Polija uznēmumu nodokļi

Polijā (ES, bet ārpus eirozonas – sliekšņi ir zlotos) ir piemērojams 19% uzņēmumu ienākuma nodoklis ar 9% likmi mazajiem nodokļu maksātājiem un izvēles sadales IIN režīms ("Igaunijas UIN"). PVN ir 23%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 12%/32% ar 30 000 PLN neapliekamo minimumu, un darba algas ietver ievērojamas ZUS sociālās iemaksas, kā arī 9% veselības apdrošināšanas iemaksu, kas nav atskaitāma. Galvenās 2026. gada izmaiņas ir obligāti strukturētie KSeF e-rēķini.

Valūta PLN (zł)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izvēlētais finanšu gads)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

19%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
9% mazajiem nodokļu maksātājiem
23%
PVN standarta likme
Samazinātā: 8% un 5%
19%
Ieturētais nodoklis no dividendēm
0% ES mātes un meitasuzņēmumiem
12–32%
IIN no darba algas
30 000 PLN neapliekamais minimums
9%
Veselības apdrošināšanas iemaksa
Nav atskaitāma no IIN
13.71%
Sociālās – darbinieks
ZUS (plus 9% veselības apdrošināšana)
~19–22%
Sociālās – darba devējs
ZUS virs bruto darba algas

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmumi reģistrējas Valsts tiesu reģistrā (KRS), kas ģenerē nodokļu (NIP) un statistikas (REGON) numurus. PVN reģistrācija (VAT-R) un ZUS darba devēja reģistrācija ir atsevišķas.

Galvenās juridiskās formas	sp. z o.o. (privāta sabiedrība ar ierobežotu atbildību), S.A. (akciju sabiedrība), P.S.A. (vienkāršota akciju sabiedrība), JDG (pašnodarbināta persona)^[5][11]sp. z o.o. ir noklusējuma izvēle vairumam uzņēmumu.
Minimālais pamatkapitāls	sp. z o.o. 5 000 PLN; S.A. 100 000 PLN; P.S.A. 1 PLN^[11]sp. z o.o. daļas nominālvērtība ir vismaz 50 PLN.
Jauna darba devēja reģistrācijas posmi	KRS (dibināšana, NIP/REGON) -> nodokļu inspekcija (VAT-R) -> ZUS (kā darba devējam) -> CRBR (patiesie labuma guvēji)^[11][9]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.

Obligāta KSeF e-rēķinu aprite	Strukturēti rēķini, izmantojot Valsts e-rēķinu sistēmu^[12][7]Obligāti no 2026. gada 1. februāra uzņēmumiem, kuru 2024. gada apgrozījums pārsniedz 200 miljonus PLN, un no 2026. gada 1. aprīļa visiem pārējiem uzņēmumiem (mikrouzņēmumiem – no 2027. gada). Rēķini tiek izrakstīti FA(3) XML formātā un saņem KSeF ID; 2026. gads ir pārejas periods ar sodiem no 2027. gada.
Patiesie labuma guvēji (CRBR)	Iesniedz Patieso labuma guvēju reģistrā 7 dienu laikā^[9]7 dienu laikā pēc reģistrācijas KRS; izmaiņas atjaunotas operatīvi. Sodi līdz 1 000 000 PLN.
Finanšu pārskati	Apstiprināt 6 mēnešu laikā; iesniegt KRS 15 dienu laikā pēc apstiprināšanas^[4][11]Sagatavoti saskaņā ar Grāmatvedības likumu (vai IFRS biržas sarakstā iekļautajiem uzņēmumiem un bankām) un iesniegti elektroniski KRS krātuvē.
Dokumentu glabāšana	5 gadi^[4]Grāmatvedības reģistri, skaitot no tā gada beigām, uz kuru tie attiecas.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (podatek dochodowy od osób prawnych)

Standarta likme	19%^[1][5]
Mazā nodokļu maksātāja likme	9%^[1][5]Mazajiem nodokļu maksātājiem (iepriekšējā gada ieņēmumi <= 2 miljoni euro) un jauniem uzņēmumiem par ienākumiem, kas nav kapitāla pieaugums, ja kārtējā gada ieņēmumi nepārsniedz aptuveni 8,43 miljonus PLN.
Igaunijas UIN (ryczałt)	10% / 20% no sadales^[6]Fakultatīvs vienotā nodokļa režīms, kas apliek peļņu ar nodokli tikai tās sadales brīdī: 10% mazajiem/jaunajiem nodokļu maksātājiem, 20% – pārējiem. Kamēr peļņa tiek reinvestēta, nodoklis nav jāmaksā.
Minimālais ienākuma nodoklis	10% no aprēķinātās bāzes^[1]Attiecas uz uzņēmumiem, kas uzrāda nodokļu zaudējumus vai rentabilitāti <= 2%; spēkā kopš 2024. gada.
Deklarācija un avansa maksājumi	CIT-8 līdz 3. mēneša beigām; mēneša avansa maksājumi līdz 20. datumam^[1][5]31. marts kalendārā gada nodokļu maksātājiem. Mazie un jaunie nodokļu maksātāji avansa maksājumus var veikt ceturksnī.

