Poljska porezi tvrtki

Poljska (EU, ali izvan eurozone - pragovi su u zlotima) ima porez na dobit od 19%, sa stopom za male porezne obveznike od 9% i opcijskim "estonskim porezom na dobit" koji se temelji na raspodjeli. PDV iznosi 23%, porez na dohodak građana kreće se 12% / 32% uz neoporezivi iznos od 30.000 PLN, a na plaće se obračunavaju visoki ZUS doprinosi za socijalno osiguranje plus zdravstveni doprinos od 9% koji se ne može odbiti. Glavna promjena u 2026. godini je obvezno strukturirano e-fakturiranje putem KSeF-a.

Valuta PLN (zł)Porezna godina Kalendarska godina (ili odabrana poslovna godina)EU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12

19%
Porez na dobit
9% za male porezne obveznike
23%
Standardna stopa PDV-a
Snižene stope: 8% i 5%
19%
Porez po odbitku na dividende
0% za matična i ovisna društva unutar EU
12–32%
Porez na dohodak od nesamostalnog rada
30.000 PLN neoporezivo
9%
Zdravstveni doprinos
Nije moguće odbiti od poreza na dohodak
13.71%
Doprinosi za socijalno osiguranje - radnik
ZUS (plus 9% za zdravstveno osiguranje)
~19–22%
Doprinosi za socijalno osiguranje - poslodavac
ZUS iznad bruto plaće

Oblici društava i registracija

Trgovačka društva upisuju se u Nacionalni sudski registar (KRS), čime se dobivaju porezni (NIP) i statistički (REGON) broj. Registracija za PDV (VAT-R) i registracija poslodavca pri ZUS-u odvojeni su postupci.

Glavni pravni oblici	sp. z o.o. (d.o.o.), S.A. (d.d.), P.S.A. (jednostavno d.d.), JDG (obrtnik / samostalni poduzetnik)^[5][11]sp. z o.o. je uobičajeni izbor za većinu poduzeća.
Minimalni temeljni kapital	sp. z o.o. 5.000 PLN; S.A. 100.000 PLN; P.S.A. 1 PLN^[11]Udio u društvu s ograničenom odgovornošću (sp. z o.o.) ima nominalnu vrijednost od najmanje 50 PLN.
Zahtjevi za registraciju novog poslodavca	KRS (osnivanje, NIP/REGON) → porezna uprava (VAT-R) → ZUS (kao poslodavac) → CRBR (stvarni vlasnici)^[11][9]

Ostali zakonski zahtjevi

Obveze izvan podnošenja porezne prijave koje svako aktivno društvo mora ispuniti.

Obvezno e-fakturiranje putem KSeF-a	Strukturirani računi putem Nacionalnog sustava e-fakturiranja^[12][7]Obvezno od 1. veljače 2026. za poduzeća s prometom u 2024. većim od 200 milijuna PLN, a od 1. travnja 2026. za sva ostala poduzeća (mikropoduzeća od 2027.). Računi se izdaju u formatu FA(3) XML i dobivaju KSeF identifikator; 2026. je prijelazno razdoblje bez kazni, dok se kazne primjenjuju od 2027.
Stvarni vlasnici (CRBR)	Podnosi se Središnjem registru stvarnih vlasnika u roku od 7 dana^[9]U roku od 7 dana od upisa u KRS; promjene se ažuriraju bez odgode. Kazne do 1.000.000 PLN.
Financijski izvještaji	Odobrenje u roku od 6 mjeseci; podnošenje sudu KRS u roku od 15 dana od odobrenja^[4][11]Sastavljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu (ili MSFI-jem za kotirana društva i banke) te se elektronički predaju u repozitorij suda KRS.
Čuvanje dokumentacije	5 godina^[4]Računovodstvene evidencije, računajući od kraja godine na koju se odnose.

Porez na dobit (podatek dochodowy od osób prawnych)

Standardna stopa	19%^[1][5]
Stopa za male porezne obveznike	9%^[1][5]Za male porezne obveznike (prihod u prethodnoj godini ≤ 2 milijuna eura) i nova društva, na dohodak koji ne potječe od kapitalnih dobitaka, dok prihod u tekućoj godini ostaje ispod približno 8,43 milijuna PLN.
Estonski porez na dobit (ryczałt)	10% / 20% pri raspodjeli^[6]Opcijski paušalni sustav oporezivanja dobiti samo prilikom njezine raspodjele: 10% za male / novoosnovane porezne obveznike, 20% u ostalim slučajevima. Nema poreza dok se dobit reinvestira.
Minimalni porez na dobit	10% od utvrđene osnovice^[1]Primjenjuje se na društva koja iskazuju porezni gubitak ili profitabilnost ≤ 2%; na snazi od 2024.
Prijava i predujmovi	CIT-8 do kraja 3. mjeseca; mjesečni predujmovi do 20. u mjesecu^[1][5]31. ožujka za obveznike čija se poslovna godina poklapa s kalendarskom. Mali i novoosnovani porezne obveznici mogu plaćati predujmove tromjesečno.

