Poola ettevõtte maksud

Poolal (EL-is, kuid väljaspool euroala - piirmäärad on zlottides) on 19% ettevõtte tulumaks, millele lisandub 9% väikeettevõtja määr ja valikuline jaotuspõhine "Eesti tulumaks". Käibemaks on 23%, füüsilise isiku tulumaks on 12%/32% 30 000 PLN maksuvaba miinimumiga ning palgafondiga kaasnevad suured ZUS-i sotsiaalmaksemaksed ja mittekuludesse arvatav 9% tervishoiupanus. 2026. aasta peamine muudatus on kohustuslikud KSeF-i struktureeritud e-arved.

Valuuta PLN (zł)Maksuaasta Kalendriaasta (või valitud majandusaasta)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

19%
Ettevõtte tulumaks
9% väikeettevõtjatele
23%
Käibemaksu standardmäär
Vähendatud: 8% ja 5%
19%
Dividendide kinnipeetav maks
0% EL-i ema- ja tütarettevõte
12–32%
Palgalt arvestatav füüsilise isiku tulumaks
30 000 PLN maksuvaba
9%
Tervishoiupanus
Füüsilise isiku tulumaksust maha arvamatu
13.71%
Sotsiaalkindlustus - töötaja
ZUS (lisaks 9% tervishoid)
~19–22%
Sotsiaalkindlustus - tööandja
ZUS põhipalgale lisaks

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõtted registreeritakse riiklikus kohturegistris (KRS), mis annab maksukohuslase (NIP) ja statistilise (REGON) numbri. Käibemaksukohustuslasena registreerimine (VAT-R) ja ZUS-i tööandjana registreerimine on eraldi protsessid.

Peamised õiguslikud vormid	sp. z o.o. (osaühing), S.A. (aktsiaselts), P.S.A. (lihtne aktsiaselts), JDG (füüsilisest isikust ettevõtja)^[5][11]sp. z o.o. on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik.
Minimaalne osakapital	sp. z o.o. 5 000 PLN; S.A. 100 000 PLN; P.S.A. 1 PLN^[11]sp. z o.o. osa nimiväärtus on vähemalt 50 PLN.
Uue tööandja registreerimise sammud	KRS (asutamine, NIP/REGON) -> maksuamet (VAT-R) -> ZUS (tööandjana) -> CRBR (tegelikud kasusaajad)^[11][9]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegevettevõte peab täitma.

Kohustuslikud KSeF-i e-arved	Struktureeritud arved riikliku e-arvete süsteemi kaudu^[12][7]Kohustuslik alates 01.02.2026 ettevõtetele, mille 2024. aasta käive ületas 200 miljonit PLN, ja alates 01.04.2026 kõigile teistele ettevõtetele (mikroettevõtted alates 2027. aastast). Arved väljastatakse FA(3) XML-vormingus ja saavad KSeF-i ID; 2026. aasta on üleminekuperiood, trahvid kehtivad alates 2027. aastast.
Tegelikud kasusaajad (CRBR)	Esitatakse tegelike kasusaajate keskregistrisse 7 päeva jooksul^[9]7 päeva jooksul alates KRS-i registreerimisest; muudatustest teavitatakse viivitamatult. Trahvid kuni 1 000 000 PLN.
Finantsaruanded	Kinnitamine 6 kuu jooksul; esitamine KRS-ile 15 päeva jooksul pärast kinnitamist^[4][11]Koostatakse raamatupidamisseaduse (või börsiettevõtete ja pankade jaoks IFRS-i) alusel ja esitatakse elektrooniliselt KRS-i hoidlasse.
Dokumentide säilitamine	5 aastat^[4]Raamatupidamisandmed alates selle aasta lõpust, mida need puudutavad.

Ettevõtte tulumaks (podatek dochodowy od osób prawnych)

