Polen selskapsskatter

Polen (EU, men utenfor eurosonen - beløpsgrensene er i zloty) har 19 % selskapsskatt med en sats på 9 % for små skattytere og en valgfri utdelingsbasert «estisk selskapsskatt». Mva er 23 %, persontoppskatten er 12 % / 32 % med et skattefritt beløp på PLN 30 000, og lønn er pålagt høye ZUS-trygdeavgifter i tillegg til en ikke-fradragsberettiget helseavgift på 9 %. Hovedendringen for 2026 er obligatorisk strukturert e-fakturering via KSeF.

Valuta PLN (zł)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskapsår)EU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12

19%
Selskapsskatt
9 % for små skattytere
23%
Mva standard sats
Redusert: 8 % og 5 %
19%
Kildeskatt på utbytte
0 % EU-morselskap/datterselskap
12–32%
Personinntektsskatt på lønn
PLN 30 000 skattefritt
9%
Helseavgift
Ikke fradragsberettiget i PIT
13.71%
Sosial - ansatt
ZUS (pluss 9 % helse)
~19–22%
Sosial - arbeidsgiver
ZUS på toppen av bruttolønn

Selskapsformer og registrering

Selskaper registreres i det nasjonale domstolsregisteret (KRS), noe som utløser skatte- (NIP) og statistikknummer (REGON). Mva-registrering (VAT-R) og ZUS-arbeidsgiverregistrering er separate.

Hovedsakelige selskapsformer	sp. z o.o. (aksjeselskap), S.A. (allmennaksjeselskap), P.S.A. (forenklet aksjeselskap), JDG (enkeltpersonforetak)^[5][11]sp. z o.o. er standardvalget for de fleste virksomheter.
Minimum aksjekapital	sp. z o.o. PLN 5 000; S.A. PLN 100 000; P.S.A. PLN 1^[11]En andel i en sp. z o.o. har en nominell verdi på minst PLN 50.
Registreringssekvens for en ny arbeidsgiver	KRS (stiftelse, NIP/REGON) → skattekontor (VAT-R) → ZUS (som arbeidsgiver) → CRBR (reelle rettighetshavere)^[11][9]

Andre lovpålagte krav

Forpliktelser utover å levere skattemelding som enhver virksomhet i drift må oppfylle.

Obligatorisk KSeF e-fakturering	Strukturerte fakturaer gjennom det nasjonale e-faktureringssystemet^[12][7]Obligatorisk fra 2026-02-01 for bedrifter med en omsetning for 2024 over PLN 200 millioner, og fra 2026-04-01 for alle andre bedrifter (mikrobedrifter fra 2027). Fakturaer utstedes i FA(3) XML og får en KSeF-ID; 2026 er en overgangsperiode med sanksjoner fra 2027.
Reelle rettighetshavere (CRBR)	Sendes inn til det sentrale registeret over reelle rettighetshavere innen 7 dager^[9]Innen 7 dager etter KRS-registrering; endringer oppdateres uten ugrunnet opphold. Bøter på opptil PLN 1 000 000.
Regnskap	Godkjenn innen 6 måneder; send inn til KRS innen 15 dager etter godkjenning^[4][11]Utarbeidet i henhold til regnskapsloven (eller IFRS for børsnoterte selskaper og banker) og levert elektronisk til KRS-arkivet.
Oppbevaring av dokumenter	5 år^[4]Regnskapsmateriale, fra utgangen av året det gjelder for.

Selskapsskatt (podatek dochodowy od osób prawnych)

Standardsats	19 %^[1][5]
Sats for små skattytere	9 %^[1][5]For små skattytere (salg i foregående år ≤ 2 millioner euro) og nye selskaper, på annen inntekt enn kapitalgevinster, så lenge inneværende års omsetning holder seg under ca. PLN 8,43 millioner.
Estisk selskapsskatt (ryczałt)	10 % / 20 % ved utdeling^[6]En valgfri skatteordning som beskatter overskudd kun ved utdeling: 10 % for små skattytere / oppstartsselskaper, 20 % ellers. Ingen skatt så lenge overskuddet reinvesteres.
Minimumsskatt	10 % av et beregningsgrunnlag^[1]Gjelder selskaper som rapporterer underskudd eller lønnsomhet ≤ 2 %; i kraft siden 2024.
Skattemelding og forskuddsskatt	CIT-8 innen utgangen av 3. måned; månedlige forskudd innen den 20.^[1][5]31. mars for skattytere med kalenderår som regnskapsår. Små og nyoppstartede selskaper kan betale forskudd kvartalsvis.

