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पोलैंड कॉर्पोरेट कर

पोलैंड (ईयू का हिस्सा है, लेकिन यूरो क्षेत्र से बाहर - सीमाएँ ज़्लॉटी में हैं) में 19% कॉर्पोरेट आयकर है, जिसमें 9% लघु-करदाता दर और एक वैकल्पिक वितरण-आधारित "एस्टोनियाई सीआईटी (CIT)" शामिल है। वैट (VAT) 23% है, व्यक्तिगत आयकर 12%/32% की दरों पर है जिसमें PLN 30,000 की कर-मुक्त राशि मिलती है, और पेरोल पर भारी ZUS सामाजिक योगदान के साथ-साथ 9% का गैर-कटौती योग्य स्वास्थ्य योगदान लागू होता है। 2026 का मुख्य बदलाव अनिवार्य KSeF संरचित ई-इनवॉइसिंग है।

मुद्रा PLN (zł)कर वर्ष कैलेंडर वर्ष (या चुना हुआ वित्तीय वर्ष)EU सदस्य राज्यअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-12

कंपनी के प्रकार और पंजीकरण

कंपनियाँ राष्ट्रीय न्यायालय रजिस्टर (KRS) में पंजीकरण करती हैं, जिससे कर (NIP) और सांख्यिकीय (REGON) नंबर प्राप्त होते हैं। वैट पंजीकरण (VAT-R) और ZUS नियोक्ता पंजीकरण अलग प्रक्रियाएँ हैं।

मुख्य कानूनी रूपsp. z o.o. (प्राइवेट एलएलसी), S.A. (ज्इंट-स्टॉक), P.S.A. (सिंपल ज्इंट-स्टॉक), JDG (सोल ट्रेडर)[5][11]अधिकांश व्यवसायों के लिए sp. z o.o. डिफ़ॉल्ट पसंद है।
न्यूनतम शेयर पूँजीsp. z o.o. PLN 5,000; S.A. PLN 100,000; P.S.A. PLN 1[11]sp. z o.o. के एक शेयर का नाममात्र मूल्य कम से कम PLN 50 होता है।
नया नियोक्ता जिन रजिस्टरों से मिलता हैKRS (निगमन, NIP/REGON) → कर कार्यालय (VAT-R) → ZUS (नियोक्ता के रूप में) → CRBR (लाभार्थी स्वामी)[11][9]

अन्य वैधानिक आवश्यकताएँ

कर रिटर्न दाखिल करने से परे वे दायित्व जिन्हें प्रत्येक संचालित कंपनी को पूरा करना होगा।

अनिवार्य KSeF ई-इनवॉइसिंगराष्ट्रीय ई-इनवॉइसिंग सिस्टम के माध्यम से संरचित इनवॉइस[12][7]2024 में PLN 200m से अधिक टर्नओवर वाले व्यवसायों के लिए 2026-02-01 से अनिवार्य, और अन्य सभी व्यवसायों के लिए 2026-04-01 से (सूक्ष्म व्यवसायों के लिए 2027 से)। इनवॉइस FA(3) XML में जारी किए जाते हैं और KSeF ID प्राप्त करते हैं; 2026 एक छूट अवधि है, और 2027 से दंड लागू होंगे।
लाभार्थी स्वामी (CRBR)7 दिनों के भीतर केंद्रीय लाभार्थी स्वामी रजिस्टर में दाखिल किया गया[9]KRS पंजीकरण के 7 दिनों के भीतर; परिवर्तनों को तुरंत अपडेट किया जाना चाहिए। PLN 1,000,000 तक का जुर्माना।
वित्तीय विवरण6 महीने के भीतर अनुमोदित करें; अनुमोदन के 15 दिनों के भीतर KRS के पास फाइल करें[4][11]लेखा अधिनियम (या सूचीबद्ध कंपनियों और बैंकों के लिए IFRS) के तहत तैयार किया गया और KRS रिपॉजिटरी में इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किया गया।
दस्तावेज़ संरक्षण5 वर्ष[4]लेखा रिकॉर्ड, उस वर्ष के अंत से जिससे वे संबंधित हैं।

