Polen selskabsskatter

Polen (EU, men uden for euroen - beløbsgrænser er i zloty) har en selskabsskat på 19 %, en nedsat sats på 9 % for mindre virksomheder og en valgfri udlodningsbaseret estisk selskabsskat. Momsen er 23 %, personbeskatningen løber på 12 %/32 % med et skattefrit bundfradrag på PLN 30.000, og lønninger er belagt med store ZUS-socialbidrag samt et ikke-fradragsberettiget sundhedsbidrag på 9 %. Den største ændring i 2026 er obligatorisk KSeF-struktureret e-fakturering.

Valuta PLN (zł)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskabsår)EU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

19%
Selskabsskat
9 % for mindre virksomheder
23%
Moms, almindelig sats
Nedsat: 8 % og 5 %
19%
Udbyttekildeskat
0 % EU-moderselskabs-/datterselskabsfritagelse
12–32%
A-skat af løn
PLN 30.000 skattefrit
9%
Sundhedsbidrag
Ikke fradragsberettiget i indkomstskatten
13.71%
Sociale bidrag - medarbejder
ZUS (plus 9 % sundhedsbidrag)
~19–22%
Sociale bidrag - arbejdsgiver
ZUS oven i bruttolønnen

Selskabsformer og registrering

Selskaber registreres i det nationale retregister (KRS), hvilket udløser skatte- (NIP) og statistisk nummer (REGON). Momsregistrering (VAT-R) og ZUS-arbejdsgiverregistrering sker separat.

Vigtigste selskabsformer	sp. z o.o. (anpartsselskab), S.A. (aktieselskab), P.S.A. (forenklet aktieselskab), JDG (enkeltmandsvirksomhed)^[5][11]sp. z o.o. er standardvalget for de fleste virksomheder.
Mindstekapital	sp. z o.o. PLN 5.000; S.A. PLN 100.000; P.S.A. PLN 1^[11]En andel i et sp. z o.o. har en nominel værdi på mindst PLN 50.
Registrering af en ny arbejdsgiver	KRS (stiftelse, NIP/REGON) -> skattekontor (VAT-R) -> ZUS (som arbejdsgiver) -> CRBR (reelle ejere)^[11][9]

Andre lovpligtige krav

Forpligtelser ud over indgivelse af skatteangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

Obligatorisk KSeF-e-fakturering	Strukturerede fakturaer gennem det nationale e-faktureringssystem^[12][7]Obligatorisk fra 2026-02-01 for virksomheder med en omsætning i 2024 på over PLN 200 mio. og fra 2026-04-01 for alle andre virksomheder (mikrovirksomheder fra 2027). Fakturaer udstedes i FA(3) XML og tildeles et KSeF-id; 2026 er en overgangsperiode med bøder fra 2027.
Reelle ejere (CRBR)	Indberettes til det centrale register over reelle ejere inden for 7 dage^[9]Inden for 7 dage efter KRS-registrering; ændringer opdateres straks. Bøder på op til PLN 1.000.000.
Regnskaber	Godkendelse inden for 6 måneder; indsendelse til KRS inden for 15 dage efter godkendelse^[4][11]Udarbejdet i henhold til regnskabsloven (eller IFRS for børsnoterede selskaber og banker) og indsendt elektronisk til KRS-arkivet.
Opbevaring af dokumenter	5 år^[4]Regnskabsbilag fra udgangen af det år, de vedrører.

Selskabsskat (podatek dochodowy od osób prawnych)

