पुर्तगाल कॉर्पोरेट कर

पुर्तगाल ने 2026 के लिए अपना कॉर्पोरेट आयकर घटाकर 19% कर दिया है (SME के लिए पहले €50,000 पर 15% की दर के साथ), जो 2028 तक 17% तक पहुँच जाएगा। इसके ऊपर नगरपालिका और राज्य अधिभार तथा कारों और कुछ खर्चों पर एक विशिष्ट स्वायत्त कराधान शामिल हैं। मुख्य भूमि पर VAT 23% है, और पेरोल एक प्रगतिशील आयकर और फ्लैट सामाजिक योगदान पर चलता है। ई-इनवॉइसिंग नियम, SAF-T और QR कोड अच्छी तरह से स्थापित हैं।

मुद्रा EUR (€)कर वर्ष कैलेंडर वर्ष (या चुना गया वित्तीय वर्ष)EU सदस्य राज्यअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-12

19%
कॉर्पोरेट आयकर
पहले €50,000 पर 15% (SME)
23%
VAT मानक (मुख्य भूमि)
कम दरें: 13% और 6%
up to 48%
आयकर
प्रगतिशील; +एकता अधिभार
28%
लाभांश कर
निवासी; 25% WHT गैर-निवासी
23.75%
सामाजिक - नियोक्ता
कर्मचारी 11%
3–9%
राज्य अधिभार (बड़ा लाभ)
€1.5m से अधिक के लाभ पर

कंपनी के रूप और पंजीकरण

कंपनियां उसी दिन स्थापित की जा सकती हैं (Empresa na Hora) या ऑनलाइन; वे वाणिज्यिक रजिस्टर के साथ पंजीकरण करती हैं और लाभकारी स्वामी डेटा (RCBE) दाखिल करती हैं।

मुख्य कानूनी रूप	LDA (निजी सीमित), SA (सार्वजनिक सीमित), एकल व्यापारी^[2][10]अधिकांश व्यवसायों के लिए LDA (sociedade por quotas) डिफ़ॉल्ट विकल्प है।
न्यूनतम शेयर पूंजी	LDA: €1 प्रति शेयर; SA: €50,000^[10]एक एकल-सदस्य LDA को €1 की आवश्यकता होती है; एक बहु-सदस्य LDA को €2 (प्रति साझेदार एक €1 कोटा)।
पंजीकरण करता है कि एक नया नियोक्ता पूरा करता है	Registo Comercial (निगमन) → AT (कर और VAT) → Segurança Social (नियोक्ता) → RCBE (लाभकारी स्वामी)^[10][9]

अन्य वैधानिक आवश्यकताएँ

कर रिटर्न दाखिल करने से परे के दायित्व जिन्हें प्रत्येक संचालित कंपनी को पूरा करना होगा।

प्रमाणित इनवॉइसिंग, ATCUD और QR कोड	इनवॉइस पर एक अद्वितीय कोड (ATCUD) और एक QR कोड होता है^[6][2]प्रमाणित बिलिंग सॉफ्टवेयर की आवश्यकता होती है। SAF-T (PT) बिलिंग डेटा 5 तारीख तक मासिक रूप से जमा किया जाता है; PDF इनवॉइस को 2026 के अंत तक इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस के रूप में स्वीकार किया जाता है।
लाभकारी स्वामी (RCBE)	31 दिसंबर तक वार्षिक रूप से घोषित और पुष्टि की जाती है^[10]परिवर्तन 30 दिनों के भीतर दाखिल किए जाते हैं; वार्षिक पुष्टि IES के साथ जा सकती है।
IES (सरलीकृत व्यावसायिक जानकारी)	15 जुलाई तक वार्षिक फाइलिंग^[8]खातों, कर और आंकड़ों को कवर करने वाली एक एकल इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग।
दस्तावेज़ प्रतिधारण	10 वर्ष^[2]

कॉर्पोरेट आयकर (IRC)

