Полша корпоративни данъци

Полша (ЕС, но извън еврозоната - праговете са в злоти) има 19% корпоративен данък с 9% преференциална ставка за малки предприятия и опционално облагане на разпределената печалба тип „естонски CIT“. ДДС е 23%, данъкът върху доходите на физическите лица е 12%/32% с необлагаем минимум от 30 000 PLN, а заплатите се облагат с високи осигуровки ZUS плюс недедуктируема 9% здравна вноска. Основната промяна за 2026 г. е въвеждането на задължително структурирано електронно фактуриране през KSeF.

Валута PLN (zł)Данъчна година Календарна година (или избран финансов период)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

19%
Корпоративен данък
9% за малки предприятия
23%
ДДС - стандартна ставка
Намалени: 8% и 5%
19%
Данък при източника върху дивиденти
0% за дружества майки и дъщерни дружества в ЕС
12–32%
Данък върху доходите на физическите лица за заплати
30 000 PLN необлагаем минимум
9%
Здравна вноска
Не се приспада от данъка върху доходите на физическите лица
13.71%
Осигуровки за сметка на служителя
ZUS (плюс 9% здравна вноска)
~19–22%
Осигуровки за сметка на работодателя
ZUS върху брутната заплата

Правни форми и регистрация на компании

Компаниите се регистрират в Националния съдебен регистър (KRS), което задейства получаването на данъчен (NIP) и статистически (REGON) номер. Регистрацията по ДДС (VAT-R) и регистрацията на работодател в ZUS са отделни процеси.

Основни правни форми	sp. z o.o. (дружество с ограничена отговорност), S.A. (акционерно дружество), P.S.A. (опростено акционерно дружество), JDG (едноличен търговец)^[5][11]sp. z o.o. е стандартният избор за повечето бизнеси.
Минимален капитал	sp. z o.o. 5000 PLN; S.A. 100 000 PLN; P.S.A. 1 PLN^[11]Дял в sp. z o.o. има номинална стойност от поне 50 PLN.
Процес по регистрация на нов работодател	KRS (учредяване, NIP/REGON) → данъчна служба (VAT-R) → ZUS (като работодател) → CRBR (действителни собственици)^[11][9]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяка действаща компания трябва да изпълнява.

Задължително електронно фактуриране през KSeF	Структурирани фактури чрез Националната система за електронно фактуриране^[12][7]Задължително от 01.02.2026 г. за бизнеси с оборот за 2024 г. над 200 млн. PLN и от 01.04.2026 г. за всички останали бизнеси (микропредприятията - от 2027 г.). Фактурите се издават във формат FA(3) XML и получават KSeF идентификатор; 2026 г. е гратисен период, като глобите се прилагат от 2027 г.
Действителни собственици (CRBR)	Подава се в Централния регистър на действителните собственици в рамките на 7 дни^[9]В рамките на 7 дни от вписването в KRS; промените се актуализират своевременно. Глоби до 1 000 000 PLN.
Финансови отчети	Одобряване в рамките на 6 месеца; подаване в KRS в рамките на 15 дни от одобряването^[4][11]Съгласно Закона за счетоводството (или МСФО за публични компании и банки) и се подават по електронен път в регистъра към KRS.
Съхранение на документи	5 години^[4]Счетоводни документи, считано от края на годината, за която се отнасят.

Корпоративен данък (podatek dochodowy od osób prawnych)

Стандартна ставка	19%^[1][5]
Ставка за малки предприятия	9%^[1][5]За малки предприятия (продажби за предходната година ≤ 2 млн. евро) и нови компании, върху доходи, различни от капиталови печалби, докато текущите годишни приходи остават под около 8,43 млн. PLN.
Естонски CIT (ryczałt)	10% / 20% при разпределение^[6]Опционален режим с фиксиран данък, облагащ печалбата само при разпределение: 10% за малки/нови предприятия, 20% за останалите. Без данък, докато печалбата се реинвестира.
Минимален корпоративен данък	10% от изчислената основа^[1]Прилага се за компании, които отчитат данъчна загуба или рентабилност ≤ 2%; в сила от 2024 г.
Декларация и авансови вноски	CIT-8 до края на 3-тия месец; месечни авансови вноски до 20-о число^[1][5]31 март за данъкоплатци с календарна финансова година. Малките и новите предприятия могат да плащат авансови вноски на тримесечна база.

