Portugal bolagsskatter

Portugal sänkte sin bolagsskatt till 19 % för 2026 (med en skattesats på 15 % för de första 50 000 € för små och medelstora företag), på väg mot 17 % senast 2028. Ovanpå detta tillkommer kommunala och statliga pålagor samt en särskild autonom beskattning av bilar och vissa utgifter. Momsen är 23 % på fastlandet, och lönehanteringen omfattar en progressiv inkomstskatt plus fasta sociala avgifter. E-faktureringsregler, SAF-T och QR-koder är väl etablerade.

Valuta EUR (€)Beskattningsår Kalenderår (eller valt räkenskapsår)EU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

19%
Bolagsskatt
15 % på de första 50 000 € (små och medelstora företag)
23%
Moms standard (fastlandet)
Reducerad: 13 % och 6%
up to 48%
Inkomstskatt
Progressiv; +solidaritetsskatt
28%
Utdelningsskatt
Residenta; 25 % källskatt för icke-residenta
23.75%
Sociala avgifter - arbetsgivare
Anställd 11%
3–9%
Statlig pålaga (stora vinster)
På vinst över 1,5 miljoner €

Företagsformer och registrering

Företag kan bildas samma dag (Empresa na Hora) eller online; de registreras i handelsregistret och lämnar uppgifter om verklig huvudman (RCBE).

Huvudsakliga bolagsformer	LDA (privat aktiebolag), SA (publikt aktiebolag), enskild firma^[2][10]LDA (sociedade por quotas) är standardvalet för de flesta företag.
Minsta aktiekapital	LDA: 1 € per andel; SA: 50 000 €^[10]Ett enpersons-LDA kräver 1 €; ett flerpersons-LDA 2 € (en andel om 1 € per delägare).
Registrerar att en ny arbetsgivare uppfyller	Registo Comercial (bildande) → AT (skatt och moms) → Segurança Social (arbetsgivare) → RCBE (verkliga huvudmän)^[10][9]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver att lämna in en skattedeklaration som varje verksamt företag måste uppfylla.

Certifierad fakturering, ATCUD och QR-kod	Fakturor har en unik kod (ATCUD) och en QR-kod^[6][2]Certifierad faktureringsprogramvara krävs. Faktureringsdata enligt SAF-T (PT) lämnas in månatligen senast den 5:e; PDF-fakturor accepteras som e-fakturor till och med utgången av 2026.
Verkliga huvudmän (RCBE)	Deklareras och bekräftas årligen senast den 31 december^[10]Ändringar lämnas in inom 30 dagar; den årliga bekräftelsen kan ske i samband med IES.
IES (förenklad företagsinformation)	Årlig inlämning senast den 15 juli^[8]En enda elektronisk inlämning som omfattar räkenskaper, skatt och statistik.
Handlingarnas bevarande	10 år^[2]

Bolagsskatt (IRC)

Standardsats	19 % (2026)^[1][2]Sänkt från 20 % 2025 och 21 % 2024, på väg mot 18 % (2027) och 17 % (2028). Madeira och Azorerna tillämpar lägre regionala skattesatser.
Reducerad skattesats för små och medelstora företag	15 % på de första 50 000 €^[1][2]För små och medelstora företag; resterande belopp beskattas med 19 %.
Kommunala och statliga pålagor	Derrama upp till 1,5 %; statlig 3–9%^[2]En kommunal pålaga på upp till 1,5 % av vinsten, plus en statlig pålaga på 3 % (vinst 1,5 miljoner €–7,5 miljoner €), 5 % (7,5 miljoner €–35 miljoner €) och 9 % (över 35 miljoner €).
Autonom beskattning	8 % / 25 % / 32 % på bilar^[2]Förmånsbilar beskattas efter kostnadsintervall (från under 37 500 € till 45 000 €+); representation och oredovisade utgifter beläggs också med autonom skatt.
Deklaration och F-skatteinbetalningar	Modelo 22 senast den 31 maj; tre inbetalningar (jul, sep, dec)^[5][2]Förskottsinbetalningar förfaller till betalning den 31 juli, 30 september och 15 december.

Källskatter och utdelningar

Utdelningar, räntor, royalties (icke-residenta)	25 %^[2]EU-direktivet om moderbolag och dotterbolag medger 0 % vid ett innehav om minst 10 % under ett år; EU-direktivet om räntor och royalties avskaffar källskatt mellan närstående företag. Utbetalningar till jurisdiktioner på svartlistan: 35 %.
Utdelningar till residenta fysiska personer	28 %^[4]Slutlig källskatt; mottagaren kan i stället välja att sammanräkna till progressiva skattesatser på hälften av utdelningen.
Utdelningar till residenta företag	0 % i deltagningsundantag^[2]Undantaget om ett innehav om minst 10 % har innehafts i minst ett år.

Moms (IVA)

Skattesatser på fastlandet	23 % / 13 % / 6%^[3][6]Azorerna (16/9/4 %) och Madeira (22/12/4 %) tillämpar lägre skattesatser. 0 % för export och unionsinterna leveranser.
Undantag för små företag	Omsättning upp till 15 000 €^[3][6]Under gränsvärdet debiterar ett företag ingen moms och kan inte dra av ingående moms.
Momsdeklaration	Månatlig (omsättning > 650 000 €) eller kvartalsvis^[6]Lämnas in senast den 20:e i den andra efterföljande månaden; betalas senast den 25:e.

