Pólland skattar lögaðila

Pólland (ESB, en utan evrusvæðisins – mörk eru í zloty) er með 19% tekjuskatt lögaðila með 9% hlutfalli fyrir lítil fyrirtæki og valfrjálsum úthlutunartengdum „eistneskum tekjuskatti“. VSK er 23%, tekjuskattur einstaklinga er 12%/32% með PLN 30.000 skattfrjálsum fjrmunafjölda, og launabreytingar bera þung ZUS-tryggingagjöld ásamt ófrádrættisbæru 9% sjúkratryggingagjaldi. Helsta breytingin árið 2026 er skylda til notkunar KSeF við rafræna reikningagerð.

Gjaldmiðill PLN (zł)Skattár Tatalgursár (eða valið reikningsár)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

19%
Tekjuskattur lögaðila
9% fyrir lítil fyrirtæki
23%
Almennt VSK hlutfall
Lækkað: 8% og 5%
19%
Staðgreiðsla af arði
0% hlutdeildarregla ESB
12–32%
PIT af launum
PLN 30.000 skattfrjálst
9%
Sjúkratryggingagjald
Ekki frádrættisbært frá PIT
13.71%
Almannatryggingar – starfsmaður
ZUS (auk 9% sjúkratryggingar)
~19–22%
Almannatryggingar – vinnuveitandi
ZUS ofan á bruttólaun

Félagaform og skráning

Fyrirtæki skrá sig í héraðsdómstólaskrá (KRS), sem virkjar skattnúmer (NIP) og tölfræðinúmer (REGON). VSK-skráning (VAT-R) og ZUS-vinnuveitendaskráning eru aðskildar.

Helstu félagaform	sp. z o.o. (ehf.), S.A. (hf.), P.S.A. (einkahlutafélag með einföldu formi), JDG (einstaklingsrekstur)^[5][11]sp. z o.o. er sjálfgefið val fyrir flest fyrirtæki.
Lágmarkshlutafé	sp. z o.o. PLN 5.000; S.A. PLN 100.000; P.S.A. PLN 1^[11]Hlutur í sp. z o.o. hefur nafnverð að lágmarki PLN 50.
Skráningarskyldur nýs vinnuveitanda	KRS (stofnun, NIP/REGON) → skattstofa (VAT-R) → ZUS (sem vinnuveitandi) → CRBR (raunverulegir eigendur)^[11][9]

Aðrar lagaskyldur

Skyldur umfram skattskil sem öll starfrækt fyrirtæki verða að uppfylla.

Skylda til KSeF-rafrænna reikninga	Skipulagðir reikningar í gegnum landsbundna rafræna reikningakerfið^[12][7]Skylda frá 2026-02-01 fyrir fyrirtæki með veltu árið 2024 yfir PLN 200 milljónum, og frá 2026-04-01 fyrir öll önnur fyrirtæki (örfyrirtæki frá 2027). Reikningar eru gefnir út í FA(3) XML og fá KSeF-auðkenni; árið 2026 er aðlögunartímabil með sektum frá 2027.
Raunverulegir eigendur (CRBR)	Skilað til miðlægrar skrár yfir raunverulega eigendur innan 7 daga^[9]Innan 7 daga frá KRS-skráningu; breytingar uppfærðar án tafar. Sektir allt að PLN 1.000.000.
Ársreikningar	Samþykkja innan 6 mánaða; skila til KRS innan 15 daga frá samþykkt^[4][11]Unnir samkvæmt bókhaldslögum (eða IFRS fyrir skráð félög og banka) og skilað rafrænt í skjalasafn KRS.
Varðveisla gagna	5 ár^[4]Bókhaldsgögn, frá lokum þess árs sem þau varða.

Tekjuskattur lögaðila (podatek dochodowy od osób prawnych)

Almennt hlutfall	19%^[1][5]
Hlutfall fyrir lítil fyrirtæki	9%^[1][5]Fyrir lítil fyrirtæki (sala á fyrra ári ≤ 2 milljónir evra) og ný fyrirtæki, af öðrum tekjum en söluhagnaði, á meðan tekjur yfirstandandi árs eru undir um PLN 8,43 milljónum.
Eistneskur tekjuskattur (ryczałt)	10% / 20% við úthlutun^[6]Valfrjálst fastagjaldskerfi sem skattleggur hagnað eingöngu við úthlutun: 10% fyrir lítil/ný fyrirtæki, 20% annars. Enginn skattur á meðan hagnaði er endurfjárfest.
Lágmarkstekjuskattur	10% af reiknuðum grundvelli^[1]Á við um fyrirtæki sem tilkynna um skattalegt tap eða arðsemi ≤ 2%; í gildi síðan 2024.
Skattframtal og fyrirframgreiðslur	CIT-8 í lok 3. mánaðar; mánaðarlegar fyrirframgreiðslur fyrir þann 20.^[1][5]31. mars fyrir skattaveitendur á almanaksári. Lítil og ný fyrirtæki mega greiða inn á ársfjórðungsfresti.