Standard sats	19 %^[1][5]
Sats for mindre virksomheder	9 %^[1][5]For mindre virksomheder (foregående års salg <= 2 mio. euro) og nye selskaber af anden indkomst end kapitalgevinster, så længe indeværende års omsætning forbliver under ca. PLN 8,43 mio.
Estisk selskabsskat (ryczałt)	10 % / 20 % ved udlodning^[6]En valgfri skatteordning, hvor overskud kun beskattes ved udlodning: 10 % for mindre virksomheder/start-ups, 20 % ellers. Ingen skat, så længe overskuddet geninvesteres.
Mindsteselskabsskat	10 % af et beregnet grundlag^[1]Gælder for selskaber, der indberetter skattemæssigt underskud eller en rentabilitet <= 2 %; gældende siden 2024.
Angivelse og acontoskatter	CIT-8 ved udgangen af 3. måned; månedlige acontobidrag inden den 20.^[1][5]31. marts for kalenderårsangivere. Mindre virksomheder og start-ups kan betale acontoskatter kvartalsvis.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte	19 %^[1]EU-moderselskabs-/datterselskabsfritagelse til 0 %, hvor modtageren besidder >= 10 % i 2 år; overenskomstaftalte satser ellers.
Renter og royalties (ikke-hjemmehørende)	20 %^[1]Nedsat eller ophævet i henhold til EU-direktiver og skatteoverenskomster (bopælsattest påkrævet).
Pay-and-refund-ordning	Over PLN 2 mio. pr. betaler pr. år^[1]Ved passiv betaling til en tilknyttet ikke-hjemmehørende over beløbsgrænsen indeholdes skat til den nationale sats, og lempelse søges refunderet.

Moms (podatek od towarów i usług)

Standard sats	23 %^[3][7]
Nedsatte satser	8 % og 5 %^[3][7]8 %: visse levnedsmidler, medicin, transport, boligbyggeri. 5 %: basisfødevarer, bøger og tidsskrifter. 0 %: eksport og EU-interne leverancer.
Registreringsgrænse	PLN 240.000 (fra 2026)^[3][7]Forhøjet fra PLN 200.000 den 2026-01-01.
Momsangivelse	JPK_V7M, månedsvis inden den 25.^[3][7]Kombineret angivelse og regnskab; mindre virksomheder kan afregne kvartalsvis (regnskabet indsendes dog stadig månedligt). Betaling inden den 25.

Løn: A-skat og social sikring

Arbejdsgiveren indeholder indkomstskat og medarbejderens ZUS- og sundhedsbidrag, tilføjer arbejdsgiverens ZUS og indberetter månedligt.

Indkomstskat for fysiske personer (PIT)	12 % / 32 %^[2][8]12 % op til PLN 120.000 i årlig indkomst, 32 % herover.
Skattefrit bundfradrag	PLN 30.000/år^[2][8]Ingen indkomstskat på de første PLN 30.000 i årlig indkomst.
Sundhedsbidrag	9 %, ikke fradragsberettiget^[10]Betales af medarbejderst af grundlaget efter sociale bidrag; siden reformen i 2022 er det ikke længere fradragsberettiget i indkomstskatten.
Sociale bidrag - medarbejder	13,71 %^[10]Pensions-, sygedagpenge- og sygeforsikring, indeholdt af arbejdsgiveren.
Sociale bidrag - arbejdsgiver	Ca. 19,48 %-22,14 %^[10]Pensions-, ulykkes- og arbejdsskadeforsikring, arbejdsmarkedsfond og garantifond oven i bruttolønnen.
Bidragsloft	PLN 282.600/år (2026)^[10]Pensions- og sygedagpengebidrag stopper, når den årlige indkomst når loftet (30 x gennemsnitslønnen).
Rapportering	ZUS DRA månedligt inden den 20.; A-skatteacontobidrag inden den 20.^[10][8]Årlig PIT-4R, der opsummerer skat indeholdt for medarbejdere.

Andre skatter, som virksomheder møder

Ejendomsskat	Kommunal, baseret på jord- og bygningsareal^[5]Satser fastsættes årligt af den enkelte kommune inden for lovbestemte maksimumsgrænser; erhvervsejendomme beskattes pr. kvadratmeter.
Tinglysningsafgift (PCC)	2 % ved aktiver/ejendomshandler; 0,5 % ved selskabskapital^[5]Skat på civetretlige transaktioner; 0,5 % af selskabskapitalen forfalder til betaling inden for 14 dage.
Sektorskatter	Detailsalgsskat; bankskat^[1]En detailsalgsskat gælder for store detailhandlere; en skat på visse finansielle institutioner gælder for banker og forsikringsselskaber. Selskabsskatten for banker steg til 23 % i 2026.