Löneadministration: inkomstskatt och sociala avgifter

Inkomstskatten är progressiv fördelad på nio inkomstskikt; arbetsgivaren gör ett skatteavdrag och betalar fasta sociala avgifter.

Inkomstskatt (IRS)	12,5 % → 48%^[4][7]Nio progressiva skikt från 12,5 % upp till 48 % (2026), plus en solidaritetsskatt på 2,5 % över 80 000 € och 5 % över 250 000 €.
Sociala avgifter för arbetsgivare	23,75 % av bruttolönen^[9]
Sociala avgifter för anställda	11 % av bruttolönen^[9]Kombinerad skattesats 34,75 %.
Minimilön	920 EUR/månad × 14 (2026)^[9]
Rapportering	Månatlig lönedeklaration (DMR) senast den 10:e^[9][7]Rapporterar källskatt och ersättningar till skattemyndigheten AT samt socialförsäkringen.

Övriga skatter för företag

Fastighetsskatt (IMI)	0,3 %–0,45 % för tätort; 0,8 % för landsbygd^[5]Årlig kommunal skatt på fastigheters taxeringsvärde (VPT).
Stämpelskatt vid fastighetsförvärv (IMT)	Progressiv, upp till ca 7,5 %–8 %^[5]På det högsta av pris eller taxeringsvärde; skatteklasser uppdaterade för 2026.
Stämpelskatt (Imposto do Selo)	0,8 % på fastigheter; varierande satser i övrigt^[5]Vid fastighetsöverlåtelser, finansiering, garantier och gåvor.

Bokföring och finansiella rapporter

Redovisningsstandarder	SNC (portugisisk norm) eller IFRS^[2]IFRS används för noterade koncerners <em>konsoliderade</em> räkenskaper.
Fastställelse av räkenskaper och IES	Fastställ senast den 31 mars; IES senast den 15 juli^[8][2]
Auktoriserad revisor (ROC)	Alla aktiebolag (SA); anhaltsbolag (LDA) om två av tre villkor överskrids^[2]För ett LDA: balansomslutning 1,5 mnsk EUR, nettoomsättning 3 mnsk EUR, 50 anställda, under två efterföljande räkenskapsår.
SAF-T (bokföring)	Gäller från 2027 (första inlämning 2028)^[6]SAF-T-filen för bokföring har skjutits upp igen; faktureringsfilen är alltjämt månatlig.

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

Blankett	Vad det är	Vem som lämnar in	Frekvens	Tidsfrist	Inlämnad till
`Modelo 22`	Inkomstdeklaration för bolag^[5][2]	IRC-betalare	årsvis	31 maj	ATPortal das Finanças
`PPC`	Fyllnadsinbetalningar för IRC^[5]	IRC-betalare	kvartalsvis	31 jul, 30 sep, 15 dec	ATPortal das Finanças
`IVA`	Momsdeklaration^[6]	Momsregistrerade personer	månadsvis	Den 20:e i andra månad efter utgången av redovisningsperioden; betalning senast den 25:e	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	SAF-T (PT) faktureringsfil^[6]	Alla företag	månadsvis	Senast den 5:e i månaden efter respektive månad	ATPortal das Finanças
`DMR`	Månatlig lönedeklaration^[9][7]	Alla arbetsgivare	månadsvis	Senast den 10:e i månaden efter respektive månad	ATPortal das Finanças
`IES`	Förenklad företagsinformation (IES)^[8]	Alla företag	årsvis	15 juli	ATPortal das Finanças
`RCBE`	Register över verkliga huvudmän^[10]	Alla företag	årsvis	Bekräfta senast den 31 december; inom 30 dagar vid ändring	Registo ComercialRCBE

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis

IVADen 20:e i andra månad efter utgången av redovisningsperioden; betalning senast den 25:e
SAF-T billingSenast den 5:e i månaden efter respektive månad
DMRSenast den 10:e i månaden efter respektive månad

kvartalsvis

PPC31 jul, 30 sep, 15 dec

årsvis

Modelo 2231 maj
IES15 juli
RCBEBekräfta senast den 31 december; inom 30 dagar vid ändring

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

Lag 64/2025 (bolagsskattesatser 2026)Diário da República · lag
Inkomstskattelag för bolag (Código do IRC)Autoridade Tributária · lag
Moms- och skattelag (Código do IVA)Autoridade Tributária · lag
Inkomstskattelag för fysiska personer (Código do IRS)Autoridade Tributária · lag
Bolagsskatt (IRC) – vägledningAT (skattemyndigheten) · myndighet
Moms, SAF-T och e-faktureringAT (skattemyndigheten) · myndighet
Inkomstskatt (IRS) – vägledningAT (skattemyndigheten) · myndighet
IES – förenklad företagsinformationAT (skattemyndigheten) · myndighet
Sociala avgifterSegurança Social · myndighet
Företagsregistrering och verkliga huvudmän (RCBE)Registo Comercial / IRN · register

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.