Nordlet

Portugali yhteisöverot

Portugali laski yhteisöveronsa 19 prosenttiin vuodelle 2026 (pk-yrityksillä 15 prosentin vero ensimmäiselle 50 000 eurolle), tavoitteena 17 prosenttia vuoteen 2028 mennessä. Tämän lisäksi sovelletaan kunnallis- ja valtionlisäveroja sekä autoihin ja tiettyihin kuluihin kohdistuvaa erillistä autonomista verotusta. Manner-Suomessa (huom. mantereella) ALV on 23 %, ja palkanlaskennassa sovelletaan progressiivista tuloveroa sekä kiinteitä sosiaalivakuutusmaksuja. Sähköisen laskutuksen säännöt, SAF-T ja QR-koodit ovat vakiintuneet.

Valuutta EUR (€)Verovuosi Kalenterivuosi (tai valittu tilikausi)EU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

Yritysmuodot ja rekisteröinti

Yritykset voidaan perustaa saman päivän aikana (Empresa na Hora) tai verkossa; ne rekisteröidään kaupparekisteriin ja niille ilmoitetaan tosiasiallisten omistajien tiedot (RCBE).

Keskeiset yhtiömuodotLDA (rajoitettu vastuu), SA (julkinen osakeyhtiö), toiminimi[2][10]LDA (sociedade por quotas) on useimpien yritysten oletusvalinta.
VähimmäisosakepääomaLDA: 1 € per osake; SA: 50 000 €[10]Yhden hengen LDA vaatii 1 €; monijäseninen LDA 2 € (yksi 1 euron osuus per yhtiömies).
Rekisteröi uuden työnantajan velvoitteetRegisto Comercial (perustaminen) -> AT (vero ja ALV) -> Segurança Social (työnantaja) -> RCBE (tosiasialliset omistajat)[10][9]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Velvoitteet veroilmoituksen jättämisen lisäksi, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.

Sertifioitu laskutus, ATCUD ja QR-koodiLaskuissa on yksilöllinen koodi (ATCUD) ja QR-koodi[6][2]Sertifioitu laskutusohjelmisto on pakollinen. SAF-T (PT) -laskutustiedot toimitetaan kuukausittain 5. päivään mennessä; PDF-laskuja hyväksytään sähköisiksi laskuiksi vuoden 2026 loppuun asti.
Tosiasialliset omistajat (RCBE)Ilmoitetaan ja vahvistetaan vuosittain 31. joulukuuta mennessä[10]Muutokset ilmoitetaan 30 päivän kuluessa; vuotuinen vahvistus voidaan tehdä IES:n yhteydessä.
IES (yksinkertaistetut yritystiedot)Vuotuinen ilmoittaminen 15. heinäkuuta mennessä[8]Yksi sähköinen ilmoitus, joka kattaa tilinpäätöksen, verot ja tilastot.
Asiakirjojen säilytys10 vuotta[2]

Yhteisövero (IRC)

Vakiokanta19 % (2026)[1][2]Laskettu 20 %:sta vuonna 2025 ja 21 %:sta vuonna 2024, tavoitteena 18 % (2027) ja 17 % (2028). Madeira ja Azorit soveltavat alhaisempia alueellisia kantoja.
Pk-yritysten alennettu kanta15 % ensimmäiseltä 50 000 eurolta[1][2]Pienille ja keskisuurille yrityksille; lopusta kannetaan 19 % vero.
Kunnallis- ja valtionlisäverotDerrama enintään 1,5 %; valtio 3–9%[2]Kunnallinen lisävero enintään 1,5 % voitosta sekä valtion lisävero 3 % (voitto 1,5–7,5 milj. €), 5 % (7,5–35 milj. €) ja 9 % (yli 35 milj. €).
Autonominen verotus8 % / 25 % / 32 % autoista[2]Yritysautot verotetaan hintaluokan mukaan (alle 37 500 eurosta yli 45 000 euroon); edustus- ja todentamattomat kulut ovat myös autonomisen verotuksen alaisia.
Ilmoitus ja ennakkomaksutModelo 22 viimeistään 31. toukokuuta; kolme ennakkomaksua (heinä-, syys-, joulukuu)[5][2]Ennakkomaksut erääntyvät 31. heinäkuuta, 30. syyskuuta ja 15. joulukuuta.

Lähdeverot ja osingot

Osingot, korot, rojaltit (ei-asukkaat)25 %[2]EU:n emoyhtiö-tytäryhtiödirektiivin mukainen vapautus 0 prosenttiin vähintään vuoden ajan omistetulle ≥ 10 % osuudelle; EU:n korko- ja rojaltidirektiivi poistaa lähdeveron sidosyritysten väliltä. Maksut mustalla listalla oleville alueille: 35 %.
Osingot asuville luonnollisille henkilöille28 %[4]Lopullinen lähdevero; saaja voi sen sijaan valita yhdistävänsä tulot progressiivisen verotuksen mukaan puolelta osingosta.
Osingot asuville yrityksille0 % osallistumisvapautus[2]Vapautettu, jos vähintään 10 %:n omistusta on pidetty vähintään vuoden ajan.

Arvonlisävero (IVA)

Manner-Portugalint korot23 % / 13 % / 6%[3][6]Azorit (16/9/4 %) ja Madeira (22/12/4 %) käyttävät alhaisempia kantoja. 0 % viennille ja EU-sisäisille luovutuksille.
Pienyritysten vapautusLiikevaihto enintään 15 000 €[3][6]Kynnyksen alapuolella oleva yritys ei peri ALV:ta eikä voi vähentää ostojen ALV:ta.
Arvonlisävero-ilmoitusKuukausittain (liikevaihto > 650 k€) tai neljännesvuosittain[6]Ilmoitetaan toista seuraavaa kuukautta edeltävään 20. päivään mennessä; maksetaan 25. päivänä.