Kildeskatt og utbytte

Utbytte	19 %^[1]EU-deltakelsesunntak til 0 % der mottakeren eier ≥ 10 % i 2 år; skatteavtalens satser ellers.
Renter og lisensavgifter (ikke-hjemmehørende)	20 %^[1]Redusert eller eliminert i henhold til EU-direktiver og skatteavtaler (bopelsattest kreves).
Trekk og tilbakebetaling (pay-and-refund)	Over PLN 2 millioner per betaler per år^[1]På passive utbetalinger til en beslektet ikke-hjemmehørende part over den årlige beløpsgrensen trekkes skatt etter nasjonal sats, og lemping kreves gjennom refusjon.

Mva (podatek od towarów i usług)

Standardsats	23 %^[3][7]
Reduserte satser	8 % og 5 %^[3][7]8 %: visse næringsmidler, medisiner, transport, boligbygging. 5 %: matvarer til hverdagsbruk, bøker og tidsskrifter. 0 %: eksport og EU-interne leveranser.
Registreringsgrense	PLN 240 000 (fra 2026)^[3][7]Økt fra PLN 200 000 den 2026-01-01.
Mva-melding	JPK_V7M, månedlig innen den 25.^[3][7]En kombinert oppgave og hovedbok; små skattytere kan gjøre opp kvartalsvis (hovedboken leveres fortsatt månedlig). Betaling innen den 25.

Lønn: PIT og trygd

Arbeidsgiveren trekker inntektsskatt og den ansattes ZUS- og helseavgifter, legger til arbeidsgiverens ZUS og rapporterer månedlig.

Personinntektsskatt (PIT)	12 % / 32 %^[2][8]12 % opp til PLN 120 000 i årlig inntekt, 32 % over.
Skattefritt beløp	PLN 30 000/år^[2][8]Ingen inntektsskatt på de første PLN 30 000 i årlig inntekt.
Helseavgift	9 %, ikke fradragsberettiget^[10]Betales av den ansatte på grunnlaget etter trygdeavgifter; siden reformen i 2022 er den ikke lenger fradragsberettiget i inntektsskatten.
Trygdeavgift for ansatt	13,71 %^[10]Pensjons-, uføre- og sykeforsikring, trukket av arbeidsgiver.
Trygdeavgift for arbeidsgiver	Ca. 19,48 %–22,14 %^[10]Pensjons-, uføre-, ulykkesforsikring, Arbeidsmarkedsfondet og Garantifondet, på toppen av bruttolønn.
Tak for trygdeavgift	PLN 282 600/år (2026)^[10]Pensjons- og uføreavgifter opphører når den årlige fortjenesten når taket (30 × gjennomsnittslønnen).
Rapportering	ZUS DRA månedlig innen den 20.; forskuddsskatt for PIT innen den 20.^[10][8]Årlig PIT-4R summerer opp skatt trukket fra ansatte.

Andre skatter for selskaper

Eiendomsskatt	Kommunale avgifter, basert på areal av tomt og bygninger^[5]Satser fastsettes årlig av hver kommune innenfor lovbestemte maksgrenser; næringsbygg beskattes per kvadratmeter.
Dokumentavgift (PCC)	2 % ved kjøp/salg av eiendeler/eiendom; 0,5 % ved aksjekapital^[5]Skatt på sivilrettslige transaksjoner; 0,5 % på aksjekapital skal betales innen 14 dager.
Sektorskatter	Detaljhandelsskatt; banksamvirkeskatt^[1]En detaljhandelsskatt gjelder for store detaljister; en skatt på visse finansinstitusjoner gjelder for banker og forsikringsselskaper. Bank-CIT økte til 23 % i 2026.

