Portugal selskabsskatter

Portugal sænkede selskabsskatten til 19 % for 2026 (med en sats på 15 % af de første 50.000 € for SMV'er) med kurs mod 17 % inden 2028. Dertil kommer kommunale og statslige tillæg samt en særskilt autonom beskatning af biler og visse omkostninger. Momsen er 23 % på fastlandet, og lønadministrationen kører med en progressiv indkomstskat plus faste sociale bidrag. Regler om e-fakturering, SAF-T og QR-koder er veletablerede.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskabsår)EU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

19%
Selskabsskat
15 % af de første 50.000 € (SMV'er)
23%
Momssats standard (fastlandet)
Nedsat: 13 % og 6 %
up to 48%
Indkomstskat
Progressiv; +solidaritetstillæg
28%
Udbytteskat
Fuldt skattepligtige; 25 % kildeskat for begrænset skattepligtige
23.75%
Sociale - arbejdsgiver
Medarbejder 11 %
3–9%
Statstillæg (store overskud)
Af overskud over 1,5 mio. €

Selskabsformer og registrering

Selskaber kan stiftes samme dag (Empresa na Hora) eller online; de registreres i Erhvervsstyrelsen og indberetter oplysninger om reelle ejere (RCBE).

Primære selskabsformer	LDA (anpartsselskab), SA (aktieselskab), enkeltmandsvirksomhed^[2][10]LDA'en (sociedade por quotas) er standardvalget for de fleste virksomheder.
Minimumsaktiekapital	LDA: 1 € pr. anpart; SA: 50.000 €^[10]Et eneanpartsselskab kræver 1 €; et flermandsselskab kræver 2 € (én anpart på 1 € pr. anpartshaver).
Registrerer en ny arbejdsgiver opfylder	Registo Comercial (stiftelse) → AT (skat og moms) → Segurança Social (arbejdsgiver) → RCBE (reelle ejere)^[10][9]

Andre lovmæssige krav

Forpligtelser ud over indberetning af skattemelding, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

Certificeret fakturering, ATCUD og QR-kode	Fakturaer bærer en unik kode (ATCUD) og en QR-kode^[6][2]Certificeret faktureringssoftware er påkrævet. SAF-T (PT)-faktureringsdata indberettes månedligt inden den 5.; PDF-fakturaer accepteres som elektroniske fakturaer indtil udgangen af 2026.
Reelle ejere (RCBE)	Erklæres og bekræftes årligt senest den 31. december^[10]Ændringer indberettes inden for 30 dage; den årlige bekræftelse kan følges med IES.
IES (forenklet virksomhedsinformation)	Årlig indberetning senest den 15. juli^[8]En enkelt elektronisk indberetning, der dækker regnskab, skat og statistik.
Opbevaring af dokumenter	10 år^[2]

Selskabsskat (IRC)

Standardsats	19 % (2026)^[1][2]Sænket fra 20 % i 2025 og 21 % i 2024 med kurs mod 18 % (2027) og 17 % (2028). Madeira og Azorerne anvender lavere regionale satser.
Nedsat sats for SMV'er	15 % af de første 50.000 €^[1][2]For små og mellemstore virksomheder; resten beskattes med 19 %.
Kommunale og statslige tillæg	Derrama op til 1,5 %; stat 3-9 %^[2]Et kommunalt tillæg på op til 1,5 % af overskuddet samt et statsligt tillæg på 3 % (overskud 1,5-7,5 mio. €), 5 % (7,5-35 mio. €) og 9 % (over 35 mio. €).
Autonom beskatning	8 % / 25 % / 32 % af biler^[2]Firmabiler beskattes efter omkostningsintervaller (fra under 37.500 € til 45.000 €+); repræsentation og udokumenterede omkostninger pålægges også autonom skat.
Angivelse og acontoskatter	Modelo 22 senest den 31. maj; tre acontorater (jul., sep., dec.)^[5][2]Acontobetalinger forfalder den 31. juli, 30. september og 15. december.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte, renter, royalties (begrænset skattepligtige)	25 %^[2]EU-moderselskabsfritagelse til 0 % for en ejerandel på ≥10 % holdt i et år; EU-direktivet om renter og royalties fjerner kildeskat mellem associerede selskaber. Betalinger til sortlistede jurisdiktioner: 35 %.
Udbytte til fuldt skattepligtige fysiske personer	28 %^[4]Endelig kildeskat; modtageren kan i stedet vælge at aggregere til progressive satser af halvdelen af udbyttet.
Udbytte til fuldt skattepligtige selskaber	0 % deltagelsesfritagelse^[2]Fritaget, hvor en ejerandel på ≥10 % er blevet holdt i mindst et år.

Moms (IVA)

Satser på fastlandet	23 % / 13 % / 6 %^[3][6]Azorerne (16/9/4 %) og Madeira (22/12/4 %) anvender lavere satser. 0 % for eksport og EU-interne leveringer.
Momsfritagelse for mindre virksomheder	Omsætning op til 15.000 €^[3][6]Under beløbsgrænsen opkræver en virksomhed ikke moms og kan ikke fradrage købsmoms.
Momsangivelse	Månedlig (omsætning > 650.000 €) eller kvartalsvis^[6]Indberettes inden den 20. i den anden efterfølgende måned; betales inden den 25.