Данък при източника и дивиденти

Дивиденти	19%^[1]Освобождаване на участие в ЕС до 0%, когато получателят притежава ≥10% за срок от 2 години; в противен случай - ставки по спогодби.
Лихви и роялти (за чуждестранни лица)	20%^[1]Намалени или отменени съгласно директиви на ЕС и данъчни спогодби (изисква се сертификат за местно данъчно задължение).
Механизъм „плати и възстанови“	Над 2 млн. PLN на платец годишно^[1]При пасивни плащания към свързано чуждестранно лице над годишния праг, данъкът се удържа по вътрешната ставка, а възстановяването на сумата се иска допълнително.

ДДС (podatek od towarów i usług)

Стандартна ставка	23%^[3][7]
Намалени ставки	8% и 5%^[3][7]8%: определени храни, лекарства, транспорт, жилищно строителство. 5%: основни храни, книги и периодични издания. 0%: износ и вътреобщностни доставки.
Праг за регистрация	240 000 PLN (от 2026 г.)^[3][7]Увеличено от 200 000 PLN на 01.01.2026 г.
ДДС декларация	JPK_V7M, месечно до 25-о число^[3][7]Комбинирана декларация и дневници; малките предприятия могат да отчитат ДДС на тримесечие (дневниците все пак се подават месечно). Плащане до 25-о число.

Заплати: данък върху доходите на физическите лица и социално осигуряване

Работодателят удържа данъка върху доходите, осигуровките за ZUS и здравните вноски на служителя, добавя осигуровките за сметка на работодателя и подава междинни отчети ежемесечно.

Данък върху доходите на физическите лица (PIT)	12% / 32%^[2][8]12% за годишен доход до 120 000 PLN, 32% за сумата над прага.
Необлагаем минимум	30 000 PLN на година^[2][8]Без данък върху доходите за първите 30 000 PLN от годишния доход.
Здравна вноска	9%, недедуктируема^[10]Заплаща се от служителя върху основата след приспадане на социалните осигуровки; след реформата от 2022 г. тя вече не се приспада от данъка върху доходите.
Социални осигуровки за сметка на служителя	13,71%^[10]Пенсионно, инвалидно и болнично осигуряване, удържани от работодателя.
Социални осигуровки за сметка на работодателя	≈19,48%–22,14%^[10]Пенсионно, инвалидно и трудово осигуряване, Фонд „Безработица“ и Фонд за гарантирани вземания, върху брутната заплата.
Максимален осигурителен праг	282 600 PLN на година (2026 г.)^[10]Пенсионните и инвалидните осигуровки се преустановяват, когато годишният доход достигне прага (30 пъти средната заплата).
Отчетност	ZUS DRA месечно до 20-о число; авансови вноски по PIT до 20-о число^[10][8]Годишната справка PIT-4R обобщава удържания от служителите данък.

Други данъци, дължими от компаниите

Данък върху недвижимите имоти	Общински, спрямо площта на земята и сградите^[5]Ставките се определят ежегодно от всяка община в рамките на законовите максимуми; бизнес сградите се облагат на квадратен метър.
Данък при прехвърляне (PCC)	2% при сделки с активи/имущество; 0.5% върху акционерния капитал^[5]Данък върху гражданскоправните сделки; 0.5% върху акционерния капитал се заплаща в рамките на 14 дни.
Секторни данъци	Данък върху търговията на дребно; данък върху банките^[1]Данък върху търговията на дребно се прилага за големи търговци; данък върху определени финансови институции се прилага за банки и застрахователи. Корпоративният данък за банките се повиши до 23% през 2026 г.