मानक दर	19% (2026)^[1][2]2025 में 20% और 2024 में 21% से घटाकर, 2027 में 18% और 2028 में 17% तक पहुँचने के मार्ग पर। मदीरा और अज़ोर्स निचली क्षेत्रीय दरें लागू करते हैं।
SME कम दर	पहले €50,000 पर 15%^[1][2]छोटे और मध्यम आकार की कंपनियों के लिए; शेष राशि पर 19% कर लगाया जाता है।
नगरपालिका और राज्य अधिभार	डेरामा 1.5% तक; राज्य 3-9%^[2]लाभ का 1.5% तक का नगरपालिका अधिभार, साथ ही 3% (लाभ €1.5m–7.5m), 5% (€7.5m–35m) और 9% (€35m से अधिक) का राज्य अधिभार।
स्वायत्त कराधान	कारों पर 8% / 25% / 32%^[2]कंपनी की कारों पर लागत बैंड द्वारा कर लगाया जाता है (€37,500 से कम से लेकर €45,000+ तक); प्रतिनिधित्व और अप्रमाणित खर्चों पर भी स्वायत्त कर लगता है।
रिटर्न और अग्रिम	31 मई तक Modelo 22; तीन अग्रिम (जुलाई, सितंबर, दिसंबर)^[5][2]खाते पर भुगतान 31 जुलाई, 30 सितंबर और 15 दिसंबर को देय हैं।

विथहोल्डिंग टैक्स और लाभांश

लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी (गैर-निवासी)	25%^[2]एक वर्ष तक रखे गए ≥10% होल्डिंग के लिए 0% तक EU मूल-सहायक कंपनी छूट; EU ब्याज और रॉयल्टी निर्देश संबद्ध कंपनियों के बीच विथहोल्डिंग को हटाता है। ब्लैकलिस्ट किए गए न्यायक्षेत्रों को भुगतान: 35%।
निवासी व्यक्तियों को लाभांश	28%^[4]अंतिम विथहोल्डिंग टैक्स; प्राप्तकर्ता इसके बजाय लाभांश के आधे हिस्से पर प्रगतिशील दरों पर समेकित करना चुन सकता है।
निवासी कंपनियों को लाभांश	0% सहभागिता छूट^[2]छूट जहाँ कम से कम एक वर्ष के लिए ≥10% होल्डिंग रखी गई हो।

VAT (IVA)

मुख्य भूमि दरें	23% / 13% / 6%^[3][6]अज़ोर्स (16/9/4%) और मदीरा (22/12/4%) कम दरों का उपयोग करते हैं। निर्यात और EU के भीतर की आपूर्ति के लिए 0%।
लघु-व्यवसाय छूट	टर्नओवर €15,000 तक^[3][6]सीमा से नीचे एक व्यवसाय कोई VAT नहीं लेता है और इनपुट VAT की कटौती नहीं कर सकता है।
VAT रिटर्न	मासिक (टर्नओवर > €650k) या त्रैमासिक^[6]दूसरे आगामी महीने की 20 तारीख तक दाखिल किया जाता है; 25 तारीख तक भुगतान किया जाता है।

पेरोल: आयकर और सामाजिक सुरक्षा

आयकर नौ बैंडों में प्रगतिशील है; नियोक्ता इसे काटता है और फ्लैट सामाजिक-सुरक्षा योगदान का भुगतान करता है।

आयकर (IRS)	12.5% → 48%^[4][7]12.5% से लेकर 48% (2026) तक नौ प्रगतिशील बैंड, साथ ही €80,000 से ऊपर 2.5% और €250,000 से ऊपर 5% का एक एकता अधिभार।
नियोक्ता सामाजिक सुरक्षा	सकल का 23.75%^[9]
कर्मचारी सामाजिक सुरक्षा	सकल का 11%^[9]संयुक्त दर 34.75%。
न्यूनतम मजदूरी	€920/माह × 14 (2026)^[9]
रिपोर्टिंग	मासिक पारिश्रमिक रिटर्न (DMR) 10 तारीख तक^[9][7]AT और सामाजिक सुरक्षा को रोके गए आयकर और पारिश्रमिक की रिपोर्ट करता है।

कंपनियों द्वारा देय अन्य कर

संपत्ति कर (IMI)	0.3%–0.45% शहरी; 0.8% ग्रामीण^[5]अचल संपत्ति के कर योग्य मूल्य (VPT) पर वार्षिक नगरपालिका कर।
संपत्ति हस्तांतरण कर (IMT)	प्रगतिशील, ~7.5%–8% तक^[5]मूल्य या कर योग्य मूल्य में से जो अधिक हो उस पर; 2026 के लिए स्लैब अपडेट किए गए हैं।
स्टैंप ड्यूटी (Imposto do Selo)	संपत्ति पर 0.8%; अन्य जगह विभिन्न दरें^[5]संपत्ति हस्तांतरण, वित्तपोषण, गारंटी और उपहारों पर।