Standardmäär	19%^[1][5]
Väikeettevõtja määr	9%^[1][5]Väikeettevõtjatele (eelneva aasta müügitulu <= 2 miljonit eurot) ja uutele ettevõtetele tulult, mis ei ole väärtpaberitulu, seni kuni jooksva aasta käive püsib umbes 8,43 miljoni PLN all.
Eesti tulumaks (ryczałt)	10% / 20% väljamakselt^[6]Valikuline maksuerežiim, mis maksustab kasumit ainult selle väljamaksmisel: 10% väikestele või alustavatele ettevõtjatele, 20% muudel juhtudel. Kasumi reinvesteerimisel maksu ei ole.
Minimaalne tulumaks	10% arvestuslikust baasist^[1]Kehtib ettevõtetele, mis deklareerivad maksukahjumit või mille kasumlikkus on <= 2%; jõus alates 2024. aastast.
Deklaratsioon ja ettemaksud	CIT-8 3. kuu lõpuks; igakuised ettemaksud 20. kuupäevaks^[1][5]31. märts kalendriaastapõhistele maksumaksjatele. Väikesed ja alustavad ettevõtjad võivad tasuda ettemakse kvartaalselt.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendid	19%^[1]EL-i osaluse maksuvabastus 0% määrani, kui saaja omab >=10% osalust 2 aastat; muul juhul kehtivad lepingulised määrad.
Intressid ja litsentsitasud (mitteresidendid)	20%^[1]Vähendatud või kaotatud EL-i direktiivide ja maksulepingute alusel (nõutav residentuuritõend).
Tasu ja tagastuse süsteem	Üle 2 miljoni PLN maksja kohta aastas^[1]Seotud mitteresidendile tehtavate passiivsete maksete puhul, mis ületavad aastase piirmäära, peetakse maks kinni siseriikliku määraga ja soodustust taotletakse tagasimakse kaudu.

Käibemaks (podatek od towarów i usług)

Standardmäär	23%^[3][7]
Vähendatud määrad	8% ja 5%^[3][7]8%: teatud toiduained, ravimid, transport, elamuehitus. 5%: põhitoiduained, raamatud ja perioodika. 0%: eksport ja EL-sisene tarne.
Registreerimise piirmäär	240 000 PLN (alates 2026. aastast)^[3][7]Tõstetud 200 000 PLN-lt alates 01.01.2026.
Käibedeklaratsioon	JPK_V7M, igakuiselt 25. kuupäevaks^[3][7]Ühendatud deklaratsioon ja arvestusraamat; väikeettevõtjad võivad arveldada kvartaalselt (arvestusraamat esitatakse siiski igakuiselt). Maksmine 25. kuupäevaks.

Palgapoliitika: füüsilise isiku tulumaks ja sotsiaalkindlustus

Tööandja peab kinni tulumaksu ning töötaja ZUS-i ja tervishoiupanuse, lisab tööandja ZUS-i ja esitab igakuise aruande.

Füüsilise isiku tulumaks (PIT)	12% / 32%^[2][8]12% aastatulult kuni 120 000 PLN, 32% ületavalt summalt.
Maksuvaba miinimum	30 000 PLN aastas^[2][8]Tulumaksu ei maksta aastatulu esimeselt 30 000 PLN-lt.
Tervishoiupanus	9%, maha arvamatu^[10]Töötaja poolt makstav sotsiaalmaksetest vabastatud baasilt; alates 2022. aasta reformist ei ole see enam tulumaksust maha arvatav.
Töötaja sotsiaalkindlustusmaksed	13,71%^[10]Pensioni-, töövõimetus- ja haiguskindlustus, mille peab kinni tööandja.
Tööandja sotsiaalkindlustusmaksed	ligikaudu 19,48% - 22,14%^[10]Pensioni-, töövõimetus-, õnnetusjuhtumikindlustus, tööhõivefond ja tagatisfond, mis lisanduvad brutopalgale.
Sissemaksete ülempiir	282 600 PLN aastas (2026)^[10]Pensioni- ja töövõimetusmaksemaksed peatuvad, kui aastane tulu jõuab piirini (30x keskmine palk).
Aruandlus	ZUS DRA igakuiselt 20. kuupäevaks; PIT-i ettemaksed 20. kuupäevaks^[10][8]Aastane PIT-4R võtab kokku töötajatelt kinnipeetud maksu.

Muud ettevõtete tasutavad maksud

Maamaks	Munitsipaalmaks maa-ala ja hoonete alusel^[5]Määrad määratakse igal aastal iga omavalitsuse poolt seadusjärgsete maksimumide piires; ärihooneid maksustatakse ruutmeetri alusel.
Varakultlõiv (PCC)	2% varatehingutelt; 0,5% osakapitalilt^[5]Maks tsiviilõiguslikelt tehingutelt; osakapitali 0,5% tuleb tasuda 14 päeva jooksul.
Sektoripõhised maksud	Jaemüügimaks; pangamaks^[1]Jaemüügimaks kehtib suurtele jaemüüjatele; teatud finantsasutuste maks kehtib pankadele ja kindlustusandjatele. Panga tulumaks tõusis 2026. aastal 23%-ni.