कॉर्पोरेट आयकर (podatek dochodowy od osób prawnych)

मानक दर19%[1][5]
लघु-करदाता दर9%[1][5]लघु करदाताओं (पिछले वर्ष की बिक्री ≤ €2m) और नई कंपनियों के लिए, पूँजीगत लाभ के अलावा अन्य आय पर, जब तक कि चालू वर्ष का राजस्व लगभग PLN 8.43m से कम रहे।
एस्टोनियाई CIT (ryczałt)वितरण पर 10% / 20%[6]लाभ पर केवल वितरण के समय कर लगाने की एक वैकल्पिक एकमुश्त व्यवस्था: लघु/शुरुआती करदाताओं के लिए 10%, अन्य के लिए 20%। लाभ पुनर्निवेशित होने पर कोई कर नहीं।
न्यूनतम आयकरनिर्धारित आधार का 10%[1]कर घाटा या लाभप्रदता ≤ 2% रिपोर्ट करने वाली कंपनियों पर लागू; 2024 से प्रभावी।
विवरणी और अग्रिम भुगतानतीसरे महीने के अंत तक CIT-8; 20 तारीख तक मासिक अग्रिम भुगतान[1][5]कैलेंडर वर्ष के करदाताओं के लिए 31 मार्च। लघु और शुरुआती करदाता त्रैमासिक रूप से अग्रिम भुगतान कर सकते हैं।

TDS और लाभांश

लाभांश19%[1]0% तक ईयू भागीदारी छूट जहाँ प्राप्तकर्ता 2 वर्षों के लिए ≥10% रखता है; अन्यथा संधि दरें।
ब्याज और रॉयल्टी (गैर-निवासी)20%[1]ईयू निर्देशों और कर संधियों के तहत कम या समाप्त (निवास प्रमाण पत्र आवश्यक)।
पे-एंड-रिफंडप्रति वर्ष प्रति भुगतानकर्ता PLN 2m से अधिक[1]वार्षिक सीमा से अधिक संबंधित गैर-निवासी को निष्क्रिय भुगतानों पर, घरेलू दर पर कर काटा जाता है और रिफंड के माध्यम से राहत का दावा किया जाता है।

वैट (podatek od towarów i usług)

मानक दर23%[3][7]
घटाई गई दरें8% और 5%[3][7]8%: कुछ खाद्य पदार्थ, दवाइयाँ, परिवहन, आवास निर्माण। 5%: बुनियादी खाद्य पदार्थ, किताबें और पत्रिकाएँ। 0%: निर्यात और ईयू-भीतर आपूर्ति।
पंजीकरण सीमाPLN 240,000 (2026 से)[3][7]2026-01-01 को PLN 200,000 से बढ़ाया गया।
वैट (VAT) रिटर्नJPK_V7M, 25 तारीख तक मासिक[3][7]एक संयुक्त रिटर्न और लेजर; लघु करदाता त्रैमासिक निपटान कर सकते हैं (लेजर अभी भी मासिक रूप से दाखिल किया जाता है)। 25 तारीख तक भुगतान।

पेरोल: PIT और सामाजिक बीमा

नियोक्ता आयकर और कर्मचारी का ZUS तथा स्वास्थ्य योगदान काटता है, नियोक्ता ZUS जोड़ता है, और मासिक रिपोर्ट करता है।

