Polonja taxxi korporattivi

Il-Polonja (UE, iżda barra ż-żona tal-euro - il-limiti huma fi złoty) għandha taxxa korporattiva ta' 19% b'rata ta' 9% għal min iħaddem żgħir u "CIT Estonjan" ibbażat fuq id-distribuzzjoni u fakultattiv. Il-VAT hija ta' 23%, it-taxxa fuq l-introjtu personali tmur 12%/32% b'ammont eżenti mit-taxxa ta' PLN 30,000, u l-pagi jġorru kontribuzzjonijiet soċjali tqal ta' ZUS flimkien ma' kontribuzzjoni tas-saħħa ta' 9% li ma tistax titnaqqas. Il-bidla ewlenija għall-2026 hija l-fatturazzjoni elettronika strutturata obbligatorja KSeF.

Munita PLN (zł)Sena fiskali Sena kalendarja (jew sena finanzjarja magħżula)UE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

19%
Taxxa fuq l-introjtu korporattiv
9% għal min iħaddem żgħir
23%
Rata standard tal-VAT
Imnaqqsa: 8% u 5%
19%
WHT fuq id-dividendi
0% parent-subsidiary tal-UE
12–32%
PIT fuq is-salarju
PLN 30,000 eżenti mit-taxxa
9%
Kontribuzzjoni tas-saħħa
Ma tistax titnaqqas mill-PIT
13.71%
Soċjali - impjegat
ZUS (flimkien ma' 9% saħħa)
~19–22%
Soċjali - min iħaddem
ZUS fuq is-salarju gross

Formom u reġistrazzjoni tal-kumpanija

Il-kumpaniji jirreġistraw fir-Reġistru Nazzjonali tal-Qorti (KRS), li jqanqal numri tat-taxxa (NIP) u statistiċi (REGON). Ir-reġistrazzjoni tal-VAT (VAT-R) u r-reġistrazzjoni ta' min iħaddem ma' ZUS huma separati.

Forom legali ewlenin	sp. z o.o. (LLC privata), S.A. (joint-stock), P.S.A. (joint-stock sempliċi), JDG (negozjant uniku)^[5][11]sp. z o.o. hija l-għażla default għal ħafna negozji.
Kapital azzjonarju minimu	sp. z o.o. PLN 5,000; S.A. PLN 100,000; P.S.A. PLN 1^[11]Sehem fi sp. z o.o. għandu valur nominali ta' mill-inqas PLN 50.
Rekwiżiti tar-reġistrazzjoni ta' min iħaddem ġdid	KRS (inkorporazzjoni, NIP/REGON) → uffiċċju tat-taxxa (VAT-R) → ZUS (bħala min iħaddem) → CRBR (sidien benefiċjarji)^[11][9]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

Fatturazzjoni elettronika KSeF obbligatorja	Fatturi strutturati permezz tas-Sistema Nazzjonali tal-Fatturazzjoni Elettronika^[12][7]Obbligatorja mill-2026-02-01 għan-negozji b'fatturat fl-2024 'il fuq minn PLN 200m, u mill-2026-04-01 għan-negozji l-oħra kollha (mikronegozji mill-2027). Il-fatturi jinħareġu f'FA(3) XML u jieħdu ID tal-KSeF; l-2026 hija perijodu ta' grazja, b'penali mill-2027.
Sidien benefiċjarji (CRBR)	Preżentati lir-Reġistru Ċentrali tas-Sidien Benefiċjarji fi żmien 7 ijiem^[9]Fi żmien 7 ijiem mir-reġistrazzjoni fil-KRS; bidliet aġġornati fil-pront. Penali sa PLN 1,000,000.
Dikjarazzjonijiet finanzjarji	Approvazzjoni fi żmien 6 xhur; preżentazzjoni lill-KRS fi żmien 15-il jum mill-approvazzjoni^[4][11]Imħejjija taħt l-Att dwar il-Kontabilità (jew IFRS għal kumpaniji elenkati u banek) u ppreżentati elettronikament lir-repożitorju tal-KRS.
Żamma tad-dokumenti	5 snin^[4]Reġistri tal-kontabilità, mit-tmiem tas-sena li jirrelataw magħha.