लेखांकन और वित्तीय विवरण

लेखांकन मानक	SNC (पुर्तगाली GAAP) या IFRS^[2]सूचीबद्ध समूहों के समेकित खातों के लिए IFRS का उपयोग किया जाता है।
खाता अनुमोदन और IES	31 मार्च तक अनुमोदन; 15 जुलाई तक IES^[8][2]
वैधानिक लेखा परीक्षक (ROC)	सभी SA; LDA यदि 3 में से 2 सीमाएँ पार हो जाएं^[2]एक LDA के लिए: बैलेंस शीट €1.5m, टर्नओवर €3m, 50 कर्मचारी, लगातार दो वर्षों तक।
SAF-T (लेखांकन)	2027 से लागू (पहला फाइलिंग 2028)^[6]SAF-T लेखांकन फ़ाइल को फिर से स्थगित कर दिया गया है; बिलिंग फ़ाइल मासिक बनी हुई है।

फॉर्म और फाइलिंग्स

प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।

फॉर्म	यह क्या है	कौन दाखिल करता है	आवृत्ति	समय-सीमा	किसके पास दाखिल
`Modelo 22`	कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न^[5][2]	IRC भुगतानकर्ता	वार्षिक	31 मई	ATPortal das Finanças
`PPC`	IRC अग्रिम भुगतान^[5]	IRC भुगतानकर्ता	त्रैमासिक	31 जुलाई, 30 सितंबर, 15 दिसंबर	ATPortal das Finanças
`IVA`	VAT रिटर्न^[6]	VAT-पंजीकृत व्यक्ति	मासिक	दूसरे आगामी महीने की 20 तारीख; 25 तारीख तक भुगतान करें	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	SAF-T (PT) बिलिंग फ़ाइल^[6]	सभी व्यवसाय	मासिक	आगामी महीने की 5 तारीख तक	ATPortal das Finanças
`DMR`	मासिक पारिश्रमिक रिटर्न^[9][7]	सभी नियोक्ता	मासिक	आगामी महीने की 10 तारीख तक	ATPortal das Finanças
`IES`	सरलीकृत व्यावसायिक जानकारी^[8]	सभी कंपनियां	वार्षिक	15 जुलाई	ATPortal das Finanças
`RCBE`	लाभकारी स्वामी रजिस्टर^[10]	सभी कंपनियां	वार्षिक	31 दिसंबर तक पुष्टि करें; परिवर्तन पर 30 दिन	Registo ComercialRCBE

अनुपालन कैलेंडर

ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।

मासिक

IVAदूसरे आगामी महीने की 20 तारीख; 25 तारीख तक भुगतान करें
SAF-T billingआगामी महीने की 5 तारीख तक
DMRआगामी महीने की 10 तारीख तक

त्रैमासिक

PPC31 जुलाई, 30 सितंबर, 15 दिसंबर

वार्षिक

Modelo 2231 मई
IES15 जुलाई
RCBE31 दिसंबर तक पुष्टि करें; परिवर्तन पर 30 दिन

स्रोतों

इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।

कानून 64/2025 (2026 कॉर्पोरेट कर दरें)Diário da República · कानून
कॉर्पोरेट आयकर संहिता (Código do IRC)Autoridade Tributária · कानून
VAT संहिता (Código do IVA)Autoridade Tributária · कानून
व्यक्तिगत आयकर संहिता (Código do IRS)Autoridade Tributária · कानून
कॉर्पोरेट आयकर (IRC) - मार्गदर्शनAT (कर प्राधिकरण) · अथॉरिटी
VAT, SAF-T और ई-इनवॉइसिंगAT (कर प्राधिकरण) · अथॉरिटी
व्यक्तिगत आयकर (IRS) - मार्गदर्शनAT (कर प्राधिकरण) · अथॉरिटी
IES - सरलीकृत व्यावसायिक जानकारीAT (कर प्राधिकरण) · अथॉरिटी
सामाजिक सुरक्षा योगदानSegurança Social · अथॉरिटी
कंपनी पंजीकरण और लाभकारी स्वामी (RCBE)Registo Comercial / IRN · रजिस्टर

यह मार्गदर्शिका सामान्य जानकारी है, कर या कानूनी सलाह नहीं। दरें और समय-सीमाएं बदलती रहती हैं - कार्रवाई करने से पहले हमेशा लिंक किए गए कानूनों और आधिकारिक स्रोतों से सत्यापित करें, या किसी लाइसेंस प्राप्त सलाहकार से पूछें।