Portúgal skattar lögaðila

Portúgal lækkaði tekjuskatt lögaðila niður í 19% fyrir árið 2026 (með 15% skatthlutfalli á fyrstu €50.000 fyrir lítil og meðalstór fyrirtæki), á leið niður í 17% árið 2028. Til viðbótar koma sveitarfélaga- og ríkisálögur auk sérstakra sjálfstæðra skatta á bíla og tiltekinn kostnaður. Virðisaukaskattur er 23% á meginlandinu og launakerfið byggir á þrepaskiptum tekjuskatti ásamt föstum tryggingagjöldum. Reglum um rafræna reikninga, SAF-T og QR-kóða hefur verið komið vel á fót.

Gjaldmiðill EUR (€)Skattár Tilírsár (eða valið reikningsár)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

19%
Tekjuskattur lögaðila
15% af fyrstu €50.000 (lítil og meðalstór fyrirtæki)
23%
Vsk. almennt hlutfall (meginland)
Lækkað: 13% og 6%
up to 48%
Tekjuskattur
Þrepaskiptur; +samstöðuálag
28%
Arðskattur
Heimilisfastir; 25% staðgreiðsla erlendra aðila
23.75%
Tryggingar - vinnuveitandi
Launamaður 11%
3–9%
Ríkisálag (mikill hagnaður)
Á hagnað umfram €1,5 m

Félagaform og skráning

Hægt er að stofna félög samdægurs (Empresa na Hora) eða á netinu; þau eru skráð í fyrirtækjaskrá og gögn um raunverulega eigendur eru send inn (RCBE).

Helstu lagaform	LDA (einkahlutafélag), SA (hlutafélag), einstaklingsrekstur^[2][10]LDA-félag (sociedade por quotas) er sjálfgefið val fyrir flest fyrirtæki.
Lágmarkshlutafé	LDA: €1 á hlut; SA: €50.000^[10]Eins manns LDA þarf €1; fleiri manna LDA þarf €2 (ein €1 hlutdeild á hvern félaga).
Skráning nýs vinnuveitanda stendur til	Registo Comercial (stofnun) → AT (skattar og vsk.) → Segurança Social (vinnuveitandi) → RCBE (raunverulegir eigendur)^[10][9]

Aðrar lagaskyldar kröfur

Skyldur umfram skattframtalskil sem hvert starfandi félag verður að uppfylla.

Vottuð reikningsgerð, ATCUD og QR-kóði	Reikningar bera einkvæman kóða (ATCUD) og QR-kóða^[6][2]Krafist er vottaðs reikningshugbúnaðar. Gögn úr SAF-T (PT) reikningum eru skilin út mánaðarlega fyrir þann 5.; PDF-reikningar eru samþykktir sem rafrænir reikningar til ársloka 2026.
Raunverulegir eigendur (RCBE)	Tilkynnt og staðfest árlega fyrir 31. desember^[10]Breytingum er skilað innan 30 daga; hægt er að láta árlegu staðfestinguna fylgja með IES.
IES (einfölduð gögn fyrirtækja)	Árleg skil fyrir 15. júlí^[8]Einn rafræn skil sem ná yfir reikninga, skatta og tölfræði.
Varðveisla skjala	10 ár^[2]

Tekjuskattur lögaðila (IRC)

Almennt hlutfall	19% (2026)^[1][2]Lækkað úr 20% árið 2025 og 21% árið 2024, á leið niður í 18% (2027) og 17% (2028). Madeira og Azoreyjar beita lægri svæðisbundnum hlutföllum.
Lækkað hlutfall fyrir lítil og meðalstór fyrirtæki	15% af fyrstu €50.000^[1][2]Fyrir lítil og meðalstór fyrirtæki; afgangurinn er skattlagður á 19%.
Sveitarfélaga- og ríkisálögur	Derrama allt að 1,5%; ríki 3–9%^[2]Sveitarfélagaálag allt að 1,5% af hagnaði, auk ríkisálags upp á 3% (hagnaður €1,5 m – 7,5 m), 5% (€7,5 m – 35 m) og 9% (umfram €35 m).
Sjálfstæður skattur	8% / 25% / 32% á bíla^[2]Bifreiðar fyrirtækja eru skattlagðar eftir kostnaðarflokkum (frá undir €37.500 upp í €45.000+); fulltrúakostnaður og óskráður kostnaður ber einnig sjálfstæðan skatt.
Framtal og fyrirframgreiðslur	Modelo 22 fyrir 31. maí; þrjár fyrirframgreiðslur (júl., sep., des.)^[5][2]Gjalddagar fyrirframgreiðslna eru 31. júlí, 30. september og 15. desember.

Staðgreiðsla skatta og arður

Arður, vextir, þóknanir (erlendir aðilar)	25%^[2]Undanþága móðurfélaga og dótturfélaga innan ESB niður í 0% vegna ≥10% hlutafjáreignar í eitt ár; tilskipun ESB um vexti og þóknanir felur í sér að staðgreiðsla er felld niður á milli tengdra félaga. Greiðslur til lögsagnarumdæma á svörtum lista: 35%.
Arður til heimilisfasta einstaklinga	28%^[4]Endanleg staðgreiðsla; viðtakandi getur í staðinn valið að safna saman á þrepaskiptum hlutföllum af helmingi arðsins.
Arður til heimilisfasta félaga	0% þátttökuundanþága^[2]Undanþegið þegar ≥10% hlutafjáreign hefur verið haldið í a.m.k. eitt ár.