Taxxa fuq l-introjtu korporattiv (podatek dochodowy od osób prawnych)

Rata standard	19%^[1][5]
Rata għal min iħaddem żgħir	9%^[1][5]Għal min iħaddem żgħir (bejgħ tas-sena ta' qabel ≤ €2m) u kumpaniji ġodda, fuq introjtu minbarra qligħ kapitali, filwaqt li d-dħul tas-sena kurrenti jibqa' taħt madwar PLN 8.43m.
CIT Estonjan (ryczałt)	10% / 20% fuq id-distribuzzjoni^[6]Reġim fakultatif ta' somma f'daqqa li jintaxxa l-profitt biss meta jitqassam: 10% għal min iħaddem żgħir jew li qed jibda, 20% mod ieħor. L-ebda taxxa waqt li l-profitt jiġi reinvestit.
Taxxa minima fuq l-introjtu	10% ta' bażi preżunta^[1]Applikabbli għal kumpaniji li jirrapportaw telf fiskali jew profittabilità ≤ 2%; fis-seħħ mill-2024.
Dikjarazzjoni u pagamenti bil-quddiem	CIT-8 sa tmiem it-3 xahar; pagamenti bil-quddiem fix-xahar sal-20^[1][5]31 ta' Marzu għal dawk li jħallsu t-taxxa fuq sena kalendarja. Min iħaddem żgħir u li qed jibda jista' jħallas pagamenti bil-quddiem fuq bażi trimestrali.

Taxxi miżmuma f'ras il-għajn u dividendi

Dividendi	19%^[1]Eżenzjoni ta' parteċipazzjoni tal-UE għal 0% fejn ir-riċevitur iżomm ≥10% għal sentejn; rati tat-trattat mod ieħor.
Imgħax u royalties (mhux residenti)	20%^[1]Imnaqqsa jew eliminati taħt direttivi tal-UE u trattati tat-taxxa (meħtieġ ċertifikat ta' residenza).
Ħallas u roimborsa	Aktar minn PLN 2m lil min iħaddem fis-sena^[1]Fuq pagamenti passivi lil persuna mhux residenti relatata 'l fuq mill-limitu annwali, it-taxxa tinżamm bir-rata domestika u jintalab eżenzjoni permezz ta' rimborż.

VAT (podatek od towarów i usług)

Rata standard	23%^[3][7]
Rati mnaqqsa	8% u 5%^[3][7]8%: ċerti oġġetti tal-ikel, mediċini, trasport, kostruzzjoni ta' djar. 5%: ikel bażiku, kotba u perjodiċi. 0%: esportazzjonijiet u provvisti intra-UE.
Limitu tar-reġistrazzjoni	PLN 240,000 (mill-2026)^[3][7]Għola minn PLN 200,000 fl-2026-01-01.
Dikjarazzjoni tal-VAT	JPK_V7M, kull xahar sal-25^[3][7]Dikjarazzjoni u ledger magħquda; min iħaddem żgħir jista' jissetto trimestralment (il-ledger għadu jiġi ppreżentat kull xahar). Ħlas sal-25.

Pagi: PIT u sigurtà soċjali

Min iħaddem żommt it-taxxa fuq l-introjtu u l-kontribuzzjonijiet ta' ZUS u tas-saħħa tal-impjegat, jżid is-ZUS ta' min iħaddem, u jirrapporta kull xahar.

