Polen vennootschapsbelastingen

Polen (EU, maar buiten de eurozone - drempels zijn in zloty) heeft een vennootschapsbelasting van 19%, met een verlaagd tarief van 9% voor kleine ondernemers en een optionele, op uitkering gebaseerde "Estse vennootschapsbelasting". De btw bedraagt 23%, de inkomstenbelasting kent schijven van 12% en 32% met een belastingvrije som van PLN 30.000, en op loon rusten zware ZUS-sociale premies plus een niet-aftrekbare zorgpremie van 9%. De belangrijkste wijziging in 2026 is de verplichte gestructureerde e-facturatie via KSeF.

Valuta PLN (zł)Belastingjaar Kalenderjaar (of gekozen boekjaar)EU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

19%
Vennootschapsbelasting
9% voor kleine belastingplichtigen
23%
Btw-standaardtarief
Verlaagd: 8% en 5%
19%
Dividendbronbelasting
0% EU-moeder-dochterregeling
12–32%
Inkomstenbelasting over loon
PLN 30.000 belastingvrij
9%
Zorgpremie
Niet aftrekbaar van inkomstenbelasting
13.71%
Sociale premies werknemer
ZUS (plus 9% zorgpremie)
~19–22%
Sociale premies werkgever
ZUS bovenop het brutoloon

Bedrijfsvormen en registratie

Bedrijven schrijven zich in in het Nationale Hofregister (KRS), wat leidt tot een fiscaal nummer (NIP) en statistisch nummer (REGON). Btw-registratie (VAT-R) en werkgeversregistratie bij ZUS zijn afzonderlijk.

Belangrijkste rechtsvormen	sp. z o.o. (besloten vennootschap), S.A. (naamloze vennootschap), P.S.A. (eenvoudige naamloze vennootschap), JDG (eenmanszaak)^[5][11]De sp. z o.o. is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen.
Minimale aandelenkapitaal	sp. z o.o. PLN 5.000; S.A. PLN 100.000; P.S.A. PLN 1^[11]Een aandeel in een sp. z o.o. heeft een nominale waarde van ten minste PLN 50.
Stappen bij de registratie van een nieuwe werkgever	KRS (oprichting, NIP/REGON) → belastingdienst (VAT-R) → ZUS (als werkgever) → CRBR (uiteindelijk belanghebbenden)^[11][9]

Overige wettelijke vereisten

Verplichtingen buiten het indienen van een belastingaangifte waaraan elke operationele onderneming moet voldoen.

Verplichte e-facturatie via KSeF	Gestructureerde facturen via het Nationale e-facturatiesysteem^[12][7]Verplicht vanaf 01-02-2026 voor bedrijven met een omzet over 2024 van meer dan PLN 200 miljoen, en vanaf 01-04-2026 voor alle overige bedrijven (flexibele invoering voor micrometerondernemingen vanaf 2027). Facturen worden uitgegeven in FA(3) XML en krijgen een KSeF-ID; 2026 is een overgangsperiode, met boetes vanaf 2027.
Uiteindelijk belanghebbenden (CRBR)	In te dienen bij het Centrale Register van Uiteindelijk Belanghebbenden binnen 7 dagen^[9]Binnen 7 dagen na inschrijving in het KRS; wijzigingen worden onverwijld doorgegeven. Boetes tot PLN 1.000.000.
Jaarrekening	Goedkeuren binnen 6 maanden; deponeren bij het KRS binnen 15 dagen na goedkeuring^[4][11]Opgesteld volgens de Boekhoudwet (of IFRS voor beursgenoteerde ondernemingen en banken) en elektronisch gedeponeerd bij het KRS-register.
Bewaarplicht voor documenten	5 jaar^[4]Boekhoudkundige bescheiden, te rekenen vanaf het einde van het jaar waarop ze betrekking hebben.

Vennootschapsbelasting (podatek dochodowy od osób prawnych)

Standaardtarief	19%^[1][5]
Verlaagd tarief voor kleine ondernemers	9%^[1][5]Voor kleine belastingplichtigen (omzet vorig jaar ≤ € 2 miljoen) en startende ondernemingen, over inkomen anders dan vermogenswinsten, zolang de omzet in het lopende jaar onder circa PLN 8,43 miljoen blijft.
Estse vennootschapsbelasting (ryczałt)	10% / 20% bij uitkering^[6]Een optioneel forfaitair stelsel waarbij winst alleen wordt belast wanneer deze wordt uitgekeerd: 10% voor kleine of startende belastingplichtigen, 20% overige. Geen belasting zolang de winst wordt herbelegd.
Minimumbelasting over inkomen	10% van een forfaitaire grondslag^[1]Van toepassing op vennootschappen die een fiscaal verlies melden of een winstgevendheid ≤ 2% hebben; van kracht sinds 2024.
Aangifte en voorlopige aanslagen	CIT-8 voor het einde van de 3e maand; maandelijks voorlopige aanslagen betalen voor de 20e^[1][5]31 maart voor belastingplichtigen met een gebroken boekjaar gelijk aan het kalenderjaar. Kleine en startende belastingplichtigen mogen per kwartaal betalen.