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	Полски счетоводен закон или МСС^[4]МСС са задължителни за публичните дружества и банките, а останалите могат да се въздържат или да ги прилагат по избор.
Одобряване и подаване	Одобряване в рамките на 6 месеца от края на годината, подаване в KRS в рамките на 15 дни^[4][11]Подава се по електронен път в хранилището за финансови отчети на KRS, като чрез него достига и до данъчната служба.
Законов одит	Надхвърлени 2 от 3 критерия: активи 25,5 млн. PLN, приходи 51 млн. PLN, 50 служители^[4]Тества се през две последователни години, като публичните дружества и банките подлежат на задължителен одит.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`CIT-8`	Годишна данъчна декларация за корпоративния данък^[1][5]	Всички платци на корпоративен данък	годишно	Краят на 3-тия месец след края на годината (31 март)	KASe-Deklaracje
`CIT advances`	Месечни авансови вноски по корпоративния данък^[1]	Платци на корпоративен данък (възможност за тримесечен избор за малки предприятия)	месечно	20-о число на следващия месец	KASe-Deklaracje
`JPK_V7M`	ДДС декларация и дневници^[3][7]	Регистрирани по ДДС лица	месечно	25-о число на следващия месец	KASe-Deklaracje
`KSeF`	Структурирана електронна фактура^[12][7]	Всички доставчици B2B (поетапно през 2026 г.)	при събитие	При издаване, чрез системата KSeF	KASKSeF
`ZUS DRA`	Декларация за социални осигуровки^[10]	Всички работодатели	месечно	20-о число на следващия месец	ZUSPUE ZUS
`PIT-4R`	Годишно обобщение на удържания данък върху доходите на физическите лица^[8]	Всички работодатели	годишно	Краят на януари	KASe-Deklaracje
`CRBR`	Декларация за действителните собственици^[9]	Всички дружества	при събитие	В рамките на 7 дни от регистрацията/промените в KRS	KASCRBR portal
`Financial statements`	Годишни финансови отчети^[4][11]	Всички дружества	годишно	В рамките на 15 дни от одобряването (≤ 6 месеца + 15 дни)	KRSe-KRS (RDF)

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

CIT advances20-о число на следващия месец
JPK_V7M25-о число на следващия месец
ZUS DRA20-о число на следващия месец

годишно

CIT-8Краят на 3-тия месец след края на годината (31 март)
PIT-4RКраят на януари
Financial statementsВ рамките на 15 дни от одобряването (≤ 6 месеца + 15 дни)

при събитие

KSeFПри издаване, чрез системата KSeF
CRBRВ рамките на 7 дни от регистрацията/промените в KRS

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон за корпоративния подоходен данък (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), концентриран текстISAP - база данни с правни актове на Сейма · закон
Закон за данъците върху доходите на физическите лица (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych), концентриран текстISAP - база данни с правни актове на Сейма · закон
Закон за данъка върху добавената стойност (Ustawa o podatku od towarów i usług), концентриран текстISAP - база данни с правни актове на Сейма · закон
Закон за счетоводството (Ustawa o rachunkowości), концентриран текстISAP - база данни с правни актове на Сейма · закон
Корпоративен данък - основна информацияBiznes.gov.pl (правителствен бизнес портал) · институция
Естонски корпоративен данък (ryczałt od dochodów spółek)Министерство на финансите (podatki.gov.pl) · институция
ДДС - насокиМинистерство на финансите (podatki.gov.pl) · институция
Данък върху доходите на физическите лица - насокиМинистерство на финансите (podatki.gov.pl) · институция
Централен регистър на действителните собственици (CRBR)Министерство на финансите (podatki.gov.pl) · регистър
Социалноосигурителни вноскиZUS (Институция за социално осигуряване) · институция
Национален съдебен регистър - дружества и финансови отчетиМинистерство на правосъдието (KRS) · регистър
Електронно фактуриране в Полша (KSeF)Европейска комисия · ЕС

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.