Polen bolagsskatter

Polen (EU, men utanför euron - beloppsgränserna anges i zloty) har 19 % bolagsskatt med en nedsatt skattesats på 9 % för mindre företag och en valfri vinstutdelningsbaserad "estnisk bolagsskatt". Mervärdesskatten är 23 %, den statliga inkomstskatten för fysiska personer ligger på 12 % respektive 32 % med ett skattefritt grundavdrag på 30 000 PLN, och lönerna belastas med tunga ZUS-avgifter samt en icke avdragsgill hälsoavgift på 9 %. Den största regeländringen 2026 är obligatorisk strukturerad e-fakturering via KSeF.

Valuta PLN (zł)Beskattningsår Kalenderår (eller valt räkenskapsår)EU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

19%
Bolagsskatt
9 % för mindre företag
23%
Moms, normalsats
Reducerad: 8 % och 5 %
19%
Källskatt på utdelning
0 % EU:s moder-dotterbolagsdirektiv
12–32%
Inkomstskatt på lön
30 000 PLN skattefritt
9%
Hälsoavgift
Inte avdragsgill från inkomstskatten
13.71%
Sociala avgifter - anställd
ZUS (plus 9 % i hälsoavgift)
~19–22%
Sociala avgifter - arbetsgivare
ZUS utöver bruttolönen

Företagsformer och registrering

Företag registreras i det nationella domstolsregistret (KRS), vilket genererar skatterotsnummer (NIP) och statistiskt nummer (REGON). Momsregistrering (VAT-R) och ZUS-arbetsgivarregistrering görs separat.

Huvudsakliga bolagsformer	sp. z o.o. (privat aktiebolag), S.A. (publikt aktiebolag), P.S.A. (förenklat aktiebolag), JDG (enskild firma)^[5][11]sp. z o.o. är standardvalet för de flesta verksamheter.
Minsta aktiekapital	sp. z o.o. 5 000 PLN; S.A. 100 000 PLN; P.S.A. 1 PLN^[11]En andel i ett sp. z o.o. har ett nominellt värde om minst 50 PLN.
Registrering av ny arbetsgivare följer stegen	KRS (bildande, NIP/REGON) -> skattekontor (VAT-R) -> ZUS (som arbetsgivare) -> CRBR (verkliga huvudmän)^[11][9]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver inlämning av skattedeklaration som varje verksamt bolag måste uppfylla.

Obligatorisk KSeF-e-fakturering	Strukturerade fakturor via det nationella e-faktureringssystemet^[12][7]Obligatoriskt från 2026-02-01 för företag med en omsättning 2024 överstigande 200 miljoner PLN, och från 2026-04-01 för alla övriga företag (mikroföretag från 2027). Fakturor utfärdas i FA(3) XML-format och tilldelas ett KSeF-ID; 2026 utgör en övergångsperiod, med sanktionsavgifter från 2027.
Verkliga huvudmän (CRBR)	Rapporteras till det centrala registret över verkliga huvudmän inom 7 dagar^[9]Inom 7 dagar från KRS-registrering; ändringar uppdateras omgående. Sanktionsavgifter upp till 1 000 000 PLN.
Årsredovisning	Fastställ inom 6 månader; lämna in till KRS inom 15 dagar efter fastställandet^[4][11]Upprättad enligt bokföringslagen (eller IFRS för noterade bolag och banker) och inlämnad elektroniskt till KRS-arkivet.
Arkivering av handlingar	5 år^[4]Bokföringsmaterial, räknat från utgången av det år det avser.

Bolagsskatt (podatek dochodowy od osób prawnych)

Standardsats	19 %^[1][5]
Skattesats för mindre företag	9 %^[1][5]För mindre företag (föregående års försäljning <= 2 miljoner euro) och nystartade bolag, på annan inkomst än kapitalvinster, så länge det löpande årets intäkter understiger cirka 8,43 miljoner PLN.
Estnisk bolagsskatt (ryczałt)	10 % / 20 % vid utdelning^[6]Ett valfritt schablonsystem som beskattar vinst först vid utdelning: 10 % för mindre/nystartade företag, 20 % i övriga fall. Ingen skatt så länge vinsten återinvesteras.
Minimiskatt	10 % av en beräknad bas^[1]Gäller bolag som redovisar skattemässig förlust eller en lönsamhet <= 2 %; i kraft sedan 2024.
Deklaration och preliminärskatt	CIT-8 senast vid utgången av den 3:e månaden; månatlig preliminärskatt senast den 20:e^[1][5]31 mars för kalenderårsredovisande företag. Mindre och nystartade företag kan betala preliminärskatt kvartalsvis.