व्यक्तिगत आयकर (PIT)12% / 32%[2][8]वार्षिक आय के PLN 120,000 तक 12%, उससे ऊपर 32%।
कर-मुक्त राशिPLN 30,000/वर्ष[2][8]वार्षिक आय के पहले PLN 30,000 पर कोई आयकर नहीं।
स्वास्थ्य योगदान9%, कटौती योग्य नहीं[10]सामाजिक योगदान के बाद के आधार पर कर्मचारी द्वारा भुगतान किया जाता है; 2022 के सुधार के बाद से यह आयकर से कटौती योग्य नहीं है।
कर्मचारी सामाजिक योगदान13.71%[10]पेंशन, विकलांगता और बीमारी बीमा, नियोक्ता द्वारा काटा जाता है।
नियोक्ता सामाजिक योगदानलगभग 19.48%–22.14%[10]सकल वेतन के ऊपर पेंशन, विकलांगता, दुर्घटना बीमा, श्रम कोष और गारंटीकृत लाभ कोष।
योगदान सीमाPLN 282,600/वर्ष (2026)[10]वार्षिक कमाई सीमा तक पहुँचने पर पेंशन और विकलांगता योगदान रुक जाते हैं (औसत वेतन का 30×)।
रिपोर्टिंग20 तारीख तक मासिक ZUS DRA; 20 तारीख तक PIT अग्रिम भुगतान[10][8]वार्षिक PIT-4R कर्मचारियों से काटे गए कर का सारांश देता है।

अन्य कर जो कंपनियाँ चुकाती हैं

अचल संपत्ति करनगर निगम, भूमि और भवनों के क्षेत्र के अनुसार[5]प्रत्येक नगर पालिका द्वारा वैधानिक अधिकतम सीमाओं के भीतर वार्षिक रूप से निर्धारित दरें; व्यावसायिक इमारतों पर प्रति वर्ग मीटर कर लगाया जाता है।
हस्तांतरण कर (PCC)संपत्ति सौदों पर 2%; शेयर पूँजी पर 0.5%[5]सिविल-कानून लेन-देन पर कर; शेयर पूँजी पर 0.5% कर 14 दिनों के भीतर देय है।
क्षेत्रीय करखुदरा बिक्री कर; बैंक कर[1]खुदरा बिक्री कर बड़े खुदरा विक्रेताओं पर लागू होता है; कुछ वित्तीय संस्थानों पर कर बैंकों और बीमाकर्ताओं पर लागू होता है। बैंक CIT 2026 में बढ़कर 23% हो गया।

लेखांकन और वित्तीय विवरण

लेखांकन मानकपोलिश लेखांकन अधिनियम या IFRS[4]सूचीबद्ध कंपनियों और बैंकों के लिए IFRS अनिवार्य है; अन्य इसे चुन सकते हैं।
अनुमोदन और फाइलिंगवर्ष समाप्त होने के 6 महीने के भीतर अनुमोदन करें; 15 दिनों के भीतर KRS के पास फाइल करें[4][11]KRS वित्तीय-विवरण रिपॉजिटरी में इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल किया जाता है; इसके माध्यम से कर कार्यालय तक भी पहुंच जाता है।
वैधानिक ऑडिट3 में से 2 सीमा पार: संपत्तियां PLN 25.5m, राजस्व PLN 51m, 50 कर्मचारी[4]लगातार दो वर्षों तक परीक्षण किया जाता है; सूचीबद्ध कंपनियों और बैंकों का ऑडिट हमेशा किया जाता है।