Ieturētie nodokļi un dividendes

Dividendes	19%^[1]ES līdzdalības atbrīvojums līdz 0%, ja saņēmējs tur vismaz 10% 2 gadus; citādi – līguma likmes.
Procenti un autoratlīdzība (nerezidentiem)	20%^[1]Samazināts vai likvidēts saskaņā ar ES direktīvām un nodokļu līgumiem (nepieciešams rezidences sertifikāts).
Samaksā un pieprasi atmaksu	Virs 2 miljoniem PLN gadā vienam maksātājam^[1]Par pasīvajiem maksājumiem saistītam nerezidentam, kas pārsniedz gada slieksni, nodoklis tiek ieturēts pēc vietējās likmes un atvieglojums tiek pieprasīts atmaksas veidā.

PVN (podatek od towarów i usług)

Standarta likme	23%^[3][7]
Samazinātās likmes	8% un 5%^[3][7]8%: noteikti pārtikas produkti, zāles, transports, mājokļu celtniecība. 5%: pamata pārtikas produkti, grāmatas un preses izdevumi. 0%: eksports un piegādes ES ietvaros.
Reģistrācijas slieksnis	240 000 PLN (sākot no 2026. gada)^[3][7]Paaugstināts no 200 000 PLN 2026. gada 1. janvārī.
PVN deklarācija	JPK_V7M, reizi mēnesī līdz 25. datumam^[3][7]Kombinēta deklarācija un žurnāls; mazie nodokļu maksātāji var norēķināties reizi ceturksnī (žurnāls joprojām tiek iesniegts katru mēnesi). Maksājums līdz 25. datumam.

Darba samaksa: IIN un sociālā apdrošināšana

Darba devējs ietur ienākuma nodokli un darbinieka ZUS un veselības apdrošināšanas iemaksas, pieskaita darba devēja ZUS un sniedz ikmēneša atskaites.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)	12% / 32%^[2][8]12% gada ienākumiem līdz 120 000 PLN, 32% virs šīs summas.
Neapliekamais minimums	30 000 PLN gadā^[2][8]Ienākuma nodoklis netiek piemērots pirmajiem 30 000 PLN gada ienākumu.
Veselības apdrošināšanas iemaksa	9%, nav atskaitāma^[10]Maksā darbinieks no bāzes pēc sociālajām iemaksām; kopš 2022. gada reformas tā vairs nav atskaitāma no ienākuma nodokļa.
Darbinieka sociālās iemaksas	13,71%^[10]Pensiju, invaliditātes un slimības apdrošināšana, ko ietur darba devējs.
Darba devēja sociālās iemaksas	aptuveni 19,48%–22,14%^[10]Pensiju, invaliditātes, nelaimes gadījumu apdrošināšana, Darba fonds un garantēto pabalstu fonds virs bruto algas.
Iemaksu griesti	282 600 PLN gadā (2026)^[10]Pensiju un invaliditātes iemaksas tiek pārtrauktas, tikko gada ieņēmumi sasniedz griestus (30x vidējā alga).
Atskaites	ZUS DRA reizi mēnesī līdz 20. datumam; IIN avansi līdz 20. datumam^[10][8]Gada PIT-4R apkopo no darbiniekiem ieturēto nodokli.

Citi uzņēmumu nodokļi

Nekustamā īpašuma nodoklis	Pašvaldības, atkarībā no zemes un ēku platības^[5]Likmes katru gadu nosaka katra pašvaldība likumā noteikto maksimālo apmēru ietvaros; uzņēmumu ēkām nodoklis tiek aprēķināts par kvadrātmetru.
Pārejas nodoklis (PCC)	2% aktīvu/īpašuma darījumiem; 0,5% pamatkapitālam^[5]Nodoklis par civilltiesiskiem darījumiem; 0,5% par pamatkapitālu ir jāmaksā 14 dienu laikā.
Nozaru nodokļi	Mazumtirdzniecības nodoklis; banku nodoklis^[1]Mazumtirdzniecības nodoklis attiecas uz lieliem mazumtirgotājiem; nodoklis noteiktām finanšu iestādēm attiecas uz bankām un apdrošinātājiem. Banku UIN 2026. gadā pieauga līdz 23%.