Källskatt och utdelningar

Utdelningar	19 %^[1]Deltagesundantag inom EU till 0 % om mottagaren innehar >= 10 % under 2 år; annars skatteavtalssatser.
Ränta och royalties (icke-residenta)	20 %^[1]Nedsatta eller slopade enligt EU-direktiv och skatteavtal (intyg om skatteresidens krävs).
Pay-and-refund (betala och återbetal)	Över 2 miljoner PLN per betalare och år^[1]På passiva betalningar till en närstående icke-resident överstigande det årliga gränsvärdet innehålls skatt med inhemsk skattesats och skattelättnad begärs genom återbetalning.

Moms (podatek od towarów i usług)

Standardsats	23 %^[3][7]
Reducerade skattesatser	8 % och 5 %^[3][7]8 %: vissa livsmedel, läkemedel, transporter, bostadsbyggande. 5 %: baslivsmedel, böcker och periodiska skrifter. 0 %: export och unionsinternt tillhandahållande.
Registreringsgräns	240 000 PLN (från 2026)^[3][7]Höjdes från 200 000 PLN den 2026-01-01.
Momsdeklaration	JPK_V7M, månatligen senast den 25:e^[3][7]Kombinerad deklaration och skatteräkenskap; mindre företag kan redovisa kvartalsvis (skatteräkenskapen lämnas ändå in månatligen). Betalning senast den 25:e.

Lön: inkomstskatt och sociala avgifter

Arbetsgivaren gör skatteavdrag samt drar av den anställdes ZUS- och hälsoavgifter, lägger till arbetsgivarens ZUS-avgifter och rapporterar månatligen.

Statlig inkomstskatt för fysiska personer (PIT)	12 % / 32 %^[2][8]12 % upp till 120 000 PLN i årlig inkomst, 32 % däröver.
Skattefritt belopp	30 000 PLN/år^[2][8]Ingen inkomstskatt på de första 30 000 PLN av den årliga inkomsten.
Hälsoavgift	9 %, inte avdragsgill^[10]Betalas av den anställde på underlaget efter avdrag för sociala avgifter; sedan reformen 2022 är den inte längre avdragsgill från inkomstskatten.
Anställdas sociala avgifter	13,71 %^[10]Pensions-, sjuk- och olycksfallsförsäkring, innehålls av arbetsgivaren.
Arbetsgivarens sociala avgifter	cirka 19,48 %–22,14 %^[10]Pensions-, sjuk-, olycksfallsförsäkring, Arbetsmarknadsfonden och statliga garanterade förmånsfonden, utöver bruttolönen.
Tak för avgifter	282 600 PLN/år (2026)^[10]Pensions- och sjukförsäkringsavgifter upphör när den årliga intjäningen når taket (30 gånger genomsnittslönen).
Rapportering	ZUS DRA månatligen senast den 20:e; preliminärskatt för inkomstskatt senast den 20:e^[10][8]Den årliga PIT-4R sammanfattar skatt som innehållits för anställda.

Övriga skatter som bolag möter

Fastighetsskatt	Kommunal, baserad på area för mark och byggnader^[5]Satser fastställs årligen av respektive kommun inom lagstadgade maxgränser; affärsbyggnader beskattas per kvadratmeter.
Stämpelskatt (PCC)	2 % vid tillgångs- och fastighetsaffärer; 0,5 % på aktiekapital^[5]Skatt på civilrättsliga transaktioner; skatten på 0,5 % på aktiekapital betalas inom 14 dagar.
Branschrelaterade skatter	Detaljhandelsskatt; bankskatt^[1]En detaljhandelsskatt tillämpas på stora detaljister; en skatt på vissa finansiella institut tillämpas på banker och försäkringsbolag. Bankskatten höjdes till 23 % år 2026.

