Portugal impostos das empresas

Portugal reduziu o imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas para 19% em 2026 (com uma taxa de 15% sobre os primeiros 50.000 EUR para PME), com o objetivo de atingir 17% em 2028. A isto somam-se derramas municipais e estaduais, bem como uma tributacao autonoma distinta sobre viaturas e determinados gastos. O IVA e de 23% no continente, e as folhas de pagamento regem-se por um IRS progressivo acrescido de contribuicoes sociais fixas. As regras de faturacao electronica, o SAF-T and codigos QR estao consolidados.

Moeda EUR (€)Ano fiscal Ano civil (ou exercicio fiscal escolhido)UE estado-membroÚltima revisão 2026-07-12

19%
Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas
15% sobre os primeiros 50.000 EUR (PME)
23%
IVA normal (continente)
Reduzida: 13% e 6%
up to 48%
Imposto sobre o rendimento
Progressivo; +derrama estadual
28%
Imposto sobre dividendos
Residentes; retencao na fonte de 25% para nao residentes
23.75%
Seguranca social - empregador
Trabalhador 11%
3–9%
Derrama estadual (lucros elevados)
Sobre lucros superiores a 1,5 milhoes de EUR

Formas societarias e registo

As empresas podem ser constituidas no propio dia (Empresa na Hora) ou online; registam-se no Registo Comercial e entregam os dados do beneficiario efetivo (RCBE).

Principais formas juridicas	LDA (sociedade por quotas), SA (sociedade anonima), empresario em nome individual^[2][10]A LDA (sociedade por quotas) e a escolha predefinida para a maioria das empresas.
Capital social minimo	LDA: 1 EUR por quota; SA: 50.000 EUR^[10]Uma LDA unipessoal necessita de 1 EUR; uma LDA pluripessoal necessita de 2 EUR (uma quota de 1 EUR por socio).
Passos do registo de um novo empregador	Registo Comercial (constituicao) -> AT (impostos e IVA) -> Seguranca Social (empregador) -> RCBE (beneficiarios efetivos)^[10][9]

Outros requisitos legais

Obrigacoes alem da entrega de uma declaracao fiscal que todas as empresas em atividade devem cumprir.

Faturacao certificada, ATCUD e codigo QR	As faturas incluem um codigo unico (ATCUD) e um codigo QR^[6][2]E obrigatorio o uso de software de faturacao certificado. Os dados de faturacao do SAF-T (PT) sao submetidos mensalmente ate ao dia 5; as faturas em PDF sao aceites como faturas electronicas ate ao final de 2026.
Beneficiarios efetivos (RCBE)	Declarados e confirmados anualmente ate 31 de dezembro^[10]As alteracoes sao entregues no prazo de 30 dias; a confirmacao anual pode ser efetuada juntamente com a IES.
IES (informacao empresarial simplificada)	Entrega anual ate 15 de julho^[8]Uma unica entrega electronica que abrange contas, fiscalidade e estatisticas.
Conservacao de documentos	10 anos^[2]

Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas (IRC)

Taxa normal	19% (2026)^[1][2]Reduzida de 20% em 2025 e 21% em 2024, numa trajetoria para 18% (2027) e 17% (2028). A Madeira e os Acores aplicam taxas regionais mais baixas.
Taxa reduzida para PME	15% sobre os primeiros 50.000 EUR^[1][2]Para pequenas e medias empresas; o restante e tributado a 19%.
Derramas municipais e estaduais	Derrama ate 1,5%; estadual de 3% a 9%^[2]Uma derrama municipal ate 1,5% do lucro, acrescida de uma derrama estadual de 3% (lucro entre 1,5 milhoes de EUR e 7,5 milhoes de EUR), 5% (entre 7,5 milhoes de EUR e 35 milhoes de EUR) e 9% (acima de 35 milhoes de EUR).
Tributacao autonoma	8% / 25% / 32% sobre viaturas^[2]Os veiculos da empresa sao tributados por escalao de custo (desde menos de 37.500 EUR ate 45.000 EUR ou mais); as despesas de representacao e nao documentadas tambem estao sujeitas a tributacao autonoma.
Declaracao e pagamentos por conta	Modelo 22 ate 31 de maio; tres pagamentos por conta (julho, setembro, dezembro)^[5][2]Os pagamentos por conta vencem a 31 de julho, 30 de setembro e 15 de dezembro.

Retencoes na fonte e dividendos

Dividendos, juros, royalties (nao residentes)	25%^[2]Isencao da directiva mae-filha da UE para 0% no caso de uma participacao igual ou superior a 10% detida durante um ano; a directiva relativa aos juros e royalties da UE elimina a retencao na fonte entre empresas associadas. Pagamentos para jurisdicoes com fiscalidade privilegiada: 35%.
Dividendos a senhorios particulares residentes	28%^[4]Retencao na fonte definitiva; o beneficiario pode optar pelo englobamento as taxas progressivas sobre metade do dividendo.
Dividendos a empresas residentes	0% de participacao isenta^[2]Isento quando e detida uma participacao igual ou superior a 10% durante pelo menos um ano.