Staðgreiðsla skatta og arður

Arður	19%^[1]Undanþága móðurfélaga í ESB upp í 0% þar co móttakandi á ≥10% í 2 ár; tvísköttunarsamningshlutföll annars.
Vextir og þóknanir (ekki heimilismenn)	20%^[1]Lækkað eða felld niður samkvæmt tilskipunum ESB og tvísköttunarsamningum (búsetuvottorð krafist).
Greiða og endurgreiða	Yfir PLN 2 milljónir á greiðanda á ári^[1]Vegna óbeinna greiðslna til tengdra aðila erlendra aðila umfram árleg mörk er skattur tekinn af innlendu hlutfalli og undanþágu krafist með endurgreiðslu.

VSK (podatek od towarów i usług)

Almennt hlutfall	23%^[3][7]
Lækkuð hlutföll	8% og 5%^[3][7]8%: tilteknar matvörur, lyf, flutningar, bygging húsnæðis. 5%: grunnatvörur, bækur og tímarit. 0%: útflutningur og viðskipti innan ESB.
Skráningarmörk	PLN 240.000 (frá 2026)^[3][7]Hækkað úr PLN 200.000 þann 2026-01-01.
VSK-skýrsla	JPK_V7M, mánaðarlega fyrir þann 25.^[3][7]Samsett skýrsla og bókhaldi; lítil fyrirtæki mega gera upp á ársfjórðungsfresti (bókhaldinu er samt skilað mánaðarlega). Greiðsla fyrir þann 25.

Laun: tekjuskattur og almannatryggingar

Vinnuveitandinn heldur eftir tekjuskatti og ZUS-tryggingum starfsmanns ásamt sjúkratryggingum, bætir við ZUS vinnuveitanda og skilar skýrslu mánaðarlega.

Tekjuskattur einstaklinga (PIT)	12% / 32%^[2][8]12% allt að PLN 120.000 í árstekjur, 32% yfir því.
Skattfrjáls fjárhæð	PLN 30.000/ári^[2][8]Enginn tekjuskattur á fyrstu PLN 30.000 í árstekjur.
Sjúkratryggingagjald	9%, ekki frádrættisbært^[10]Greiðsla starfsmanns af grundvelli eftir almannatryggingariðgjöld; frá umbótum árið 2022 er það ekki lengur frádrættisbært frá tekjuskatti.
Almannatryggingariðgjöld starfsmanns	13,71%^[10]Lífeyris-, örorku- og sjúkratryggingar, haldið eftir af vinnuveitanda.
Almannatryggingariðgjöld vinnuveitanda	≈19,48%–22,14%^[10]Lífeyris-, örorku-, slysatryggingar, vinnumálasjóður og ábyrgðarsjóður launa, ofan á bruttólaun.
Hámark iðgjalda	PLN 282.600/ári (2026)^[10]Lífeyris- og örorkuiðgjöld hætta þegar árstekjur ná þaki (30× meðallaun).
Skýrslugjöf	ZUS DRA mánaðarlega fyrir þann 20; PIT fyrirframgreiðslur fyrir þann 20.^[10][8]Árleg PIT-4R samantekt á skatti sem haldið er eftir af launum.

Aðrir skattar fyrirtækja

Fasteignaskattur	Sveitarfélags-, eftir flatarmáli landa og bygginga^[5]Hlutföll ákvörðuð árlega af hverju sveitarfélagi innan lögbundinna hámarka; atvinnuhúsnæði er skattlagt á fermetra.
Millifærsluskattur (PCC)	2% af eigna-/fasteignaviðskiptum; 0,5% af hlutafé^[5]Skattur á einkaréttarlegum viðskiptum; 0,5% af hlutafé er gjaldfallið innan 14 daga.
Geiraskattar	Smásöluskattur; bankaskattur^[1]Smásöluskattur á við um stóra smásala; skattur á tilteknar fjármálastofnanir á við um banka og vátryggingafélög. Bankatekjuskattur hækkaði í 23% árið 2026.

