]

Overige wettelijke vereisten

Verplichtingen buiten het indienen van een belastingaangifte waaraan elke actieve onderneming moet voldoen.

Bedrijfsvergunning	Vereist vóór aanvang van commerciële activiteiten^[4]De meeste handels- en ambachtsactiviteiten vereisen een vestigingsvergunning van het Ministerie van Economische Zaken.
Uiteindelijk belanghebbenden (RBE)	Een persoon met een belang van meer dan 25%^[7]
Jaarrekening bij het RCS	In te dienen binnen 7 maanden na afloop van het boekjaar^[7]
Bewaarplicht van documenten	10 jaar^[4]

Vennootschapsbelasting

Vennootschapsbelasting	16% (inkomen boven € 200.000)^[1][4]Verlaagd tot 16% voor 2025; een tarief van 14% is van toepassing op inkomen tot € 175.000.
Solidariteitstoeslag	7% van de vennootschapsbelasting^[1][4]Voegt ongeveer 1,12 procentpunt toe en financiering van het werkgelegenheidsfonds.
Gemeentelijke bedrijfsbelasting	~6,75% (Luxemburg-Stad)^[4]Vastgesteld door elke gemeente; de drie lagen resulteren in een totaal van ongeveer 23,87% in de hoofdstad.
Aangifte	Vóór 31 december van het daaropvolgende jaar^[4]

Bronbelastingen en dividenden

Dividenden	15%^[1][4]Verlaagd tot 0% op grond van de deelnemingsvrijstelling of de EU-moeder-dochterrichtlijn bij een belang van ≥10%.
Rente en royalty's	0% (algemeen)^[1]Luxemburg heft geen bronbelasting over rente of royalty's tegen zakelijke voorwaarden.

Btw (TVA)

Standaardtarief	17%^[2][6]Het laagste standaard-btw-tarief in de EU.
Verlaagde tarieven	14%, 8% en 3%^[2][6]3%: voedingsmiddelen, boeken, medicijnen, restaurants. 8%: gas, elektriciteit, bepaalde diensten. 0% voor uitvoer en intracommunautaire leveringen.
Registratiedrempel	€ 50.000^[6]
Btw-aangifte	Maandelijks, per kwartaal of jaarlijks op basis van aangiftedata^[6]De frequentie is afhankelijk van de omzet; een jaaraangifte is altijd verplicht.

Salarisadministratie: loonbelasting en sociale zekerheid

De inkomstenbelasting is progressief en afhankelijk van de belastingklasse; de werkgever houdt deze in. De sociale zekerheid wordt gedeeld en Luxemburg heeft een van de hoogste minimumlonen in de EU.

Inkomstenbelasting	Tot ca. 45,8% (incl. toeslagen)^[1][5]Een progressieve schaal tot 42%, plus een solidariteitstoeslag van 7 tot 9%; het verschuldigde bedrag hangt af van de belastingklasse (1, 1a of 2).
Sociale zekerheid werknemer	Ca. 12,45% van het brutoloon^[5]
Sociale zekerheid werkgever	Ca. 12 tot 15% van het brutoloon^[5]
Minimumloon	Ca. € 2.704 per maand (ongeschoold); ca. € 3.245 (geschoold)^[5]Geïndexeerd naar inflatie en regelmatig herzien.

Overige belastingen voor bedrijven

Belasting over de nettomunten (vermogensbelasting)	0,5% (0,05% boven € 500 miljoen); minimum € 535 tot € 4.815 op basis van de balansomvang^[4]Een jaarlijkse belasting over de nettovermogenswaarde van het bedrijf, met een minimumbedrag.
Registratierechten	Over onroerend goed en bepaalde akten^[6]

Boekhouding en jaarrekening

Accountingnormen	Lux GAAP of IFRS^[7]
Jaarrekening	Gedeponeerd bij het RCS binnen 7 maanden^[7]
Wettelijke controle	Bedrijven die meer dan 2 van de 3 groottecriteria overschrijden^[7]In het algemeen: balanstotaal € 4,4 miljoen, omzet € 8,8 miljoen, 50 werknemers.

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`Form 500`	Aangifte vennootschapsbelasting^[4]	Bedrijven	jaarlijks	31 december van het volgende jaar	ACDMyGuichet
`TVA`	Btw-aangifte^[6]	Btw-plichtigen	maandelijks	Volgens de toegewezen frequentie; jaarlijkse opgave	AEDeTVA / MyGuichet
`Payroll`	Loonbelasting en sociale zekerheid^[5]	Alle werkgevers	maandelijks	Maandelijks aan ACD en CCSS	ACD / CCSSMyGuichet
`eCDF accounts`	Jaarrekening^[7]	Bedrijven	jaarlijks	Gedeponeerd bij het RCS binnen 7 maanden	RCSeCDF / LBR

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

TVAVolgens de toegewezen frequentie; jaarlijkse opgave
PayrollMaandelijks aan ACD en CCSS

jaarlijks

Form 50031 december van het volgende jaar
eCDF accountsGedeponeerd bij het RCS binnen 7 maanden

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Wet op de inkomstenbelasting (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · wet
Btw-wet (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · wet
Vennootschapswet (Loi du 10 août 1915)Légilux · wet
Vennootschapsbelasting - richtlijnenAdministration des contributions directes · autoriteit
Loonadministratie - loonbelasting en sociale zekerheidAdministration des contributions directes / CCSS · autoriteit
Btw - richtlijnenAdministration de l’enregistrement (AED) · autoriteit
Handels- en vennootschapsregister, UBO-registerLBR · register

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.