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidamisstandardid	Poola raamatupidamisseadus või IFRS^[4]IFRS on kohustuslik börsiettevõtetele ja pankadele, teised võivad seda vabatahtlikult kasutada.
Kinnitamine ja esitamine	Kinnitada 6 kuu jooksul majandusaasta lõpust, esitada KRS-ile 15 päeva jooksul^[4][11]Esitatakse elektrooniliselt KRS-i finantsaruannete hoidlasse, kust see jõuab ka maksuametini.
Kohustuslik audit	2 kriteeriumi 3-st ületatud: varad 25,5 miljonit PLN, tulu 51 miljonit PLN, 50 töötajat^[4]Kontrollitakse kahe järjestikuse aasta jooksul; börsiettevõtted ja pangad kuuluvad alati auditeerimisele.

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

Vorm	Mis see on	Kes esitab	Sagedus	Tähtaeg	Esitatud asutusele
`CIT-8`	Ettevõtte tulumaksu aastadeklaratsioon^[1][5]	Kõik tulumaksukohuslased	aastapõhine	Kolmanda kuu lõpp pärast majandusaasta lõppu (31. märts)	KASe-Deklaracje
`CIT advances`	Ettevõtte tulumaksu igakuised avardeklaratsioonid^[1]	Tulumaksukohuslased (väikeettevõtetele kvartaalne võimalus)	kuupõhine	Järgneva kuu 20. kuupäev	KASe-Deklaracje
`JPK_V7M`	Käibemaksudeklaratsioon ja -arvestus^[3][7]	Käibemaksukohustuslased	kuupõhine	Järgneva kuu 25. kuupäev	KASe-Deklaracje
`KSeF`	Struktureeritud e-arve^[12][7]	Kõik B2B tarnijad (etapiviisiliselt 2026)	sündmuse põhiselt	Väljastamisel, KSeF-süsteemi kaudu	KASKSeF
`ZUS DRA`	Sotsiaalkindlustuse deklaratsioon^[10]	Kõik tööandjad	kuupõhine	Järgneva kuu 20. kuupäev	ZUSPUE ZUS
`PIT-4R`	Kinnipeetud tulumaksu aastane kokkuvõte^[8]	Kõik tööandjad	aastapõhine	Jaanuari lõpp	KASe-Deklaracje
`CRBR`	Tegelike kasusaajate esitamine^[9]	Kõik ettevõtted	sündmuse põhiselt	7 päeva jooksul KRS-i registreerimisest või muudatustest	KASCRBR portal
`Financial statements`	Aastased finantsaruanded^[4][11]	Kõik ettevõtted	aastapõhine	15 päeva jooksul kinnitamisest (≤ 6 kuud + 15 päeva)	KRSe-KRS (RDF)

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine

CIT advancesJärgneva kuu 20. kuupäev
JPK_V7MJärgneva kuu 25. kuupäev
ZUS DRAJärgneva kuu 20. kuupäev

aastapõhine

CIT-8Kolmanda kuu lõpp pärast majandusaasta lõppu (31. märts)
PIT-4RJaanuari lõpp
Financial statements15 päeva jooksul kinnitamisest (≤ 6 kuud + 15 päeva)

sündmuse põhiselt

KSeFVäljastamisel, KSeF-süsteemi kaudu
CRBR7 päeva jooksul KRS-i registreerimisest või muudatustest

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

Ettevõtte tulumaksu seadus (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), konsolideeritud tekstISAP - Sejmi õigusaktide andmebaas · seadus
Füüsilise isiku tulumaksu seadus (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych), konsolideeritud tekstISAP - Sejmi õigusaktide andmebaas · seadus
Käibemaksuseadus (Ustawa o podatku od towarów i usług), konsolideeritud tekstISAP - Sejmi õigusaktide andmebaas · seadus
Raamatupidamisseadus (Ustawa o rachunkowości), konsolideeritud tekstISAP - Sejmi õigusaktide andmebaas · seadus
Ettevõtte tulumaks - üldine teaveBiznes.gov.pl (valitsuse ettevõtlusportaal) · asutus
Eesti tulumaks (ryczałt od dochodów spółek)Rahandusministeerium (podatki.gov.pl) · asutus
Käibemaks - juhisedRahandusministeerium (podatki.gov.pl) · asutus
Tulumaks - juhisedRahandusministeerium (podatki.gov.pl) · asutus
Tegelike kasusaajate keskregister (CRBR)Rahandusministeerium (podatki.gov.pl) · register
SotsiaalkindlustusmaksedZUS (Sotsiaalkindlustusamet) · asutus
Riiklik kohturegister - ettevõtted ja finantsaruandedJustiitsministeerium (KRS) · register
E-arved Poolas (KSeF)Euroopa Komisjon · el

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.