Porezi po odbitku i dividende

Dividende	19%^[1]Izuzeće sudjelovanja unutar EU do 0% ako primatelj posjeduje ≥ 10% udjela tijekom 2 godine; u suprotnom vrijede stope iz ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.
Kamate i autorske naknade (nerezidenti)	20%^[1]Sniženo ili ukinuto u skladu s direktivama EU i ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (obvezna potvrda o rezidentnosti).
Plaćanje i povrat (pay-and-refund)	Iznad 2 milijuna PLN po platitelju godišnje^[1]Na pasivna plaćanja povezanom nerezidentu koja premašuju godišnji prag, porez se obračunava po domaćoj stopi, a povrat poreza se potražuje naknadno.

PDV (podatek od towarów i usług)

Standardna stopa	23%^[3][7]
Snižene stope	8% i 5%^[3][7]8%: određeni prehrambeni proizvodi, lijekovi, prijevoz, stambena izgradnja. 5%: osnovne namirnice, knjige i periodične publikacije. 0%: izvoz i isporuke unutar EU.
Prag za registraciju za PDV	240.000 PLN (od 2026.)^[3][7]Povećano s 200.000 PLN s danom 1. siječnja 2026.
Porezna prijava za PDV	JPK_V7M, mjesečno do 25. u mjesecu^[3][7]Kombinirana prijava i evidencija; mali porezne obveznici mogu obračunavati PDV tromjesečno (evidencija se i dalje podnosi mjesečno). Plaćanje do 25. u mjesecu.

Plaće: porez na dohodak i socijalno osiguranje

Poslodavac obustavlja porez na dohodak te radnikov udio u doprinosima za ZUS i zdravstveno osiguranje, dodaje doprinose poslodavca za ZUS i podnosi mjesečna izvješća.

Porez na dohodak (PIT)	12% / 32%^[2][8]12% do 120.000 PLN godišnjeg dohotka, 32% iznad toga.
Neoporezivi iznos	30.000 PLN godišnje^[2][8]Nema poreza na dohodak na prvih 30.000 PLN godišnjeg dohotka.
Zdravstveni doprinos	9%, ne može se odbiti^[10]Plaća ga radnik na osnovicu umanjenu za doprinose za socijalno osiguranje; od reforme 2022. godine više se ne može odbiti od poreza na dohodak.
Doprinosi za socijalno osiguranje na teret radnika	13,71%^[10]Mirovinsko, invalidsko i zdravstveno osiguranje za slučaj bolesti, obustavlja poslodavac.
Doprinosi za socijalno osiguranje na teret poslodavca	približno 19,48% – 22,14%^[10]Mirovinsko, invalidsko, osiguranje od ozljeda na radu, Fond za rad i Fond jamstvenih isplata, iznad bruto plaće.
Najviša osnovica za doprinose	282.600 PLN godišnje (2026.)^[10]Doprinosi za mirovinsko i invalidsko osiguranje prestaju se obračunavati kada godišnja zarada dosegne najvišu osnovicu (30 puta prosječna plaća).
Izvještavanje	ZUS DRA mjesečno do 20. u mjesecu; predujmovi poreza na dohodak do 20. u mjesecu^[10][8]Godišnji obrazac PIT-4R sažima porez obustavljen na plaće zaposlenika.

Ostali porezi s kojima se društva susreću

Porez na nekretnine	Općinski porez, ovisno o površini zemljišta i građevina^[5]Stope svake godine utvrđuje svaka općina unutar zakonskih maksimuma; poslovne zgrade oporezuju se po četvornom metru.
Porez na promet nekretnina i imovine (PCC)	2% na transakcije s imovinom; 0,5% na temeljni kapital^[5]Porez na građanskopravne transakcije; stopa od 0,5% na temeljni kapital dospijeva u roku od 14 dana.
Sektorski porezi	Porez na promet u maloprodaji; porez na banke^[1]Porez na promet u maloprodaji primjenjuje se na velike trgovce na malo; porez na određene financijske institucije primjenjuje se na banke i osiguravatelje. Porez na dobit banaka povećan je na 23% u 2026.