Taxxa fuq l-introjtu personali (PIT)	12% / 32%^[2][8]12% sa PLN 120,000 ta' introjtu annwali, 32% 'l fuq.
Ammont eżenti mit-taxxa	PLN 30,000/sena^[2][8]L-ebda taxxa fuq l-introjtu fuq l-ewwel PLN 30,000 ta' introjtu annwali.
Kontribuzzjoni tas-saħħa	9%, ma tistax titnaqqas^[10]Imħallsa mill-impjegat fuq il-bażi wara l-kontribuzzjonijiet soċjali; mir-riforma tal-2022 ma tistax titnaqqas mit-taxxa fuq l-introjtu.
Kontribuzzjonijiet soċjali tal-impjegat	13.71%^[10]Assigurazzjoni tal-pensjoni, tad-diżabilità u tal-mard, miżmuma minn min iħaddem.
Kontribuzzjonijiet soċjali ta' min iħaddem	≈19.48%–22.14%^[10]Assigurazzjoni tal-pensjoni, tad-diżabilità, tal-inċidenti, Fond tax-Xogħol u fond tal-benefiċċji garantiti, fuq is-salarju gross.
Limitu massimu tal-kontribuzzjoni	PLN 282,600/sena (2026)^[10]Il-kontribuzzjonijiet tal-pensjoni u tad-diżabilità jieqfu hekk kif il-qligħ annwali jilħaq il-limitu massimu (30× il-paga medja).
Rappurtar	ZUS DRA kull xahar sal-20; pagamenti bil-quddiem tal-PIT sal-20^[10][8]PIT-4R annwali jiġbor fil-qosor it-taxxa miżmuma mill-impjegati.

Taxxi oħra li jiltaqgħu magħhom il-kumpaniji

Taxxa fuq il-proprjetà immobbli	Muniċipali, skont iż-żona tal-art u l-bini^[5]Rati stabbiliti kull sena minn kull muniċipalità fil-limiti massimi statutorji; il-bini tan-negozju jiġi intaxxat kull metru kwadru.
Taxxa tat-trasferiment (PCC)	2% fuq ftehimiet ta' assi/proprjetà; 0.5% fuq il-kapital azzjonarju^[5]Taxxa fuq tranżazzjonijiet li jaqgħu taħt il-liġi ċivili; is-0.5% fuq il-kapital azzjonarju jitħallas fi żmien 14-il jum.
Taxxi tas-settur	Taxxa fuq il-bejgħ bl-imជាមួយ; taxxa fuq il-banek^[1]Taxxa fuq il-bejgħ bl-imnut tapplika għal bejjiegħa bl-imnut kien; taxxa fuq ċerti istituzzjonijiet finanzjarji tapplika għall-banek u kumpaniji tal-assigurazzjoni. Is-CIT bankarju tela' għal 23% fl-2026.

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standards tal-kontabilità	L-Att tal-Kontabilità Pollakk jew l-Istandards Internazzjonali tar-Rappurtar Finanzjarju (IFRS)^[4]L-IFRS huwa obbligatorju għall-kumpaniji elenkati u l-banek; oħrajn jistgħu jagħżlu li jużawh.
Approvazzjoni u preżentazzjoni	Appruva fi żmien 6 xhur mit-tmiem tas-sena; ippreżenta l-KRS fi żmien 15-il jum^[4][11]Ippreżentat elettronikament lir-repożitorju tad-dikjarazzjonijiet finanzjarji tal-KRS; jasal ukoll għand l-uffiċċju tat-taxxa permezz tiegħu.
Awditu statutorju	2 minn 3 mija żejda: assi PLN 25.5m, dħul PLN 51m, 50 impjegat^[4]Ittestjat fuq sentejn konsekuttivi; kumpaniji elenkati u banek huma dejjem awditjati.