Imposto sobre o Valor Acrecentado (IVA)

Taxas no continente	23% / 13% / 6%^[3][6]Os Acores (16/9/4%) e a Madeira (22/12/4%) aplicam taxas mais baixas. 0% para exportacoes e transmissoes intracomunitarias.
Isencao para pequenas empresas	Volume de negocios ate 15.000 EUR^[3][6]Abaixo do limiar, a empresa nao cobra IVA nem pode deduzir o IVA suportado.
Declaracao de IVA	Mensal (volume de negocios > 650.000 EUR) ou trimestral^[6]Entregue ate ao dia 20 do segundo mes seguinte; paga ate ao dia 25.

Salarios: imposto sobre o rendimento e seguranca social

O imposto sobre o rendimento e progressivo em nove escalões; o empregador retem o imposto na fonte e paga contribuicoes fixas para a seguranca social.

Imposto sobre o rendimento (IRS)	12,5% -> 48%^[4][7]Nove escaloes progressivos de 12,5% ate 48% (2026), acrescidos de uma taxa adicional de solidariedade de 2,5% acima de 80.000 EUR e de 5% acima de 250.000 EUR.
Seguranca social a cargo da entidade empregadora	23,75% do valor bruto^[9]
Seguranca social a cargo do trabalhador	11% do valor bruto^[9]Taxa combinada de 34,75%.
Salário mínimo	€920/mês × 14 (2026)^[9]
Reportes	Declaração Mensal de Remunerações (DMR) até dia 10^[9][7]Reporta retenções na fonte de IRS e remunerações à AT e à segurança social.

Outros impostos das empresas

Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI)	0,3%–0,45% urbano; 0,8% rústico^[5]Imposto municipal anual sobre o valor patrimonial tributário (VPT) dos imóveis.
Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT)	Progressivo, até ~7,5%–8%^[5]Sobre o maior valor entre o preço e o valor patrimonial; escalões atualizados para 2026.
Imposto do Selo	0,8% sobre imóveis; taxas várias noutros casos^[5]Sobre transmissões de imóveis, financiamentos, garantias e donativos.

Contabilidade e demonstrações financeiras

Normas contabilísticas	SNC (Normas Contabilísticas e de Relato Financeiro) ou IFRS^[2]As IFRS são utilizadas para as contas consolidadas de grupos cotados.
Aprovação de contas e IES	Aprovar até 31 de março; IES até 15 de julho^[8][2]
Revisor Oficial de Contas (ROC)	Todas as SA; Lda. se excederem 2 de 3 critérios^[2]Para uma Lda.: balanço de €1,5M, volume de negócios de €3M, 50 empregados, durante dois anos consecutivos.
SAF-T (contabilidade)	Aplicável a partir de 2027 (primeira entrega em 2028)^[6]O ficheiro SAF-T de contabilidade foi adiado novamente; o ficheiro de faturação mantém-se mensal.

Declarações e entregas

Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".

Formulário	O que é	Quem entrega	Frequência	Prazo	Entidade recetora
`Modelo 22`	Declaração de rendimentos de IRC^[5][2]	Sujeitos passivos de IRC	anual	31 de maio	ATPortal das Finanças
`PPC`	Pagamentos por conta de IRC^[5]	Sujeitos passivos de IRC	trimestral	31 de jul, 30 de set, 15 de dez	ATPortal das Finanças
`IVA`	Declaração periódica de IVA^[6]	Sujeitos passivos de IVA	mensal	Dia 20 do 2.º mês seguinte; pagamento até dia 25	ATPortal das Finanças
`SAF-T billing`	Ficheiro SAF-T (PT) de faturação^[6]	Todas as empresas	mensal	Até ao dia 5 do mês seguinte	ATPortal das Finanças
`DMR`	Declaração mensal de remunerações^[9][7]	Todas as entidades empregadoras	mensal	Até ao dia 10 do mês seguinte	ATPortal das Finanças
`IES`	Informação Empresarial Simplificada^[8]	Todas as empresas	anual	15 de julho	ATPortal das Finanças
`RCBE`	Registo do beneficiário efetivo^[10]	Todas as empresas	anual	Confirmar até 31 de dezembro; 30 dias em caso de alteração	Registo ComercialRCBE

Calendário de obrigações fiscais

As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.

mensal

IVADia 20 do 2.º mês seguinte; pagamento até dia 25
SAF-T billingAté ao dia 5 do mês seguinte
DMRAté ao dia 10 do mês seguinte

trimestral

PPC31 de jul, 30 de set, 15 de dez

anual

Modelo 2231 de maio
IES15 de julho
RCBEConfirmar até 31 de dezembro; 30 dias em caso de alteração

Fontes

Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.

Lei 64/2025 (taxas de IRC para 2026)Diário da República · lei
Código do IRCAutoridade Tributária · lei
Código do IVAAutoridade Tributária · lei
Código do IRSAutoridade Tributária · lei
IRC - orientaçõesAT (Autoridade Tributária) · autoridade
IVA, SAF-T e faturação eletrónicaAT (Autoridade Tributária) · autoridade
IRS - orientaçõesAT (Autoridade Tributária) · autoridade
IES - informação empresarial simplificadaAT (Autoridade Tributária) · autoridade
Contribuições para a segurança socialSegurança Social · autoridade
Registo de empresas e beneficiários efetivos (RCBE)Registo Comercial / IRN · registo

Este guia constitui informação geral e não aconselhamento fiscal ou jurídico. As taxas e os prazos estão sujeitos a alterações: verifique sempre junto das leis e fontes oficiais associadas ou consulte um profissional licenciado antes de agir.