Palkanlaskunta: tulovero ja sosiaaliturva

Tulovero on progressiivinen yhdeksässä portaassa; työnantaja pidättää sen ja maksaa kiinteät sosiaalivakuutusmaksut.

Tulovero (IRS)12,5 % -> 48%[4][7]Yhdeksän progressiivista porrasta 12,5 %:sta aina 48 %:iin (2026), minkä lisäksi yli 80 000 euron tuloista peritään 2,5 %:n ja yli 250 000 euron tuloista 5 %:n solidaarisuusvero.
Työnantajan sosiaaliturvamaksu23,75 % bruttomäärästä[9]
Työntekijän sosiaaliturvamaksu11 % bruttomäärästä[9]Yhteismäärä 34,75 %
Vähimmäispalkka920 €/kk × 14 (2026)[9]
RaportointiKuukausittainen palkkatietoilmoitus (DMR) 10. päivään mennessä[9][7]Ilmoittaa ennakonpidätyksenalaiset tulot ja palkat veroviranomaiselle (AT) ja sosiaaliturvalle.

Muut yritysten verot

Kiinteistövero (IMI)0,3 % – 0,45 % taajama-alueilla; 0,8 % maaseudulla[5]Vuotuinen kunnallisvero kiinteistön verotusarvosta (VPT).
Kiinteistönluovutusvero (IMT)Progressiivinen, enintään noin 7,5 % – 8 %[5]Korkeamman kauppahinnan tai verotusarvon mukaan; veroluokat päivitetty vuodelle 2026.
Leimavero (Imposto do Selo)0,8 % kiinteistöistä; eri kantoja muualla[5]Kiinteistöluovutuksista, rahoituksesta, takauksista ja lahjoista.

Kirjanpito ja tilinpäätös

Kirjanpito-standarditSNC (portugalilainen GAAP) tai IFRS[2]IFRS:ää käytetään listattujen konsernien konsernitilinpäätöksissä.
Tilinpäätöksen vahvistaminen ja IESVahvistettava 31. maaliskuuta mennessä; IES 15. heinäkuuta mennessä[8][2]
Kariintunut tilintarkastaja (ROC)Kaikki SA-yhtiöt; LDA, jos 2/3 rajasta ylittyy[2]LDA-yhtiölle: tase 1,5 milj. euroa, liikevaihto 3 milj. euroa, 50 työntekijää yli kahden peräkkäisen tilikauden ajan.
SAF-T (kirjanpito)Koskee vuodesta 2027 alkaen (ensimmäinen ilmoitus 2028)[6]SAF-T-kirjanpitoaineistoa on siirretty jälleen; laskutusaineisto pysyy kuukausittaisena.

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

LomakeMikä se onKuka ilmoittaaToistuvuusMääräaikaToimitetaan viranomaiselle
Modelo 22Yhteisöveroilmoitus[5][2]Yhteisöveron maksajatvuosittain31. toukokuutaATPortal das Finanças
PPCYhteisöveron ennakkomaksut[5]Yhteisöveron maksajatneljännesvuosittain31.7., 30.9., 15.12.ATPortal das Finanças
IVAArvonlisäveroilmoitus[6]ALV-rekisteröidyt velvollisetkuukausittainSeuraavan toisen kuukauden 20. päivä; maksu 25. päivään mennessäATPortal das Finanças
SAF-T billingSAF-T (PT) -laskutusaineisto[6]Kaikki yrityksetkuukausittainSeuraavan kuukauden 5. päivään mennessäATPortal das Finanças
DMRKuukausittainen palkkatietoilmoitus[9][7]Kaikki työnantajatkuukausittainSeuraavan kuukauden 10. päivään mennessäATPortal das Finanças
IESYksinkertaistettu yritystieto (IES)[8]Kaikki yrityksetvuosittain15. heinäkuutaATPortal das Finanças
RCBETosiasiallisten edunsaajien rekisteri[10]Kaikki yrityksetvuosittainVahvistus 31. joulukuuta mennessä; 30 päivän kuluessa muutoksestaRegisto ComercialRCBE

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain
  • IVASeuraavan toisen kuukauden 20. päivä; maksu 25. päivään mennessä
  • SAF-T billingSeuraavan kuukauden 5. päivään mennessä
  • DMRSeuraavan kuukauden 10. päivään mennessä
neljännesvuosittain
  • PPC31.7., 30.9., 15.12.
vuosittain
  • Modelo 2231. toukokuuta
  • IES15. heinäkuuta
  • RCBEVahvistus 31. joulukuuta mennessä; 30 päivän kuluessa muutoksesta

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

  1. Laki 64/2025 (vuoden 2026 yhteisöverokannat)Diário da República · laki
  2. Yhteisöverolaki (Código do IRC)Autoridade Tributária · laki
  3. Arvonlisäverolaki (Código do IVA)Autoridade Tributária · laki
  4. Tuloverolaki (Código do IRS)Autoridade Tributária · laki
  5. Yhteisövero (IRC) - ohjeistusAT (verohallinto) · viranomainen
  6. ALV, SAF-T ja sähköinen laskutusAT (verohallinto) · viranomainen
  7. Henkilökohtainen tulovero (IRS) - ohjeistusAT (verohallinto) · viranomainen
  8. IES - yksinkertaistettu yritystietoAT (verohallinto) · viranomainen
  9. SosiaaliturvamaksutSegurança Social · viranomainen
  10. Yrityksen rekisteröinti ja tosiasialliset edunsaajat (RCBE)Registo Comercial / IRN · rekisteri

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.