Računovodstvo i financijski izvještaji

Računovodstveni standardi	Poljski računovodstveni zakon ili MSFI^[4]MSFI je obvezan za društva u uvrštena na burzu i banke, dok ga ostala društva mogu dobrovoljno primjenjivati.
Odobrenje i predaja	Odobrenje u roku od 6 mjeseci od kraja godine, predaja u Registar KRS u roku od 15 dana^[4][11]Predaje se elektronički u repozitorij financijskih izvještaja registra KRS, preko kojeg stiže i do porezne uprave.
Zakonska revizija	Ispunčena 2 od 3 uvjeta: imovina 25,5 milijuna PLN, prihod 51 milijun PLN, 50 zaposlenika^[4]Provjerava se dvije uzastopne godine, a uvrštena društva i banke uvijek podliježu reviziji.

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

Obrazac	Što je to	Tko podnosi	Učestalost	Rok	Podnosi se tijelu
`CIT-8`	Godišnja prijava poreza na dobit^[1][5]	Svi obveznici poreza na dobit	godišnje	Kraj 3. mjeseca nakon kraja godine (31. ožujka)	KASe-Deklaracje
`CIT advances`	Mjesečni predujmovi poreza na dobit^[1]	Obveznici poreza na dobit (mogućnost tromjesečnog plaćanja za male poduzetnike)	mjesečno	20. dan u sljedećem mjesecu	KASe-Deklaracje
`JPK_V7M`	Porezna prijava i knjiga PDV-a^[3][7]	Osobe registrirane za potrebe PDV-a	mjesečno	25. dan u sljedećem mjesecu	KASe-Deklaracje
`KSeF`	Strukturirani e-račun^[12][7]	Svi B2B isporučitelji (uvodi se postepeno 2026.)	po događaju	Prilikom izdavanja, putem sustava KSeF	KASKSeF
`ZUS DRA`	Prijava doprinosa za socijalno osiguranje^[10]	Svi poslodavci	mjesečno	20. dan u sljedećem mjesecu	ZUSPUE ZUS
`PIT-4R`	Godišnji sažetak obustavljenog poreza na dohodak^[8]	Svi poslodavci	godišnje	Kraj siječnja	KASe-Deklaracje
`CRBR`	Prijava stvarnog vlasnika^[9]	Svi subjekti	po događaju	U roku od 7 dana od registracije/promjena u KRS-u	KASCRBR portal
`Financial statements`	Godišnji financijski izvještaji^[4][11]	Svi subjekti	godišnje	U roku od 15 dana od odobrenja (≤ 6 mjeseci + 15 dana)	KRSe-KRS (RDF)

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

mjesečno

CIT advances20. dan u sljedećem mjesecu
JPK_V7M25. dan u sljedećem mjesecu
ZUS DRA20. dan u sljedećem mjesecu

godišnje

CIT-8Kraj 3. mjeseca nakon kraja godine (31. ožujka)
PIT-4RKraj siječnja
Financial statementsU roku od 15 dana od odobrenja (≤ 6 mjeseci + 15 dana)

po događaju

KSeFPrilikom izdavanja, putem sustava KSeF
CRBRU roku od 7 dana od registracije/promjena u KRS-u

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

Zakon o porezu na dohodak pravnih osoba (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), pročišćeni tekstISAP - baza pravnih akata Sejma · zakon
Zakon o porezu na dohodak fizičkih osoba (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych), pročišćeni tekstISAP - baza pravnih akata Sejma · zakon
Zakon o porezu na dodanu vrijednost (Ustawa o podatku od towarów i usług), pročišćeni tekstISAP - baza pravnih akata Sejma · zakon
Računovodstveni zakon (Ustawa o rachunkowości), pročišćeni tekstISAP - baza pravnih akata Sejma · zakon
Porez na dobit - osnovne informacijeBiznes.gov.pl (vladin portal za gospodarstvo) · nadležno tijelo
Estonski porez na dobit (ryczałt od dochodów spółek)Ministarstvo financija (podatki.gov.pl) · nadležno tijelo
PDV - uputeMinistarstvo financija (podatki.gov.pl) · nadležno tijelo
Porez na dohodak - uputeMinistarstvo financija (podatki.gov.pl) · nadležno tijelo
Središnji registar stvarnih vlasnika (CRBR)Ministarstvo financija (podatki.gov.pl) · registar
Doprinosi za socijalno osiguranjeZUS (Zavod za socijalno osiguranje) · nadležno tijelo
Nacionalni sudski registar - društva i financijski izvještajiMinistarstvo pravosuđa (KRS) · registar
E-fakturiranje u Poljskoj (KSeF)Europska komisija · eu

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.