Португалія корпоративні податки

Португалія знизила ставку податку на прибуток підприємств до 19% на 2026 рік (зі ставкою 15% на перші €50 000 для малого та середнього бізнесу) на шляху до зниження до 17% до 2028 року. Додатково нараховуються муніципальні та державні надбавки, а також особливе автономне оподаткування автомобілів і певних витрат. ПДВ становить 23% на материковій частині, а фонд заробітної плати оподатковується прогресивним податком на доходи плюс фіксовані соціальні внески. Правила е-фактурування, SAF-T та QR-коди добре впроваджені.

Валюта EUR (€)Податковий рік Календарний рік (або обраний фінансовий рік)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

19%
Податок на прибуток підприємств
15% на перші €50 000 (малі та середні підприємства)
23%
ПДВ стандартний (материкова частина)
Знижені: 13% та 6%
up to 48%
Податок на доходи
Прогресивний; +солідарний збір
28%
Податок на дивіденди
Резиденти; 25% WHT для нерезидентів
23.75%
Соціальні внески - роботодавець
Працівник 11%
3–9%
Державний збір (великі прибутки)
На прибуток понад €1,5 млн

Організаційно-правові форми та реєстрація компаній

Компанії можна створити за один день (Empresa na Hora) або онлайн; вони реєструються в Комерційному реєстрі та подають дані про бенефіціарних власників (RCBE).

Основні організаційно-правові форми	LDA (товариство з обмеженою відповідальністю), SA (акціонерне товариство), приватний підприємець^[2][10]LDA (sociedade por quotas) є типовим вибором для більшості підприємств.
Мінімальний статутний капітал	LDA: €1 за частку; SA: €50 000^[10]LDA з одним учасником потребує €1; LDA з кількома учасниками – €2 (одна частка по €1 на партнера).
Етапи реєстрації нового роботодавця	Registo Comercial (створення) → AT (податки та ПДВ) → Segurança Social (роботодавець) → RCBE (бенефіціарні власники)^[10][9]

Інші законодавчі вимоги

Збов'язання, окрім подання податкової декларації, які повинна виконувати кожна діюча компанія.

Сертифіковане виставлення рахунків, ATCUD та QR-код	Рахунки-фактури містять унікальний код (ATCUD) та QR-код^[6][2]Вимагається сертифіковане програмне забезпечення для виставлення рахунків. Дані біллінгу SAF-T (PT) подаються щомісяця до 5-го числа; PDF-рахунки приймаються як електронні рахунки до кінця 2026 року.
Бенефіціарні власники (RCBE)	Декларуються та підтверджуються щорічно до 31 грудня^[10]Зміни подаються протягом 30 днів; щорічне підтвердження може подаватися разом з IES.
IES (спрощена бізнес-інформація)	Щорічне подання до 15 липня^[8]Єдиний електронний звіт, що охоплює бухгалтерський облік, податки та статистику.
Зберігання документів	10 років^[2]

Податок на прибуток підприємств (IRC)

Стандартна ставка	19% (2026)^[1][2]Знижено з 20% у 2025 році та 21% у 2024 році, на шляху до 18% (2027) та 17% (2028). Мадейра та Азорські острови застосовують нижчі регіональні ставки.
Знижена ставка для малих і середніх підприємств	15% на перші €50 000^[1][2]Для малих і середніх підприємств; сума перевищення оподатковується за ставкою 19%.
Муніципальні та державні надбавки	Derrama до 1.5%; державна 3–9%^[2]Муніципальна надбавка до 1,5% від прибутку плюс державна надбавка 3% (прибуток €1,5 млн–7,5 млн), 5% (€7,5 млн–35 млн) та 9% (понад €35 млн).
Автономне оподаткування	8% / 25% / 32% на автомобілі^[2]Службові автомобілі оподатковуються залежно від діапазону вартості (від менш ніж €37 500 до €45 000+); представницькі витрати та витрати без документального підтвердження також підлягають автономному оподаткуванню.
Декларація та авансові платежі	Modelo 22 до 31 травня; три аванси (липень, вересень, грудень)^[5][2]Авансові платежі сплачуються 31 липня, 30 вересня та 15 грудня.

Податки біля джерела виплати та дивіденди

Дивіденди, відсотки, роялті (нерезиденти)	25%^[2]Звільнення материнських і дочірніх компаній згідно з директивою ЄС до 0% для частки ≥10%, що утримується протягом року; Директива ЄС про процентні ставки та роялті скасовує податок біля джерела виплати між пов'язаними компаніями. Виплати юрисдикціям з чорного списку: 35%.
Дивіденди фізичним особам-резидентам	28%^[4]Остаточний податок біля джерела виплати; одержувач може натомість обрати сумування за прогресивними ставками з половини дивіденду.
Дивіденди компаніям-резидентам	0% звільнення участі^[2]Звільнення від оподаткування, якщо частка у розмірі ≥10% утримується принаймні протягом року.