Bronbelasting en dividenden

Dividenden	19%^[1]EU-deelnemingsvrijstelling tot 0% indien de ontvanger ≥ 10% bezit gedurende 2 jaar; anders verdragsverdragen.
Rente en royalty's (niet-ingezetenen)	20%^[1]Verlaagd of vrijgesteld op grond van EU-richtlijnen en belastingverdragen (woonplaatsverklaring vereist).
Pay-and-refund (Inhouding en teruggaaf)	Boven PLN 2 miljoen per inhoudingsplichtige per jaar^[1]Op passieve betalingen aan een gelieerde niet-ingezetene boven de jaargrens wordt belasting ingehouden tegen het binnenlandse tarief en kan teruggave worden geclaimd.

Btw (podatek od towarów i usług)

Standaardtarief	23%^[3][7]
Verlaagde tarieven	8% en 5%^[3][7]8%: bepaalde levensmiddelen, geneesmiddelen, vervoer, woningbouw. 5%: basisvoedingsmiddelen, boeken en periodieken. 0%: uitvoer en intracommunautaire leveringen.
Registratiedrempel	PLN 240.000 (vanaf 2026)^[3][7]Verhoogd van PLN 200.000 op 01-01-2026.
Btw-aangifte	JPK_V7M, maandelijks voor de 25e^[3][7]Een gecombineerde aangifte en administratie; kleine belastingplichtigen mogen per kwartaal afdragen (de administratie wordt nog steeds maandelijks ingediend). Betaling voor de 25e.

Loon: inkomstenbelasting en sociale verzekeringen

De werkgever inhoudt loonbelasting en de ZUS- en zorgpremie van de werknemer, telt de werkgevers-ZUS hierbij op en rapporteert maandelijks.

Inkomstenbelasting (PIT)	12% / 32%^[2][8]12% tot PLN 120.000 aan jaarloon, 32% daarboven.
Belastingvrije som	PLN 30.000 per jaar^[2][8]Geen inkomstenbelasting over de eerste PLN 30.000 aan jaarloon.
Zorgpremie	9%, niet aftrekbaar^[10]Betaald door de werknemer over de grondslag na aftrek van sociale premies; sinds de hervorming van 2022 is deze niet meer aftrekbaar van de inkomstenbelasting.
Sociale premies werknemer	13,71%^[10]Pensioen-, arbeidsongeschiktheids- en ziektekostenverzekering, ingehouden door de werkgever.
Sociale premies werkgever	Ongeveer 19,48% tot 22,14%^[10]Pensioen-, arbeidsongeschiktheids-, ongevallenverzekering, het Arbeidsfonds en het Waarborgfonds voor vorderingen, bovenop het brutoloon.
Maximumpremiegronds	PLN 282.600 per jaar (2026)^[10]Pensioen- en arbeidsongeschiktheidspremies stoppen zodra de jaargrens wordt bereikt (30× het gemiddelde loon).
Rapportage	ZUS DRA maandelijks voor de 20e; voorlopige aanslagen inkomstenbelasting voor de 20e^[10][8]Jaarlijkse PIT-4R waarin de ingehouden belasting op werknemers wordt samengevat.

Overige belastingen voor bedrijven

Onroerendezaakbelasting	Gemeentelijk, op basis van oppervlakte van grond en gebouwen^[5]Jaarlijks vastgestelde tarieven door elke gemeente binnen wettelijke maxima; bedrijfsgebouwen worden belast per vierkante meter.
Overdrachtsbelasting (PCC)	2% bij transacties in activa/vastgoed; 0,5% bij aandelenkapitaal^[5]Belasting over civielrechtelijke transacties; de 0,5% over het aandelenkapitaal is verschuldigd binnen 14 dagen.
Sectorbelastingen	Detailhandelsomzetbelasting; bankbelasting^[1]Een detailhandelsomzetbelasting is van toepassing op grote retailers; een belasting op bepaalde financiële instellingen is van toepassing op banken en verzekeraars. De vennootschapsbelasting voor banken is gestegen naar 23% in 2026.