Virðisaukaskattur (IVA)

Hlutföll á meginlandinu	23% / 13% / 6%^[3][6]Azoreyjar (16/9/4%) og Madeira (22/12/4%) nota lægri hlutföll. 0% fyrir útflutning og viðskipti innan ESB.
Undanþága fyrir lítil fyrirtæki	Velta allt að €15.000^[3][6]Fyrir neðan þröskuldinn innheimtir fyrirtækið engan vsk. og getur ekki dregið innskatt frá.
Virðisaukaskattskýrsla	Mánaðarlega (velta > €650 k) eða á fjórðungsfresti^[6]Skilað fyrir 20. dag annars mánaðar þar á eftir; greitt fyrir 25. dag.

Laun: tekjuskattur og tryggingagjöld

Tekjuskattur er þrepaskiptur í níu þrepum; vinnuveitandinn staðgreiðir hann og greiðir föst tryggingagjöld.

Tekjuskattur (IRS)	12,5% → 48%^[4][7]Níu þrepaskipt þrep frá 12,5% upp í 48% (2026), auk samstöðuálags upp á 2,5% umfram €80.000 og 5% umfram €250.000.
Tryggingagjöld vinnuveitanda	23,75% af bruttolaunum^[9]
Tryggingagjöld launamanns	11% af bruttolaunum^[9]Samanlagt hlutfall 34,75%.
Láglaun	€920 á mánuði × 14 (2026)^[9]
Skilaskyldur	Mánaðarleg launaskýrsla (DMR) fyrir 10. dag mánaðar^[9][7]Skilar staðgreiðslu opinberra gjalda og launum til skattyfirvalda og almannatrygginga.

Önnur gjöld fyrirtækja

Fasteignagjöld (IMI)	0,3%–0,45% í þéttbýli; 0,8% í sveit^[5]Árlegur sveitarfélagaskattur á fasteignamat (VPT) eigna.
Fasteignakaupaskattur (IMT)	Stigvaxandi, allt að u.þ.b. 7,5%–8%^[5]Miðast við hærra verð eða fasteignamat; þrep uppfærð fyrir 2026.
stimpilgjald (Imposto do Selo)	0,8% af fasteignum; mismunandi hlutfall annars staðar^[5]Vegna fasteignaviðskipta, fjármögnunar, ábyrgðaraðgerða og gjafa.

Bókhald og ársskýrslur

Bókhaldsstaðlar	SNC (portúgalskir reikningsskilastaðlar) eða IFRS^[2]Alþjóðlegir reikningsskilastaðlar (IFRS) eru notaðir fyrir samstæðureikninga skráðra samstæðna.
Samþykkt reikningsskila og IES	Samþykkja fyrir 31. mars; IES fyrir 15. júlí^[8][2]
Endurskoðandi (ROC)	Öll hf. (SA); lokað hf. (LDA) ef tveimur af þremur skilyrðum er náð^[2]Fyrir lokað hf. (LDA): efnahagsreikningur 1,5 milljónir evra, velta 3 milljónir evra, 50 starfsmenn, í tvö ár í röð.
SAF-T (bókhald)	Tekur gildi frá 2027 (fyrstu skil 2028)^[6]SAF-T bókhaldsskránni hefur verið frestað aftur; söluskráin er enn mánaðarleg.

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`Modelo 22`	Skattframtal tekjuskatts lögaðila^[5][2]	Greiðendur tekjuskatts lögaðila (IRC)	árlega	31. maí	ATPortal das Finanças
`PPC`	Fyrirgreiðslugreiðslur tekjuskatts lögaðila^[5]	Greiðendur tekjuskatts lögaðila (IRC)	ársfjórðungslega	31. júlí, 30. september, 15. desember	ATPortal das Finanças
`IVA`	Virðisaukaskattsskýrsla^[6]	Vsk.-skráðir aðilar	mánaðarlega	20. dagur annars mánaðar eftir uppgjörstímabil; gjalddagi er 25.	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	SAF-T (PT) söluskrá^[6]	Öll fyrirtæki	mánaðarlega	Fyrir 5. dag næsta mánaðar	ATPortal das Finanças
`DMR`	Mánaðarleg launaskýrsla^[9][7]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	Fyrir 10. dag næsta mánaðar	ATPortal das Finanças
`IES`	Einfaldaðar viðskiptaupplýsingar^[8]	Öll fyrirtæki	árlega	15. júlí	ATPortal das Finanças
`RCBE`	Skrá um raunverulega eigendur^[10]	Öll fyrirtæki	árlega	Staðfesta fyrir 31. desember; 30 dagar til breytinga	Registo ComercialRCBE

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

IVA20. dagur annars mánaðar eftir uppgjörstímabil; gjalddagi er 25.
SAF-T billingFyrir 5. dag næsta mánaðar
DMRFyrir 10. dag næsta mánaðar

ársfjórðungslega

PPC31. júlí, 30. september, 15. desember

árlega

Modelo 2231. maí
IES15. júlí
RCBEStaðfesta fyrir 31. desember; 30 dagar til breytinga

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Lög 64/2025 (skatthlutfall lögaðila 2026)Diário da República · lög
Lög um tekjuskatt lögaðila (Código do IRC)Autoridade Tributária · lög
Lög um virðisaukaskatt (Código do IVA)Autoridade Tributária · lög
Lög um tekjuskatt einstaklinga (Código do IRS)Autoridade Tributária · lög
Tekjuskattur lögaðila (IRC) - leiðbeiningarAT (skattyfirvöld) · yfirvald
Virðisaukaskattur, SAF-T og rafræn rafræn reikningagerðAT (skattyfirvöld) · yfirvald
Tekjuskattur einstaklinga (IRS) - leiðbeiningarAT (skattyfirvöld) · yfirvald
IES - einfaldaðar viðskiptaupplýsingarAT (skattyfirvöld) · yfirvald
TryggingagjöldSegurança Social · yfirvald
Skráning fyrirtækja og raunverulegir eigendur (RCBE)Registo Comercial / IRN · skrá

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.