Løn: indkomstskat og social sikring

Indkomstskat er progressiv over ni indkomsttrin; arbejdsgiveren indeholder den og betaler faste bidrag til social sikring.

Indkomstskat (IRS)	12,5 % → 48 %^[4][7]Ni progressive satser fra 12,5 % op til 48 % (2026) samt et solidaritetstillæg på 2,5 % over 80.000 € og 5 % over 250.000 €.
Arbejdsgiverens bidrag til social sikring	23,75 % af bruttolønnen^[9]
Medarbejderens bidrag til social sikring	11 % af bruttolønnen^[9]Samlet sats 34,75 %.
Mindstenlon	€920/md. × 14 (2026)^[9]
Rapportering	Maanedlig indberetning af vederlag (DMR) senest den 10.^[9][7]Indberetter indeholdt kildeskat og vederlag til AT og social sikring.

Andre skatter, som virksomheder skal betale

Ejendomsskat (IMI)	0,3%-0,45% for bebyggede ejendomme; 0,8% for ubebyggede ejendomme^[5]Aarlig kommunal skat af fast ejendoms saetningsvaerdi (VPT).
Ejerafgift ved overdragelse (IMT)	Progressiv, op til ca. 7,5%-8%^[5]Af hoejeste vaerdi af koebssum eller saetningsvaerdi; satser opdateret for 2026.
Stempelafgift (Imposto do Selo)	0,8% af fast ejendom; forskellige satser andre steder^[5]Ved ejendomsoverdragelser, finansiering, garantier og gaver.

Bogfoering og aarsregnskab

Regnskabsstandarder	SNC (portugisisk aarsregnskabslov) eller IFRS^[2]IFRS anvendes til konsoliderede regnskaber for boersnoterede koncerner.
Godkendelse af regnskab og IES	Godkendelse senest den 31. marts; IES senest den 15. juli^[8][2]
Statsautoriseret revisor (ROC)	Alle SA; LDA hvis 2 af 3 graenser overskrides^[2]For et LDA: balancesum €1,5 mio., nettoomsaetning €3 mio., 50 medarbejdere over to aer i traek.
SAF-T (bogfoering)	Gaelder fra 2027 (foerste indberetning 2028)^[6]SAF-T-bogfoeringsfilen er blevet udskudt igen; faktureringsfilen er fortsat maanedlig.

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

Formular	Hvad det er	Hvem der indberetter	Frekvens	Frist	Indsendt til
`Modelo 22`	Selskabsskattedeklaration^[5][2]	Selskabsskattepligtige	årligt	31. maj	ATPortal das Finanças
`PPC`	Selskabsskat a conto^[5]	Selskabsskattepligtige	kvartalsvis	31. jul., 30. sep., 15. dec.	ATPortal das Finanças
`IVA`	Momsangivelse^[6]	Momsregistrerede personer	månedligt	Den 20. i den anden efterfolgende maaned; betaling senest den 25.	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	SAF-T-faktureringsfil (PT)^[6]	Alle virksomheder	månedligt	Senest den 5. i den efterfolgende maaned	ATPortal das Finanças
`DMR`	Maanedlig indberetning af vederlag^[9][7]	Alle arbejdsgivere	månedligt	Senest den 10. i den efterfolgende maaned	ATPortal das Finanças
`IES`	Forenklede virksomhedsoplysninger^[8]	Alle selskaber	årligt	15. juli	ATPortal das Finanças
`RCBE`	Register over reelle ejere^[10]	Alle selskaber	årligt	Bekraeft senest den 31. december; 30 dage ved aendringer	Registo ComercialRCBE

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt

IVADen 20. i den anden efterfolgende maaned; betaling senest den 25.
SAF-T billingSenest den 5. i den efterfolgende maaned
DMRSenest den 10. i den efterfolgende maaned

kvartalsvis

PPC31. jul., 30. sep., 15. dec.

årligt

Modelo 2231. maj
IES15. juli
RCBEBekraeft senest den 31. december; 30 dage ved aendringer

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

Lov 64/2025 (selskabsskattesatser for 2026)Diário da República · lov
Selskabsskatteloven (Código do IRC)Autoridade Tributária · lov
Momsskatteloven (Código do IVA)Autoridade Tributária · lov
Personskatteloven (Código do IRS)Autoridade Tributária · lov
Selskabsskat (IRC) - vejledningAT (skattemyndighed) · myndighed
Moms, SAF-T og e-faktureringAT (skattemyndighed) · myndighed
Personskat (IRS) - vejledningAT (skattemyndighed) · myndighed
IES - forenklede virksomhedsoplysningerAT (skattemyndighed) · myndighed
Bidrag til social sikringSegurança Social · myndighed
Virksomhedsregistrering og reelle ejere (RCBE)Registo Comercial / IRN · register

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.