ПДВ (IVA)

Ставки на материковій частині	23% / 13% / 6%^[3][6]На Азорських островах (16/9/4%) та Мадейрі (22/12/4%) застосовуються нижчі ставки. 0% для експорту та внутрішньоспільнотних поставок.
Звільнення від оподаткування для малого бізнесу	Оборот до €15 000^[3][6]Нижче порогового значення бізнес не нараховує ПДВ і не може брати в залік вхідний ПДВ.
Декларація з ПДВ	Щомісячно (оборот > €650 тис.) або щоквартально^[6]Подається до 20-го числа другого місяця, що настає за звітним; сплачується до 25-го числа.

Фонд заробітної плати: податок на доходи та соціальне забезпечення

Податок на доходи є прогресивним за дев'ятьма шкалами; роботодавець утримує його та сплачує фіксовані внески на соціальне страхування.

Податок на доходи (IRS)	12,5% → 48%^[4][7]Дев'ять прогресивних шкали від 12,5% до 48% (2026), а також солідарний збір у розмірі 2,5% для сум понад €80 000 та 5% для сум понад €250 000.
Соціальне страхування роботодавця	23,75% від валової суми^[9]
Соціальне страхування працівника	11% від валової суми^[9]Сукупна ставка 34,75%.
Мінімальна заробітна плата	€920 на місяць × 14 (2026)^[9]
Звітність	Місячний звіт про виплати (DMR) до 10-го числа^[9][7]Повідомляє податкові органи та органи соціального страхування про утриманий прибутковий податок і виплати.

Інші податки компаній

Податок на майно (IMI)	0,3%–0,45% міська нерухомість; 0,8% сільська^[5]Щорічний муніципальний податок на оподатковувану вартість (VPT) нерухомості.
Податок на передачу майна (IMT)	Прогресивний, до ~7,5%–8%^[5]За більшою з величин – ціною або оподатковуваною вартістю; шкалу оновлено на 2026 рік.
Гербовий збір (Imposto do Selo)	0,8% на нерухомість; різні ставки для інших об'єктів^[5]При передачі майна, фінансуванні, гарантіях та даруванні.

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського обліку	SNC (португальські ПБО) або МСФЗ^[2]МСФЗ використовується для консолідованої звітності груп, котируваних на біржі.
Затвердження звітності та IES	Затвердити до 31 березня; IES до 15 липня^[8][2]
Незалежний аудитор (ROC)	Усі акціонерні товариства (SA); товариства з обмеженою відповідальністю (LDA), якщо перевищено 2 із 3 критеріїв^[2]Для LDA: баланс €1,5 млн, чистий дохід €3 млн, 50 працівників протягом двох послідовних років.
SAF-T (бухгалтерський облік)	Застосовується з 2027 року (перше подання у 2028 році)^[6]Файл бухгалтерського обліку SAF-T знову відкладено; файл рахунків-фактур подається щомісяця.

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

Форма	Що це таке	Хто подає	Періодичність	Дедлайн	Куди подається
`Modelo 22`	Декларація з податку на прибуток підприємств^[5][2]	Платники податку на прибуток (IRC)	щороку	31 травня	ATPortal das Finanças
`PPC`	Авансові внески з податку на прибуток (IRC)^[5]	Платники податку на прибуток (IRC)	щокварталу	31 липня, 30 вересня, 15 грудня	ATPortal das Finanças
`IVA`	Декларація з ПДВ^[6]	Особи, зареєстровані як платники ПДВ	щомісяця	20-те число другого місяця, що настає за звітним; сплата до 25-го числа	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	Файл рахунків-фактур SAF-T (PT)^[6]	Усі підприємства	щомісяця	До 5-го числа наступного місяця	ATPortal das Finanças
`DMR`	Місячний звіт про виплати^[9][7]	Усі роботодавці	щомісяця	До 10-го числа наступного місяця	ATPortal das Finanças
`IES`	Спрощена інформація про бізнес^[8]	Усі компанії	щороку	15 липня	ATPortal das Finanças
`RCBE`	Реєстр бенефіціарних власників^[10]	Усі компанії	щороку	Підтвердити до 31 грудня; 30 днів у разі змін	Registo ComercialRCBE

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця

IVA20-те число другого місяця, що настає за звітним; сплата до 25-го числа
SAF-T billingДо 5-го числа наступного місяця
DMRДо 10-го числа наступного місяця

щокварталу

PPC31 липня, 30 вересня, 15 грудня

щороку

Modelo 2231 травня
IES15 липня
RCBEПідтвердити до 31 грудня; 30 днів у разі змін

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

Закон 64/2025 (ставки податку на прибуток підприємств на 2026 рік)Diário da República · закон
Кодекс про податок на прибуток підприємств (Código do IRC)Autoridade Tributária · закон
Кодекс про ПДВ (Código do IVA)Autoridade Tributária · закон
Кодекс про податок на доходи фізичних осіб (Código do IRS)Autoridade Tributária · закон
Податок на прибуток підприємств (IRC) – роз'ясненняAT (Податковий орган) · орган влади
ПДВ, SAF-T та електронне виставлення рахунківAT (Податковий орган) · орган влади
Податок на доходи фізичних осіб (IRS) – роз'ясненняAT (Податковий орган) · орган влади
IES – спрощена інформація про бізнесAT (Податковий орган) · орган влади
Внески на соціальне страхуванняSegurança Social · орган влади
Реєстрація компаній та бенефіціарні власники (RCBE)Registo Comercial / IRN · реєстр

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.