Redovisning och finansiella rapporter

Redovisningsstandarder	Polsk redovisningslag eller IFRS^[4]IFRS är obligatoriskt för noterade bolag och banker; övriga kan välja att tillämpa det.
Fastställelse och inlämning	Fastställ inom 6 månader från räkenskapsårets utgång; lämna in till KRS inom 15 dagar^[4][11]Lämnas in elektroniskt till KRS finansrapporteringsrepository; når även skattemyndigheten den vägen.
Lagstadgad revision	2 av 3 överskridna: tillgångar 25,5 miljoner PLN, intäkter 51 miljoner PLN, 50 anställda^[4]Prövas under två i rad följande år; noterade bolag och banker revideras alltid.

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

Blankett	Vad det är	Vem som lämnar in	Frekvens	Tidsfrist	Inlämnad till
`CIT-8`	Årlig bolagsskattedeklaration^[1][5]	Alla bolagsskatteskyldiga	årsvis	Slutet på den 3:e månaden efter räkenskapsårets utgång (31 mars)	KASe-Deklaracje
`CIT advances`	Månatliga F-skatteinbetalningar för bolagsskatt^[1]	Bolagsskatteskyldiga (kvartalsalternativ för mindre företag)	månadsvis	Den 20:e i efterföljande månad	KASe-Deklaracje
`JPK_V7M`	Momsdeklaration och skattedeklaration för moms^[3][7]	Momsregistrerade personer	månadsvis	Den 25:e i efterföljande månad	KASe-Deklaracje
`KSeF`	Strukturerad e-faktura^[12][7]	Alla B2B-leverantörer (etappvis 2026)	per händelse	Vid utfärdandet, via KSeF-systemet	KASKSeF
`ZUS DRA`	Arbetsgivardeklaration^[10]	Alla arbetsgivare	månadsvis	Den 20:e i efterföljande månad	ZUSPUE ZUS
`PIT-4R`	Årlig sammanställning av innehållen skatt^[8]	Alla arbetsgivare	årsvis	Slutet av januari	KASe-Deklaracje
`CRBR`	Anmälan om verklig huvudman^[9]	Alla företag	per händelse	Inom 7 dagar från KRS-registrering/ändringar	KASCRBR portal
`Financial statements`	Årsredovisning^[4][11]	Alla företag	årsvis	Inom 15 dagar från fastställelse (≤ 6 månader + 15 dagar)	KRSe-KRS (RDF)

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis

CIT advancesDen 20:e i efterföljande månad
JPK_V7MDen 25:e i efterföljande månad
ZUS DRADen 20:e i efterföljande månad

årsvis

CIT-8Slutet på den 3:e månaden efter räkenskapsårets utgång (31 mars)
PIT-4RSlutet av januari
Financial statementsInom 15 dagar från fastställelse (≤ 6 månader + 15 dagar)

per händelse

KSeFVid utfärdandet, via KSeF-systemet
CRBRInom 7 dagar från KRS-registrering/ändringar

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

Lagen om bolagsskatt (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), konsoliderad textISAP - Sejms databas för lagtexter · lag
Lagen om inkomstskatt (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych), konsoliderad textISAP - Sejms databas för lagtexter · lag
Momslagen (Ustawa o podatku od towarów i usług), konsoliderad textISAP - Sejms databas för lagtexter · lag
Redovisningslagen (Ustawa o rachunkowości), konsoliderad textISAP - Sejms databas för lagtexter · lag
Bolagsskatt - grundläggande informationBiznes.gov.pl (statlig företagsportal) · myndighet
Estnisk bolagsskatt (ryczałt od dochodów spółek)Finansministeriet (podatki.gov.pl) · myndighet
Moms - vägledningFinansministeriet (podatki.gov.pl) · myndighet
Inkomstskatt - vägledningFinansministeriet (podatki.gov.pl) · myndighet
Centralt register över verkliga huvudmän (CRBR)Finansministeriet (podatki.gov.pl) · register
SocialförsäkringsavgifterZUS (Socialförsäkringsinstitutionen) · myndighet
Nationella domstolsregistret - företag och årsredovisningarJustitiedepartementet (KRS) · register
E-fakturering i Polen (KSeF)Europeiska kommissionen · eu

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.