Bókhald og árarreikningar

Reikningsskilastaðlar	Pólska reikningsskilalöggjöfin eða IFRS^[4]IFRS er skylda fyrir skráð félög og banka, en önnur félög geta valið það.
Samþykkt og skil	Samþykkja skal innan 6 mánaða frá árslokum; skila til KRS innan 15 daga^[4][11]Skilað rafrænt í gagnasafn árarreikninga KRS; skilar sér einnig til skattstjóra í gegnum það.
Lagaskyld endurskoðun	2 af 3 eftirfarandi skilyrðum uppfyllt: eignir 25,5 m. PLN, tekjur 51 m. PLN, 50 starfsmenn^[4]Metið yfir tvö samfelld ár; skráð félög og bankar eru ævinlega endurskoðuð.

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`CIT-8`	Árleg tekjuskattsskýrsla lögaðila^[1][5]	Allir tekjuskattsskyldir aðilar	árlega	Lok 3. mánaðar eftir árslok (31. mars)	KASe-Deklaracje
`CIT advances`	Mánaðarlegar fyrirframgreiðslur tekjuskatts^[1]	Tekjuskattsskyldir aðilar (fjórðungslegur valkostur fyrir litla aðila)	mánaðarlega	20. dagur næsta mánaðar	KASe-Deklaracje
`JPK_V7M`	Virðisaukaskattskýrsla og -bókhald^[3][7]	Vsk.-skráðir aðilar	mánaðarlega	25. dagur næsta mánaðar	KASe-Deklaracje
`KSeF`	Staðlaður rafrænn reikningur^[12][7]	Allir B2B-birgjar (innleitt í áföngum 2026)	per atburður	Við útgáfu, í gegnum KSeF-kerfið	KASKSeF
`ZUS DRA`	Tilkynning um almannatryggingagjöld^[10]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	20. dagur næsta mánaðar	ZUSPUE ZUS
`PIT-4R`	Árlegt yfirlit yfir staðgreiðslu opinberra gjalda^[8]	Allir vinnuveitendur	árlega	Lok janúar	KASe-Deklaracje
`CRBR`	Skráning raunverulegra eigenda^[9]	Öll félög	per atburður	Innan 7 daga frá skráningu hjá KRS / breytingum	KASCRBR portal
`Financial statements`	Árlegir reikningsskil^[4][11]	Öll félög	árlega	Innan 15 daga frá samþykkt (≤ 6 mánuðir + 15 dagar)	KRSe-KRS (RDF)

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

CIT advances20. dagur næsta mánaðar
JPK_V7M25. dagur næsta mánaðar
ZUS DRA20. dagur næsta mánaðar

árlega

CIT-8Lok 3. mánaðar eftir árslok (31. mars)
PIT-4RLok janúar
Financial statementsInnan 15 daga frá samþykkt (≤ 6 mánuðir + 15 dagar)

per atburður

KSeFVið útgáfu, í gegnum KSeF-kerfið
CRBRInnan 7 daga frá skráningu hjá KRS / breytingum

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Lög um tekjuskatt lögaðila (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), samstæður textiISAP - lagagagnagrunnur Sejm · lög
Lög um tekjuskatt einstaklinga (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych), samstæður textiISAP - lagagagnagrunnur Sejm · lög
Vsk.-lög (Ustawa o podatku od towarów i usług), samstæður textiISAP - lagagagnagrunnur Sejm · lög
Lög um bókhald (Ustawa o rachunkowości), samstæður textiISAP - lagagagnagrunnur Sejm · lög
Tekjuskattur lögaðila - almennar upplýsingarBiznes.gov.pl (stjórnsýslugátt fyrir fyrirtæki) · yfirvald
Eistneskur tekjuskattur (ryczałt od dochodów spółek)fjármálaráðuneytið (podatki.gov.pl) · yfirvald
Vsk. - leiðbeiningarfjármálaráðuneytið (podatki.gov.pl) · yfirvald
Staðgreiðsla - leiðbeiningarfjármálaráðuneytið (podatki.gov.pl) · yfirvald
Miðlæg skrá yfir raunverulega eigendur (CRBR)fjármálaráðuneytið (podatki.gov.pl) · skrá
Tryggingagjöld almannatryggingaZUS (stofnun almannatrygginga) · yfirvald
Fyrirtækjaskrá - félög og ársreikningardómsmálaráðuneytið (KRS) · skrá
Rafrænir reikningar í Póllandi (KSeF)Framkvæmdastjórn Evrópusambandsins · esb

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.