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standarti	Polijas Grāmatvedības likums vai Starptautiskie finanšu pārskatu standarti (SFPS)^[4]SFPS ir obligāti biržā kotētiem uzņēmumiem un bankām, bet citi tos var izvēlēties pēc brīvas gribas.
Apstiprināšana un iesniegšana	Apstiprināt 6 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām, iesniegt KRS 15 dienu laikā^[4][11]Iesniedz elektroniski KRS finanšu pārskatu krātuvē, caur kuru tas nonāk arī Valsts ieņēmumu dienestā.
Likumā noteikts audits	Jāpārsniedz 2 no 3 kritērijiem: aktīvi 25,5 milj. PLN, ieņēmumi 51 milj. PLN, 50 darbinieki^[4]Pārbauda divus secīgus gadus, un biržā kotētiem uzņēmumiem un bankām audits ir obligāts vienmēr.

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`CIT-8`	Gada uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija^[1][5]	Visi UIN maksātāji	katru gadu	Trešā mēneša beigas pēc gada beigām (31. marts)	KASe-Deklaracje
`CIT advances`	Ikmēneša UIN avansa maksājumi^[1]	UIN maksātāji (mazajiem uzņēmumiem ir ceturkšņa iespēja)	mēnesī	Nākamā mēneša 20. datums	KASe-Deklaracje
`JPK_V7M`	PVN deklarācija un reģistrs^[3][7]	PVN maksātāji	mēnesī	Nākamā mēneša 25. datums	KASe-Deklaracje
`KSeF`	Strukturēts e-rēķins^[12][7]	Visi B2B piegādātāji (ieviešanas posms 2026. gadā)	reizi notikumā	Izrakstīšanas brīdī, izmantojot KSeF sistēmu	KASKSeF
`ZUS DRA`	Sociālās apdrošināšanas iemaksu deklarācija^[10]	Visi darba devēji	mēnesī	Nākamā mēneša 20. datums	ZUSPUE ZUS
`PIT-4R`	Ieturētā IIN gada kopsavilkums^[8]	Visi darba devēji	katru gadu	Janvāra beigas	KASe-Deklaracje
`CRBR`	Patieso labuma guvēju deklarēšana^[9]	Visi uzņēmumi	reizi notikumā	7 dienu laikā pēc reģistrācijas vai izmaiņām KRS	KASCRBR portal
`Financial statements`	Gada finanšu pārskati^[4][11]	Visi uzņēmumi	katru gadu	15 dienu laikā pēc apstiprināšanas (≤ 6 mēneši + 15 dienas)	KRSe-KRS (RDF)

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

CIT advancesNākamā mēneša 20. datums
JPK_V7MNākamā mēneša 25. datums
ZUS DRANākamā mēneša 20. datums

katru gadu

CIT-8Trešā mēneša beigas pēc gada beigām (31. marts)
PIT-4RJanvāra beigas
Financial statements15 dienu laikā pēc apstiprināšanas (≤ 6 mēneši + 15 dienas)

reizi notikumā

KSeFIzrakstīšanas brīdī, izmantojot KSeF sistēmu
CRBR7 dienu laikā pēc reģistrācijas vai izmaiņām KRS

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), konsolidēts tekstsISAP – Sejma tiesību aktu datubāze · likums
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likums (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych), konsolidēts tekstsISAP – Sejma tiesību aktu datubāze · likums
Pievienotās vērtības nodokļa likums (Ustawa o podatku od towarów i usług), konsolidēts tekstsISAP – Sejma tiesību aktu datubāze · likums
Grāmatvedības likums (Ustawa o rachunkowości), konsolidēts tekstsISAP – Sejma tiesību aktu datubāze · likums
Uzņēmumu ienākuma nodoklis – pamatinformācijaBiznes.gov.pl (valdības uzņēmējdarbības portāls) · iestāde
Igaunijas UIN (ryczałt od dochodów spółek)Finanšu ministrija (podatki.gov.pl) · iestāde
PVN – vadlīnijasFinanšu ministrija (podatki.gov.pl) · iestāde
IIN – vadlīnijasFinanšu ministrija (podatki.gov.pl) · iestāde
Patieso labuma guvēju reģistrs (CRBR)Finanšu ministrija (podatki.gov.pl) · reģistrs
Sociālās apdrošināšanas iemaksasZUS (Sociālās apdrošināšanas iestāde) · iestāde
Nacionālais tiesu reģistrs – uzņēmumi un finanšu pārskatiTieslietu ministrija (KRS) · reģistrs
E-rēķini Polijā (KSeF)Eiropas Komisija · es

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.