Regnskap og årsregnskap

Regnskapsstandarder	Polsk regnskapslov eller IFRS^[4]IFRS er obligatorisk for børsnoterte selskaper og banker, mens andre kan velge det.
Godkjenning og innsending	Godkjenn innen 6 måneder etter regnskapsårets slutt; send inn til KRS innen 15 dager^[4][11]Sendes elektronisk til KRS sitt regnskapsregister; når også skattekontoret gjennom dette.
Lovpålagt revisjon	2 av 3 overskredet: eiendeler PLN 25,5m, omsetning PLN 51m, 50 ansatte^[4]Prøves over to påfølgende år; børsnoterte selskaper og banker revideres alltid.

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

Skjema	Hva det er	Hvem som leverer	Frekvens	Frist	Sendes til
`CIT-8`	Årlig skattemelding for selskaper^[1][5]	Alle selskaper som betaler selskapsskatt	årlig	Slutten av den 3. måneden etter regnskapsårets slutt (31. mars)	KASe-Deklaracje
`CIT advances`	Månedlige forskuddsskatter for selskapsskatt^[1]	Selskaper som betaler selskapsskatt (kvartalsalternativ for små bedrifter)	månedlig	20. i den følgende måneden	KASe-Deklaracje
`JPK_V7M`	MVA-melding og -reskontro^[3][7]	MVA-registrerte personer	månedlig	25. i den følgende måneden	KASe-Deklaracje
`KSeF`	Strukturert e-faktura^[12][7]	Alle B2B-leverandører (fasevis 2026)	per hendelse	Ved utstedelse, via KSeF-systemet	KASKSeF
`ZUS DRA`	Erklæring om arbeidsgiveravgift og trygdeavgifter^[10]	Alle arbeidsgivere	månedlig	20. i den følgende måneden	ZUSPUE ZUS
`PIT-4R`	Årlig oppsummering av trukket forskuddsskatt^[8]	Alle arbeidsgivere	årlig	Slutten av januar	KASe-Deklaracje
`CRBR`	Innsending av reell rettighetshaver^[9]	Alle selskaper	per hendelse	Innen 7 dager etter KRS-registrering/endringer	KASCRBR portal
`Financial statements`	Årsregnskap^[4][11]	Alle selskaper	årlig	Innen 15 dager etter godkjenning (≤ 6 måneder + 15 dager)	KRSe-KRS (RDF)

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig

CIT advances20. i den følgende måneden
JPK_V7M25. i den følgende måneden
ZUS DRA20. i den følgende måneden

årlig

CIT-8Slutten av den 3. måneden etter regnskapsårets slutt (31. mars)
PIT-4RSlutten av januar
Financial statementsInnen 15 dager etter godkjenning (≤ 6 måneder + 15 dager)

per hendelse

KSeFVed utstedelse, via KSeF-systemet
CRBRInnen 7 dager etter KRS-registrering/endringer

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

Selskapsskatteloven (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), konsolidert tekstISAP - database over lover fra Sejm · lov
Skatteloven for personlige inntekter (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych), konsolidert tekstISAP - database over lover fra Sejm · lov
MVA-loven (Ustawa o podatku od towarów i usług), konsolidert tekstISAP - database over lover fra Sejm · lov
Regnskapsloven (Ustawa o rachunkowości), konsolidert tekstISAP - database over lover fra Sejm · lov
Selskapsskatt - grunnleggende informasjonBiznes.gov.pl (statlig næringsportal) · myndighet
Estisk selskapsskatt (ryczałt od dochodów spółek)Finansdepartementet (podatki.gov.pl) · myndighet
MVA - veiledningFinansdepartementet (podatki.gov.pl) · myndighet
Skatt - veiledningFinansdepartementet (podatki.gov.pl) · myndighet
Sentralt register over reelle rettighetshavere (CRBR)Finansdepartementet (podatki.gov.pl) · register
TrygdeavgifterZUS (trygdeetat) · myndighet
Foretaksregisteret - selskaper og årsregnskapJustisdepartementet (KRS) · register
E-fakturering i Polen (KSeF)Europa-kommisjonen · eu

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.