फॉर्म और फाइलिंग्स

प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।

फॉर्मयह क्या हैकौन दाखिल करता हैआवृत्तिसमय-सीमाकिसके पास दाखिल
CIT-8वार्षिक कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न[1][5]सभी CIT भुगतानकर्तावार्षिकवर्ष समाप्त होने के बाद तीसरे महीने का अंत (31 मार्च)KASe-Deklaracje
CIT advancesमासिक CIT अग्रिम भुगतान[1]CIT भुगतानकर्ता (छोटे व्यवसायों के लिए त्रैमासिक विकल्प)मासिकअगले महीने की 20 तारीखKASe-Deklaracje
JPK_V7MVAT रिटर्न और लेज़र[3][7]VAT-पंजीकृत व्यक्तिमासिकअगले महीने की 25 तारीखKASe-Deklaracje
KSeFसंरचित ई-इनवॉइस[12][7]सभी B2B आपूर्तिकर्ता (2026 में चरणबद्ध)प्रति घटनाजारी करने पर, KSeF प्रणाली के माध्यम सेKASKSeF
ZUS DRAसामाजिक योगदान घोषणा[10]सभी नियोक्तामासिकअगले महीने की 20 तारीखZUSPUE ZUS
PIT-4Rवार्षिक काटी गई PIT सारांश[8]सभी नियोक्तावार्षिकजनवरी का अंतKASe-Deklaracje
CRBRलाभकारी स्वामी फाइलिंग[9]सभी कंपनियांप्रति घटनाKRS पंजीकरण/परिवर्तन के 7 दिनों के भीतरKASCRBR portal
Financial statementsवार्षिक वित्तीय विवरण[4][11]सभी कंपनियांवार्षिकअनुमोदन के 15 दिनों के भीतर (≤ 6 महीने + 15 दिन)KRSe-KRS (RDF)

अनुपालन कैलेंडर

ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।

मासिक
  • CIT advancesअगले महीने की 20 तारीख
  • JPK_V7Mअगले महीने की 25 तारीख
  • ZUS DRAअगले महीने की 20 तारीख
वार्षिक
  • CIT-8वर्ष समाप्त होने के बाद तीसरे महीने का अंत (31 मार्च)
  • PIT-4Rजनवरी का अंत
  • Financial statementsअनुमोदन के 15 दिनों के भीतर (≤ 6 महीने + 15 दिन)
प्रति घटना
  • KSeFजारी करने पर, KSeF प्रणाली के माध्यम से
  • CRBRKRS पंजीकरण/परिवर्तन के 7 दिनों के भीतर

स्रोतों

इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।

  1. कॉर्पोरेट आयकर अधिनियम (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), समेकित पाठISAP - Sejm कानूनी अधिनियम डेटाबेस · कानून
  2. व्यक्तिगत आयकर अधिनियम (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych), समेकित पाठISAP - Sejm कानूनी अधिनियम डेटाबेस · कानून
  3. VAT अधिनियम (Ustawa o podatku od towarów i usług), समेकित पाठISAP - Sejm कानूनी अधिनियम डेटाबेस · कानून
  4. लेखांकन अधिनियम (Ustawa o rachunkowości), समेकित पाठISAP - Sejm कानूनी अधिनियम डेटाबेस · कानून
  5. कॉर्पोरेट आयकर - बुनियादी जानकारीBiznes.gov.pl (सरकारी व्यवसाय पोर्टल) · अथॉरिटी
  6. एस्टोनियाई CIT (ryczałt od dochodów spółek)वित्त मंत्रालय (podatki.gov.pl) · अथॉरिटी
  7. VAT - मार्गदर्शनवित्त मंत्रालय (podatki.gov.pl) · अथॉरिटी
  8. PIT - मार्गदर्शनवित्त मंत्रालय (podatki.gov.pl) · अथॉरिटी
  9. लाभकारी स्वामियों का केंद्रीय रजिस्टर (CRBR)वित्त मंत्रालय (podatki.gov.pl) · रजिस्टर
  10. सामाजिक बीमा योगदानZUS (सामाजिक बीमा संस्थान) · अथॉरिटी
  11. राष्ट्रीय न्यायालय रजिस्टर - कंपनियां और वित्तीय विवरणन्याय मंत्रालय (KRS) · रजिस्टर
  12. पोलैंड में ई-इनवॉइसिंग (KSeF)यूरोपीय आयोग · eu

यह मार्गदर्शिका सामान्य जानकारी है, कर या कानूनी सलाह नहीं। दरें और समय-सीमाएं बदलती रहती हैं - कार्रवाई करने से पहले हमेशा लिंक किए गए कानूनों और आधिकारिक स्रोतों से सत्यापित करें, या किसी लाइसेंस प्राप्त सलाहकार से पूछें।