Boekhouding en jaarrekening

Accounting standards	Poolse Boekhoudwet of IFRS^[4]IFRS is verplicht voor beursgenoteerde ondernemingen en banken; overige entiteiten kunnen hiervoor kiezen.
Goedkeuring en deponeer	Goedkeuren binnen 6 maanden na boekjaarlijnde; deponeren bij de KRS binnen 15 dagen^[4][11]Elektronisch gedeponeerd in de database voor jaarrekeningen van de KRS; bereikt hiermee tevens de belastingdienst.
Wettelijke controle	2 van 3 overschreden: activa PLN 25,5m, omzet PLN 51m, 50 werknemers^[4]Getoetst over twee opeenvolgende boekjaren; beursgenoteerde ondernemingen en banken worden altijd gecontroleerd.

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`CIT-8`	Jaarlijkse vennootschapsbelastingaangifte^[1][5]	Alle Vpb-plichtigen	jaarlijks	Einde van de 3e maand na het boekjaarlijnde (31 mrt)	KASe-Deklaracje
`CIT advances`	Maandelijkse Vpb-voorlopige aanslagen^[1]	Vpb-plichtigen (kwartaaloptie voor kleine ondernemingen)	maandelijks	20e van de volgende maand	KASe-Deklaracje
`JPK_V7M`	Btw-aangifte en btw-administratie^[3][7]	Btw-plichtigen	maandelijks	25e van de volgende maand	KASe-Deklaracje
`KSeF`	Gestructureerde e-factuur^[12][7]	Alle B2B-leveranciers (gefaseerd per 2026)	per gebeurtenis	Bij uitreiking, via het KSeF-systeem	KASKSeF
`ZUS DRA`	Aangifte loonheffingen en sociale premies^[10]	Alle werkgevers	maandelijks	20e van de volgende maand	ZUSPUE ZUS
`PIT-4R`	Jaaropgave ingehouden loonbelasting^[8]	Alle werkgevers	jaarlijks	Einde van januari	KASe-Deklaracje
`CRBR`	UBO-opgave^[9]	Alle vennootschappen	per gebeurtenis	Binnen 7 dagen na registratie/wijziging bij de KRS	KASCRBR portal
`Financial statements`	Jaarrekening^[4][11]	Alle vennootschappen	jaarlijks	Binnen 15 dagen na goedkeuring (≤ 6 maanden + 15 dagen)	KRSe-KRS (RDF)

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

CIT advances20e van de volgende maand
JPK_V7M25e van de volgende maand
ZUS DRA20e van de volgende maand

jaarlijks

CIT-8Einde van de 3e maand na het boekjaarlijnde (31 mrt)
PIT-4REinde van januari
Financial statementsBinnen 15 dagen na goedkeuring (≤ 6 maanden + 15 dagen)

per gebeurtenis

KSeFBij uitreiking, via het KSeF-systeem
CRBRBinnen 7 dagen na registratie/wijziging bij de KRS

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Wet op de vennootschapsbelasting (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), geconsolideerde tekstISAP - database met wetgeving van de Sejm · wet
Wet op de inkomstenbelasting (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych), geconsolideerde tekstISAP - database met wetgeving van de Sejm · wet
Wet op de omzetbelasting (Ustawa o podatku od towarów i usług), geconsolideerde tekstISAP - database met wetgeving van de Sejm · wet
Boekhoudwet (Ustawa o rachunkowości), geconsolideerde tekstISAP - database met wetgeving van de Sejm · wet
Vennootschapsbelasting - algemene informatieBiznes.gov.pl (overheidsportaal voor ondernemers) · autoriteit
Estlandse Vpb (ryczałt od dochodów spółek)Ministerie van Financiën (podatki.gov.pl) · autoriteit
Btw - richtlijnenMinisterie van Financiën (podatki.gov.pl) · autoriteit
Inkomstenbelasting - richtlijnenMinisterie van Financiën (podatki.gov.pl) · autoriteit
Centraal Register van UBO's (CRBR)Ministerie van Financiën (podatki.gov.pl) · register
SocialezekerheidsbijdragenZUS (Sociale Verzekeringsinstelling) · autoriteit
Handelsregister - vennootschappen en jaarrekeningenMinisterie van Justitie (KRS) · register
E-facturering in Polen (KSeF)Europese Commissie · eu

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.