Regnskab og årsregnskab

Regnskabsstandarder	Polsk regnskabslov eller IFRS^[4]IFRS er obligatorisk for børsnoterede selskaber og banker, mens andre kan vælge det til.
Godkendelse og indberetning	Godkend inden for 6 måneder efter regnskabsårets udløb, indberet til KRS inden for 15 dage^[4][11]Indberettes elektronisk til KRS' regnskabsarkiv, hvorfra det også når til skattemyndighederne.
Lovpligtig revision	2 af 3 kriterier overskredet: aktiver 25,5 mio. PLN, omsætning 51 mio. PLN, 50 medarbejdere^[4]Testes over to efterfølgende regnskabsår; børsnoterede selskaber og banker revideres altid.

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

Formular	Hvad det er	Hvem der indberetter	Frekvens	Frist	Indsendt til
`CIT-8`	Årlig selskabsskattemelding^[1][5]	Alle selskabsskattepligtige	årligt	Udgangen af den 3. måned efter regnskabsårets udløb (31. marts)	KASe-Deklaracje
`CIT advances`	Månedlige selskabsskatteA-skatter^[1]	Selskabsskattepligtige (kvartalsvis mulighed for mindre virksomheder)	månedligt	Den 20. i den efterfølgende måned	KASe-Deklaracje
`JPK_V7M`	Momsangivelse og momsregnskab^[3][7]	Momsregistrerede personer	månedligt	Den 25. i den efterfølgende måned	KASe-Deklaracje
`KSeF`	Struktureret e-faktura^[12][7]	Alle B2B-leverandører (faseinddelt i 2026)	pr. hændelse	Ved udstedelse via KSeF-systemet	KASKSeF
`ZUS DRA`	Angivelse af arbejdsmarkedsbidrag^[10]	Alle arbejdsgivere	månedligt	Den 20. i den efterfølgende måned	ZUSPUE ZUS
`PIT-4R`	Årlig samleoversigt over indeholdt A-skat^[8]	Alle arbejdsgivere	årligt	Udgangen af januar	KASe-Deklaracje
`CRBR`	Indberetning af reelle ejere^[9]	Alle selskaber	pr. hændelse	Inden for 7 dage efter KRS-registrering/ændringer	KASCRBR portal
`Financial statements`	Årsregnskab^[4][11]	Alle selskaber	årligt	Inden for 15 dage efter godkendelse (≤ 6 måneder + 15 dage)	KRSe-KRS (RDF)

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt

CIT advancesDen 20. i den efterfølgende måned
JPK_V7MDen 25. i den efterfølgende måned
ZUS DRADen 20. i den efterfølgende måned

årligt

CIT-8Udgangen af den 3. måned efter regnskabsårets udløb (31. marts)
PIT-4RUdgangen af januar
Financial statementsInden for 15 dage efter godkendelse (≤ 6 måneder + 15 dage)

pr. hændelse

KSeFVed udstedelse via KSeF-systemet
CRBRInden for 7 dage efter KRS-registrering/ændringer

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

Selskabsskatteloven (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), konsolideret udgaveISAP - Sejms database over retsakter · lov
Personskatteloven (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych), konsolideret udgaveISAP - Sejms database over retsakter · lov
Momsloven (Ustawa o podatku od towarów i usług), konsolideret udgaveISAP - Sejms database over retsakter · lov
Regnskabsloven (Ustawa o rachunkowości), konsolideret udgaveISAP - Sejms database over retsakter · lov
Selskabsskat - generelle oplysningerBiznes.gov.pl (offentlig virksomhedsportal) · myndighed
Estisk selskabsskat (ryczałt od dochodów spółek)Finansministeriet (podatki.gov.pl) · myndighed
Moms - vejledningFinansministeriet (podatki.gov.pl) · myndighed
A-skat - vejledningFinansministeriet (podatki.gov.pl) · myndighed
Centralt Register over Reelle Ejere (CRBR)Finansministeriet (podatki.gov.pl) · register
Sociale sikringsbidragZUS (Social sikringsanstalt) · myndighed
Nationalt Domstolsregister - selskaber og årsregnskaberJustitsministeriet (KRS) · register
E-fakturering i Polen (KSeF)Europa-Kommissionen · eu

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.