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`CIT-8`	Dikjarazzjoni annwali tat-taxxa fuq the dħul korporattiv^[1][5]	Min iħallas it-taxxa CIT kollha	annwali	Tmiem it-3 xahar wara t-tmiem tas-sena (31 ta' Marzu)	KASe-Deklaracje
`CIT advances`	Pagamenti bil-quddiem tas-CIT ta' kull xahar^[1]	Min iħallas it-taxxa CIT (għażla ta' kull kwart għal dawk żgħar)	ta' kull xahar	L-20 tax-xahar ta' wara	KASe-Deklaracje
`JPK_V7M`	Dikjarazzjoni tal-VAT u ledger^[3][7]	Persuni rreġistrati għall-VAT	ta' kull xahar	Il-25 tax-xahar ta' wara	KASe-Deklaracje
`KSeF`	E-fattura strutturata^[12][7]	Il-fornituri B2B kollha (f'fażijiet fl-2026)	kull avveniment	Mal-ħruġ, permezz tas-sistema KSeF	KASKSeF
`ZUS DRA`	Dikjarazzjoni tal-kontribuzzjonijiet soċjali^[10]	Min iħmped kollha	ta' kull xahar	L-20 tax-xahar ta' wara	ZUSPUE ZUS
`PIT-4R`	Sommarju annwali tal-PIT miżmum lura^[8]	Min iħaddem kollha	annwali	Tmiem ta' Jannar	KASe-Deklaracje
`CRBR`	Preżentazzjoni tas-sid benefiċjarju^[9]	Il-kumpaniji kollha	kull avveniment	Fi żmien 7 ijiem mir-reġistrazzjoni/tibdil fil-KRS	KASCRBR portal
`Financial statements`	Dikjarazzjonijiet finanzjarji annwali^[4][11]	Il-kumpaniji kollha	annwali	Fi żmien 15-il jum mill-approvazzjoni (≤ 6 xhur + 15-il jum)	KRSe-KRS (RDF)

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

CIT advancesL-20 tax-xahar ta' wara
JPK_V7MIl-25 tax-xahar ta' wara
ZUS DRAL-20 tax-xahar ta' wara

annwali

CIT-8Tmiem it-3 xahar wara t-tmiem tas-sena (31 ta' Marzu)
PIT-4RTmiem ta' Jannar
Financial statementsFi żmien 15-il jum mill-approvazzjoni (≤ 6 xhur + 15-il jum)

kull avveniment

KSeFMal-ħruġ, permezz tas-sistema KSeF
CRBRFi żmien 7 ijiem mir-reġistrazzjoni/tibdil fil-KRS

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

L-Att dwar it-Taxxa fuq id-Dħul Korporattiv (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), test ikkonsolidatISAP - Database tal-atti legali tas-Sejm · liġi
L-Att dwar it-Taxxa fuq id-Dħul Personali (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych), test ikkonsolidatISAP - Database tal-atti legali tas-Sejm · liġi
L-Att dwar il-VAT (Ustawa o podatku od towarów i usług), test ikkonsolidatISAP - Database tal-atti legali tas-Sejm · liġi
L-Att dwar il-Kontabilità (Ustawa o rachunkowości), test ikkonsolidatISAP - Database tal-atti legali tas-Sejm · liġi
Taxxa fuq id-dħul korporattiv - informazzjoni bażikaBiznes.gov.pl (portal governattiv tan-negozju) · awtorità
CIT Estonjan (ryczałt od dochodów spółek)Ministeru tal-Finanzi (podatki.gov.pl) · awtorità
VAT - gwidaMinisteru tal-Finanzi (podatki.gov.pl) · awtorità
PIT - gwidaMinisteru tal-Finanzi (podatki.gov.pl) · awtorità
Reġistru Ċentrali tas-Sidien Benefiċjarji (CRBR)Ministeru tal-Finanzi (podatki.gov.pl) · reġistru
Kontribuzzjonijiet tal-assigurazzjoni soċjaliZUS (Istituzzjoni tal-Assigurazzjoni Soċjali) · awtorità
Reġistru Nazzjonali tal-Qorti - kumpaniji u dikjarazzjonijiet finanzjarjiMinisteru tal-Ġustizzja (KRS) · reġistru
Il-fatturar elettroniku fil-Polonja (KSeF)Kummissjoni Ewropea · ue

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.